Estonska družba za rezidente Španije: 0% davek na zadržani dobiček, cuota in Hacienda

Španija je po številu e-residentov s približno 7.500 tretja na svetu, španski državljani pa so ustanovili več estonskih družb kot državljani katere koli druge narodnosti.

Vsak samostojni podjetnik ali lastnik malega podjetja, ki je bil v Španiji samozaposlen, ve, zakaj jih toliko odpre družbo v Estoniji. Davek se plača od dobička, ki ga sploh niste dvignili, in med letom se plačuje vnaprej. Autónomo, španski samostojni podjetnik, za poslovne dolgove odgovarja z osebnim premoženjem, prehod na sociedad limitada (SL) pa pomeni notarja, Registro Mercantil in stalno angažirano gestoría. Estonska družba (empresa en Estonia, kot večina ljudi to išče tukaj) predvsem spremeni prvo točko na tem seznamu.

Osnovna ideja: Španija obdavči dobiček ob nastanku, Estonija ob izplačilu

V Španiji davčni račun sledi dobičku, ne glede na to, kje je. Autónomo plača IRPF od celotnega letnega rezultata, ne glede na reinvestiranje. SL plača davek od dohodkov pravnih oseb v treh obrokih med letom, 19% od prvih 50.000 € in 21% nad tem zneskom za malo družbo, lastnik pa nato ponovno plača davek od dividend.

V Estoniji davčni račun sledi izplačilu. OÜ (osaühing, estonska ustreznica SL) plača 0% davka od dohodkov pravnih oseb na zadržani dobiček in 22% bruto zneska šele, ko dobiček zapusti družbo kot dividenda. Ta odlog davka je bistvo estonske družbe za osebo, ki živi v Španiji. Dokler denar ostaja v družbi, porabljen za poslovanje ali kot rezerva, ni ničesar za plačilo ali predplačilo.

Ustanovitelja, ki pridobi največ, je preprosto opisati: podjetje zasluži več, kot lastnik potrebuje za življenje, presežek pa ostane v družbi, brez izplačane plače in dividend.

Autónomo proti SL proti estonski OÜ: davek od 60.000 € dobička

Model: en lastnik, promet pod 1 milijonom €, 60.000 € letnega dobička po stroških in cuota. Vse stopnje so trenutne. IRPF uporablja splošno lestvico za samsko osebo s standardnim 5% priznanjem stroškov, brez regionalnih razlik.

OÜ vsako leto pusti 11.600 € več kot SL in približno 16.000 € več kot autónomo za trženje, zaloge, programsko opremo ali prvo zaposlitev. Po petih letih znaša razlika od 58.000 € do 80.000 €, preden se upošteva donos tega dodatnega kapitala.

Ko OÜ izplača dobiček, plača 22%, Španija pa vašo dividendo obdavči z 19% od prvih 6.000 € in 21% do 50.000 €. Ob celotnem izplačilu se družbi razlikujeta za približno 1.300 €, zato estonska pot tudi tedaj stane skoraj enako malo. Prednost je v prvi tabeli: davek pozneje, samo od dela, ki ga prejmete, in v trenutku, ki ga izberete, na primer ko podjetje denarja ne potrebuje več.

Kako ohraniti 0% davek na zadržani dobiček med življenjem v Španiji

Za španskega davčnega rezidenta tri praktične točke omogočijo rezultat iz prve tabele.

Živite od nečesa drugega ali skromnega dela. Model je primeren za ustanovitelje z drugim dohodkom, kot so zaposlitev, partnerjeva plača ali obstoječa dejavnost autónomo, ki jo lahko ohranite za španske stranke ob plačilu ene cuota, ne dveh. Primeren je tudi za ustanovitelje, katerih podjetje zasluži očitno več, kot porabijo. Karkoli izplačate kot plačo ali dividende, je v Španiji obdavčeno kot vsak drug dohodek. Če sami delate v podjetju, Španija pričakuje, da je to delo plačano po tržni stopnji. Zato več dobička ostane v družbi, čim bolj podjetje preraste vaše lastne ure z izdelkom, trgovino, ekipo ali zalogami.

Dobiček ohranite v podjetju. Porabite ga za rast ali ga hranite kot rezervo. Zasebni stroški, ki jih plača družba, so v Estoniji obdavčeni kot izplačilo, estonsko pravo družb pa OÜ sploh ne dovoljuje posojanja denarja družbenikom ali članom uprave, zato rezerva ostane rezerva.

Zagotovite upravljanje družbe zunaj Španije. Lastništvo estonske družbe med življenjem v Španiji je zakonito in nikomur ni treba „ostati neopazen“. Hacienda preverja eno dejstvo: kraj dejanskega upravljanja (sede de dirección efectiva), torej kje se odločitve družbe zares sprejemajo. Spodnje tri ureditve prikazujejo, kaj to pomeni v praksi.

Trije načini vodenja estonske družbe iz Španije: kaj preverja Hacienda

S partnerji v tujini. Vodilni partner živi v Estoniji ali drugi državi, vi pa iz Španije delate za podjetje. Upravljanje je zunaj Španije in dokler imajo španski rezidenti ter njihovi sorodniki manj kot polovico deležev, španska pravila o nadzorovanih tujih družbah (transparencia fiscal internacional) ne veljajo. Velja polnih 0%. To je običajna ureditev za mednarodne ekipe in zagonska podjetja s soustanoviteljem v Španiji.

Kot mobilni ustanovitelj. Morda večino leta preživite v tujini ali se nameravate preseliti. Ko niste več španski davčni rezident, Španija nima zahtevka do družbe, družba, vodena prek spleta, pa gre povsod, kamor gre digitalni nomad. Španski izstopni davek zadeva le deleže, vredne več kot 4 milijone €, ali več kot 1 milijon € pri deležu nad 25%, in le po desetih letih španskega rezidentstva, zato mlada družba ni prizadeta.

Sami, iz Španije. Tudi to deluje, z manjšim, vendar stvarnim prihrankom. Družba, upravljana iz Španije, se šteje za tamkajšnjega davčnega rezidenta ali za družbo s stalno poslovno enoto (establecimiento permanente) v Španiji. OÜ se registrira pri Hacienda, pridobi NIF in plačuje španski davek od dohodkov pravnih oseb od dobička po zgornjih stopnjah SL, Estonija pa tega dobička ob izplačilu ne obdavči znova. IRPF, ki se povzpne do 47%, še vedno zamenjate z davkom od dohodkov pravnih oseb od 19% do 21% na zadržani dobiček ter pridobite omejeno odgovornost in spletno vodeno administracijo. Španski svetovalec uredi španske napovedi.

Nobena od treh ureditev ni trajna. Ustanovitelji začnejo sami iz Španije, nato vključijo partnerja v tujini, zaposlijo, uvedejo izdelek ali se preselijo, družba pa z njimi spremeni ureditev. OÜ je preprosto preoblikovati, ustanovitelji, ki od nje pridobijo največ, pa strukturo obravnavajo kot nekaj, kar se prilagaja, ne kot okvir, v katerega se je treba umestiti.

Kaj še ponuja estonska OÜ samostojnemu podjetniku ali ustanovitelju v Španiji

• Omejena odgovornost od prvega dne. Vaš dom in prihranki so ločeni od podjetja.
• Družba, ki jo vodite s prenosnika. Ustanovitev, pogodbe in letno poročilo podpišete prek spleta v angleščini, s podpisom, veljavnim po vsej EU. Primerna je za vsako spletno poslovanje, od svetovanja in programske opreme do e-trgovine.
• Brez notarja, brez Registro Mercantil, in osnovni kapital od enega centa.
• Brez predplačil. Estonija nima ustreznika za Modelo 130 ali Modelo 202.
• Prostor za rast. Tuji partner ali vlagatelj se pridruži, ne da bi prej zaprosil za španski NIE, ki bi ga SL zahtevala. Za zagonsko podjetje, ki načrtuje zbiranje kapitala, je to pomembno.

Ali estonska družba nadomesti Cuota de Autónomos?

Ne nadomesti cuota, kar ima tudi dobro stran: znotraj EU ste zavarovani tam, kjer fizično delate, zato ohranite špansko zdravstveno varstvo in neprekinjeno pokojninsko dobo. Nekatera španskojezična spletna mesta obljubljajo izdajanje računov brez statusa autónomo (facturar sin ser autónomo). V praksi španski svetovalci lastnika-upravitelja tuje družbe vpišejo v RETA, enako kot lastnika SL.

Trenutni zneski:

• običajni autónomo plača od približno 206 € do 607 € mesečno na minimalnih osnovah in 80 € mesečno prvo leto po tarifa plana;
• lastnik-upravitelj družbe (autónomo societario), španske ali estonske, ima minimalno osnovo 1.424,40 €, kar pomeni približno 450 € mesečno.

Socialni prispevki se ne plačajo dvakrat: potrdilo A1 španske zakladnice za socialno varnost (TGSS) prepreči estonski socialni davek od plačila članu uprave.

Selitev v Španijo z estonsko družbo: izseljenci in digitalni nomadi

Mnogi bralci te strani so izseljenci in delavci na daljavo, ki že imajo OÜ in se selijo v Barcelono, Málago ali na Kanarske otoke. Družbo lahko obdržite in dobiček, ki ostane v njej, ostane neobdavčen kot prej. Po 183 dneh na leto v Španiji postanete španski davčni rezident, tam prijavite, kar vam OÜ izplača, in se vključite v špansko socialno varnost. Če ste edini direktor, se upravljanje družbe preseli z vami, kar je tretja zgornja ureditev, zato mnogi lastniki pred selitvijo dodajo sodirektorja v tujini. Vizum za digitalne nomade in Beckhamov zakon imata lastne pogoje za osebe, ki imajo v lasti družbo, za katero delajo; pred prijavo jih preverite pri španskem svetovalcu.

Modelo 720, dividende in vaša španska davčna napoved

Z družbo sta povezani dve španski vlogi in nobena ni zahtevna. Dividende se v vašo letno Renta vključijo kot dohodek od prihrankov; Estonija ne odtegne ničesar, zato jih prijavite sami.

Modelo 720 je informativna napoved o premoženju v tujini, ki se vloži do 31.03. Velja za posamezno kategorijo, ko ta 31.12. preseže 50.000 €, zato je nova družba z majhnim osnovnim kapitalom precej pod pragom. Po prvi vložitvi znova poročate le, če vrednost zraste za več kot 20.000 €. Na obrazec se vključi tudi bančni račun OÜ, ko ima več kot 50.000 € in imate pravice podpisovanja. Sodišče EU je stare kazni razveljavilo že pred leti, pravočasno vložen obrazec pa je le obrazec.

Vprašanja, ki jih e-residenti v Španiji najpogosteje postavljajo

Ali španske stranke sprejemajo račune estonske družbe?

Da, španska podjetja vsak dan kupujejo od dobaviteljev iz EU. OÜ, vodena iz Estonije ali prek partnerjev v tujini, španskim podjetjem izdaja račune brez VAT po pravilu obrnjene davčne obveznosti (inversión del sujeto pasivo). OÜ, vodena iz Španije, se registrira pri Hacienda in zaračunava IVA kot lokalna družba. Estonija izdaja estonska identifikacijska številka za DDV (KMKR) družbam z dejansko povezavo z državo; glejte naš vodnik za registracija za DDV za družbe e-residentov.

Kako iz Španije z e-Residency odprem estonsko družbo?

Običajna pot je Estonian e-Residency: upravna taksa 150 €, kartico pa prevzamete na estonskem veleposlaništvu v Madridu ali na občasni mobilni prevzemni točki v Barceloni. Brez kartice lahko podpišete pri notarju v Tallinnu ali pošljete pooblastilo, ki ga je overil španski notar z apostila; naš vodnik za ustanovitev družbe brez e-Residency obravnava obe možnosti. Upravna taksa za registracijo družbe v Estoniji je 265 €. Za račun glejte našo primerjavo bančnih možnosti za družbe nerezidentov.

Ustanovite svojo estonsko OÜ iz Španije z Eesti Firma

Eesti Firma ima estonsko dovoljenje za storitve za družbe. Naši pravniki ustanovijo OÜ prek e-Residency ali pooblastila, naši računovodje pa vodijo knjige, vložijo obračune VAT in na estonski strani pripravijo dokumentacijo A1. Pred začetkom vprašamo, kdo bo vodil podjetje in iz katere države. Nato veste, katera od treh ureditev je vaša, vaš gestor pa ve, kaj pričakovati. Podrobnosti: ustanovitev družbe v Estoniji in računovodstvo.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja