Estonsko društvo za rezidente Nemačke: e-Residency, porezi i pitanje Betriebsstätte

Nemačka je najbrže rastući izvor prijava za estonski e-Residency. Više od 8,000 e-residenata dolazi iz Nemačke i osnovali su više od 3,000 estonskih društava. Razlog je retko porez. U nedavnom istraživanju Civey među 1,500 potencijalnih nemačkih osnivača, birokratija je bila najveća prepreka pokretanju poslovanja, ispred finansijskog rizika, a 69% je navelo da bi mogli zamisliti osnivanje u drugoj zemlji EU uz ostanak u Nemačkoj.

Zatim počinje istraživanje i pre ili kasnije svaka nemačka diskusija na forumu dolazi do iste reči: Betriebsstätte. Ako još birate između oblika društva, najpre pogledajte naše poređenje OÜ i GmbH.

Šta estonsko OÜ pruža osnivaču u Nemačkoj, a šta ne

OÜ (osaühing) je estonsko društvo sa ograničenom odgovornošću (OÜ), pandan nemačkom GmbH.

Pruža Vam:

• osnivanje putem interneta za otprilike jedan dan nakon što imate e-Residency karticu, bez termina kod notara i bez značajnog osnovnog kapitala koji treba blokirati;
• kvalifikovani elektronski potpis koji je pravno važeći širom EU, uključujući Nemačku, za ugovore, odluke uprave i godišnje finansijske izveštaje;
• administraciju na engleskom preko jednog državnog portala;
• bez poreza na dobit koju zadržite u poslovanju, pod uslovom da se društvom upravlja van Nemačke.

Ne pruža Vam:

• izlazak iz nemačkog oporezivanja poslovanja kojim lično upravljate iz Nemačke;
• izlazak iz nemačkog zdravstvenog i penzionog osiguranja;
• automatski estonski PDV broj (KMKR), jer Estonski poreski i carinski odbor registruje samo društva sa stvarnom poslovnom vezom s Estonijom (pogledajte naš vodič za odbijene registracije za PDV).

Koliko poreza plaća rezident Nemačke: €100,000 dobiti preko OÜ

Model je jednostavan: jedan vlasnik, uslužna delatnost i €100,000 godišnje dobiti nakon troškova. Stope su one koje važe u trenutku pisanja, zaokružene i bez crkvenog poreza.

Estonija oporezuje dobit samo kada se raspodeljuje, po stopi od 22%. Red isplate već uključuje nemački paušalni porez na dividende (Abgeltungsteuer) od 26.375%, pa je ukupno opterećenje oko 43% preko OÜ u odnosu na oko 48% preko nemačkog društva.

Da li se estonsko društvo isplati? Četiri osnivača u Nemačkoj, četiri zaključka

Frilenser koji radi iz Nemačke

Ana je samostalna UX konsultantkinja u Hamburgu i radi sama od kuće. Njenim OÜ bi se u potpunosti upravljalo iz Nemačke, pa je Nemačka mesto stvarnog upravljanja i dobit se tamo oporezuje. Dobija digitalno društvo, a gubi odlaganje. Zaključak: dobro zbog praktičnosti, ne zbog poreza. Status frilensera je obično jednostavniji.

Zaposleni sa dodatnim poslovanjem

Jonas ima posao s punim radnim vremenom u Minhenu i sa strane prodaje softverski alat. Važi ista logika kao za Anu, a za nekoliko hiljada evra dobiti knjigovodstveni troškovi u drugoj zemlji koštaju više nego što štede. Zaključak: sačekajte. OÜ postaje zanimljiv kada projekat dobije partnere u inostranstvu ili Jonas napusti Nemačku.

Suosnivač međunarodnog tima

Lena razvija SaaS proizvod s partnerima u inostranstvu. Njen upravljački partner živi u Talinu i odatle vodi društvo. Lena poseduje 40%, radi na proizvodu iz Berlina i prima tržišnu platu oporezovanu u Nemačkoj. Upravljanje je van Nemačke. Rezidenti Nemačke drže manje od polovine udela, pa se ni nemačka pravila o kontrolisanom stranom društvu ne primenjuju. Tim reinvestira €100,000 godišnje umesto €70,000. Zaključak: odlično odgovara.

Osnivač koji napušta Nemačku

Maks se sledećeg proleća seli u Portugal. Kada prestane njegova nemačka poreska rezidentnost, nemačka pravila upravljanja više se ne primenjuju, a društvo kojim se upravlja putem interneta odgovara životu digitalnog nomada. Udeli u društvu osnovanom nakon preseljenja nisu obuhvaćeni nemačkim izlaznim porezom (Wegzugsbesteuerung); udeli koji su stekli vrednost tokom njegovih nemačkih godina jesu. Zaključak: najbolje odgovara od sva četiri slučaja. Osnujte društvo nakon preseljenja i proverite pravila nove zemlje.

Dvoje od četvoro ostvaruje poresku korist. Svo četvoro dobija digitalno društvo.

Vođenje estonskog društva iz Nemačke: put stalne poslovne jedinice

Ako ste u Aninoj situaciji i ipak želite OÜ zbog njegove jednostavnosti, postoji čist način da to uradite. Društvo registruje svoju nemačku stalnu poslovnu jedinicu (Betriebsstätte) kod lokalne poreske uprave (Finanzamt), vodi nemačke knjige za nju i plaća nemački porez na dobit i porez na promet (Gewerbesteuer) na tamo ostvarenu dobit. Estonski poreski i carinski odbor potvrđuje drugu stranu: kada se ta dobit kasnije isplati kao dividenda, Estonija je ne oporezuje ponovo, jer je već oporezovana u inostranstvu. Društvo i dalje prijavljuje raspodelu u Estoniji i treba da čuva dokaz o plaćenom nemačkom porezu.

Rezultat je jedan poreski račun i dva seta knjiga, po jedan u svakoj zemlji, pa će Vam biti potreban poreski savetnik koji dobro poznaje obe. Nemački e-residenti koji biraju ovaj put čine to zbog digitalne administracije i prihvataju nemački poreski račun kao cenu života u Nemačkoj.

Tri poreske prečice koje ne funkcionišu za rezidente Nemačke

• „Uzeću samo dividende i platiću 22%.“ Tih 22% je porez društva. Kao rezident Nemačke plaćate i 26.375% na primljenu dividendu.
• „Fakturisаću svom OÜ kao frilenser.“ To ne menja mesto upravljanja društvom, a frilenser s jednim klijentom izaziva pitanje Scheinselbstständigkeit kod penzionog osiguravača.
• „Postaviću direktora u Estoniji samo na papiru.“ Društvom se upravlja tamo gde se donose njegove odluke. Direktor koji samo potpisuje ono što mu pošaljete ništa ne menja i loše izgleda u kontroli.

Pitanja koja nemački e-residenti najčešće postavljaju

Da li moram prijaviti svoje estonsko društvo Finanzamt-u?

Da. Udeo od 10% ili više u stranom društvu prijavljuje se Finanzamt-u uz Vašu godišnju poresku prijavu, najkasnije 14 meseci nakon kraja te godine. Propuštena prijava može koštati do €25,000. Estonski registar je javan, a države EU razmenjuju bankarske podatke, pa je transparentnost jedini razuman plan.

Kako da sebi isplatim novac: dividende, platu ili naknadu članu uprave?

Šta se dešava s mojim nemačkim zdravstvenim osiguranjem?

Ništa se ne menja. Socijalno osiguranje prati mesto gde fizički radite, pa zadržavate nemačko zdravstveno osiguranje, zakonsko ili privatno, i penziono osiguranje. Potvrda A1 izdata na nemačkoj strani to dokumentuje i isključuje estonski socijalni porez na Vašu naknadu članu uprave. Zakonski zdravstveni osiguravači je izdaju svojim članovima; penzioni osiguravač ili DVKA rešava ostale slučajeve.

Da li će nemački klijenti prihvatiti fakture estonskog društva?

Da. OÜ je redovno društvo iz EU. Koji se PDV broj pojavljuje na fakturi zavisi od mesta vođenja poslovanja. Društvo koje posluje iz Estonije fakturiše nemačkim preduzećima prema pravilu prenosa poreske obaveze. Društvu kojim se upravlja iz Nemačke obično je potrebna nemačka registracija za PDV.

Koji poslovni račun OÜ može koristiti?

Većina osnivača bira platnu instituciju iz EU ili estonsku banku. Naš pregled računa za estonska društva nerezidenata poredi opcije.

Kako da registrujem estonsko društvo iz Nemačke?

Funkcija putem interneta Vaše nemačke lične karte prihvata se za prijavu u estonski registar, ali ne i za potpisivanje prijave za osnivanje. Većina osnivača podnosi zahtev za e-Residency. Državna taksa (riigilõiv) trenutno iznosi €150, a kartica se preuzima u Berlinu ili na mobilnom mestu preuzimanja u Frankfurtu, obično u roku od šest do osam nedelja. Ako je to čekanje predugo, alternative su notar u Talinu ili apostilovano punomoćje, obe opisane u našem vodiču za registraciju bez e-Residency. Registracija društva košta €265 državnih taksi, a tekući troškovi nakon toga su pravna adresa, kontakt osoba (kontaktisik) i računovodstvo.

Osnujte estonsko društvo iz Nemačke uz Eesti Firma

Eesti Firma je licencirani estonski pružalac usluga za društva. Registrujemo društvo putem koji Vam odgovara, obezbeđujemo pravnu adresu i kontakt osobu (kontaktisik), te vodimo računovodstvo, PDV i dokumentaciju A1, kako bi Vaš nemački savetnik dobio uredne podatke. Na početku pitamo ko će upravljati društvom i odakle, pa Vam kažemo kojem od četiri osnivača nalikujete. Nakon toga, osnivanje privrednog društva u Estoniji obično traje nekoliko dana.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja