e-Residency in estonska identifikacijska številka za DDV (KMKR): zakaj so vloge zavrnjene in kaj storiti

Dolga leta je bilo zaporedje preprosto: prek e-Residency ste registrirali OÜ, priložili enostranski poslovni načrt in v tednu dni prejeli EU ID za DDV — estonsko številko KMKR, EE in devet številk. To zaporedje ne velja več. Ta vodnik obravnava tri položaje, v katerih so zdaj e-residenti — vlaganje vloge, že obstoječa registracija in zavrnitev — ter pojasnjuje, kaj davčni organ pričakuje v vsakem od njih.

Kaj se je spremenilo pri registraciji za DDV e-residentov — in kaj ne

Preizkus za registracijo se ni spremenil. Zakon o davku na dodano vrednost je vedno zahteval, da vlagatelj dokaže, da v Estoniji opravlja dejavnost ali jo bo začel opravljati, EMTA omogočal zahtevati dokazila in mu omogočal izbris registrirane osebe, ki po pisnem opozorilu tukaj ne opravlja dejavnosti (§ 20 in § 22).

Spremenili sta se dve stvari. Prvič, neopazna sprememba pravila o pragu. Čezmejne B2B storitve — tipično celoten promet e-residenta — so se prej vštevale v prag €40.000, zato se je moral svetovalec, ki je izstavljal račune nemškim strankam, obvezno registrirati po preseženem pragu, številka pa je sledila skoraj samodejno. Zdaj se štejejo le dobave, katerih kraj dobave je Estonija: za podjetja z oddaljenimi storitvami je vsaka vloga postala prostovoljna, prostovoljna registracija pa zahteva dokaz dejavnosti tukaj. Drugič, EMTA je zahtevo po vsebinski prisotnosti začel uporabljati pri vsaki vlogi in nekaj mesecev pozneje tudi pri obstoječem registru. Premik je postal javen po objavi nemškega podjetnika Oliverja Eidla „Ali je Estonija tiho ukinila svoj e-Residency?“; lastna zbirka znanja programa zdaj jasno navaja, da družba brez estonskih zaposlenih, s članom uprave v tujini, tujimi strankami in storitvami, izvedenimi zunaj Estonije, „praviloma ni odobrena“.

Preizkus gospodarske povezave, ki ga uporablja EMTA

Vprašanje ni, ali je družba v tuji lasti — večina estonskih družb v tuji lasti brez težav pridobi registracijo za DDV — temveč kje se dejavnost opravlja. Pravo EU o DDV dejavnost opredeli v državi, kjer opravlja dobave, in jo šteje za ustanovljeno tam, kjer je njena osrednja uprava. Pri OÜ z enim direktorjem je to običajno tam, kjer direktor živi.

Kazalniki gospodarske dejavnosti v Estoniji, navedeni v smernicah programa e-Residency, ki temeljijo na praksi EMTA, so hkrati kontrolni seznam vsebinske prisotnosti:

En „da“, podprt z dokumenti, lahko zadostuje; pet „ne“ skoraj nikoli ne. Pravni naslov in kontaktna oseba (kontaktisik) nimata teže — sta pogoja za ohranitev vpisa v register, ne dokaz dejavnosti — prav tako ne enkratni račun za coworking ali estonski IBAN.

Tri tipične družbe e-residentov in njihov status DDV

Prvi profil — digitalni nomad z estonsko OÜ in brez estonske prisotnosti — je tisti, kateremu se je tržil program e-Residency, in tisti, ki ga EMTA zdaj praviloma zavrača.

Vlaganje vloge za estonsko identifikacijsko številko za DDV (KMKR)

Pričakujte zahtevo po opisu poslovnega modela, pogodbah ali vzorčnih računih, dokazih o dejavnosti, kot so spletno mesto ali računi na platformah, bančnih izpiskih in — delu, ki ga večina ustanoviteljev preskoči — pojasnilu, zakaj je po pravilih EU pravilna država za registracijo za DDV Estonija in ne država, kjer živite. Na to vprašanje odgovorite s svojimi besedami, navedite ustrezne kazalnike in priložite dokumente, ki jih podpirajo. Poslovni načrt sam, nekoč zadosten, zdaj le redko zadostuje.

EMTA odloči v petih delovnih dneh od vloge ali, če zahteva dokazila, v petih delovnih dneh od njihovega prejema. Zavrnjena vloga ni konec poti: družba, ki je medtem sklenila prvo estonsko pogodbo ali lokalno zaposlila osebo, lahko vlogo ponovno vloži — z dokumenti namesto namer.

Če se vaša številka DDV pregleduje

EMTA številke DDV ne prekliče brez obvestila. Prek e-MTA prejmete obvestilo o nameri izbrisa družbe iz registra DDV in rok za dokaz dejavnosti v Estoniji. Odgovorite pravočasno in z dokazi; sicer je družba izbrisana z dnem, navedenim v odločbi.

Izbris ima posledice. Odbitni DDV za neprodane zaloge in osnovna sredstva, ki jih družba še ima, se prilagodi, kar lahko pomeni davčni račun; računi, izdani po datumu izbrisa, ne smejo vsebovati estonskega DDV; stranke v EU, ki preverijo VIES, pa bodo številko našle kot neveljavno. Družba sama ostane nedotaknjena — ostane v estonskem poslovnem registru (Äriregister), kartica e-Residency deluje še naprej, model odloženega davka od dohodkov pravnih oseb pa ostaja nespremenjen. Družbi, ki že ve, da ne izpolnjuje več pogojev, se običajno bolj splača odjaviti po lastnih pogojih kot čakati na obvestilo.

Če je bila vaša registracija za DDV zavrnjena ali preklicana

Najprej preverite, ali ste estonsko identifikacijsko številko za DDV (KMKR) sploh potrebovali. Storitve za poslovne stranke, registrirane za DDV, v drugih državah EU so po sistemu obrnjene davčne obveznosti obdavčene v državi stranke; na računu mora biti številka DDV stranke, ne vaša. Stripe in podobni ponudniki plačilnih storitev za odprtje računa ne zahtevajo ID za DDV, platforma merchant-of-record pa DDV uredi za vas. Nekatere stranke še vedno vztrajajo pri številki DDV dobavitelja, zato vas lahko zavrnitev stane pogodbe — vendar vam ne preprečuje izstavljanja računov. Naš vodnik za preverjanje številke DDV stranke v VIES pojasnjuje mehaniko izdajanja računov.

Drugič, ugotovite, kje je vaša obveznost DDV dejansko. Ustanovitelj, ki OÜ vodi iz Španije, po pravilih EU o DDV vodi podjetje, ustanovljeno v Španiji, zato zanj veljajo španska pravila ne glede na registrsko kodo. Nad nizkim pragom, ki velja po vsej EU, se prodaja potrošnikom v EU obdavči tam, kjer potrošnik živi, in poroča prek sistema One Stop Shop — odprtega v državi ustanovitve, ne v Estoniji. Tržnice, ki vaše blago skladiščijo v Nemčiji, bodo zahtevale nemško številko. Težaven primer je pravi digitalni nomad brez stalne baze: pravo EU o DDV predpostavlja, da je vsako podjetje nekje ustanovljeno, stališče EMTA pa je, da to „nekje“ ni Estonija, če se dejavnost ne izvaja tukaj. Takšni ustanovitelji se običajno registrirajo tam, kjer preživijo večino leta, ali preoblikujejo poslovanje, da ima resnično bazo — kar je vprašanje za svetovalca pred naslednjim računom, ne po njem.

Tretjič, odločite se, ali se pritožiti ali vzpostaviti dejavnost. Zavrnitev in odločba o izbrisu sta upravna akta, ki ju je mogoče izpodbijati v tridesetih dneh, najprej pri EMTA in nato na upravnem sodišču. Pritožba uspe le, če prinese dokaze, ki jih prvotni vlogi ni bilo. Če se ni nič spremenilo, je denar bolje porabiti za temeljni problem — estonsko stranko, lokalno zaposlitev, odločitve uprave, dejansko sprejete tukaj — ali sprejeti, da je OÜ prava družba, vendar napačno sredstvo za DDV. Naš članek o vodenju estonske družbe iz tujine obravnava vidik stalne poslovne enote istega problema.

Zakaj Estonija zavrača družbe e-residentov

Uradni razlog je zloraba: številka DDV družbi omogoča vračilo vstopnega DDV za vse nakupe, in če je njen celoten promet obdavčen drugje, Estonija vrača DDV, ki ga nikoli ni pobrala. Država ni storila tega, da bi napovedala politiko, merila zapisala v zakon ali objavila podatke o številu zavrnjenih ali izbrisanih družb e-residentov. Vsaka odločitev se sprejme za vsak primer posebej, davčni odvetniki Sorainena pa so rezultat opisali kot da en državni organ odpira vrata e-residentom, drugi pa jih zapira. Ta argument nadalje razvijamo v naši kolumni o tem, kaj skrivajo statistike e-Residency.

Registracija za DDV e-residentov z Eesti Firma

Začnemo z oceno, ne z vlogo. Če so vaše stranke, dobavitelji in upravljanje vsi zunaj Estonije, vam bomo to povedali — estonski ID za DDV je malo verjeten — in pojasnili, kje so vaše obveznosti DDV dejansko. Če obstaja resnična estonska povezava, vlogo zgradimo okoli dokazov, ki jih EMTA priznava, in v vašem imenu odgovorimo na dodatna vprašanja organa; naša računovodska ekipa obravnava tudi odgovore na obvestilo o izbrisu. Podrobnosti so na naši strani številka DDV v Estoniji; ustanovitelji, ki še presojajo, ali estonska družba ustreza lokacijsko neodvisnemu poslu, lahko začnejo s pregledom ustanovitve družbe prek e-Residency.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja