Otvaranje firme u Estoniji 2026: najvažnije poreske i regulatorne izmene

Otvaranje firme u Estoniji 2026. izgleda drugačije nego što je opisano u većini starijih vodiča — prvenstveno zato što nekoliko najavljenih povećanja poreza nikada nije stupilo na snagu. Porez na dobit preduzeća od 2% je ukinut, porez na dohodak je ostao 22% umesto da poraste na 24%, a dobit zadržana u firmi i dalje se ne oporezuje na nivou firme. Ovaj članak jednostavnim jezikom objašnjava sve važne izmene, uz napomenu na koga svaka od njih utiče.

Većina promena dogodila se između sredine 2025. i sredine 2026. Svaki unos u nastavku navodi šta se promenilo, kada je stupilo na snagu i šta to u praksi znači za novu estonsku kompaniju.

Estonija je odustala i od poreza na dobit od 2% i od poreza na dohodak od 24%

Najveća vest je porez koji se nikada nije dogodio. Bila su potrebna dva odvojena poteza da se ukine, zbog čega se ove dve brojke tako često mešaju.

Najpre je Riigikogu 19. juna 2025. ukinuo paket poreza za bezbednost, a time i planirani godišnji porez od 2% na dobit preduzeća, koji je trebalo da se primenjuje od januara 2026. Međutim, istom reformom on je zamenjen trajnim povećanjem poreza na dobit preduzeća i poreza na dohodak građana sa 22% na 24%. Zatim je u decembru 2025. Riigikogu ukinuo i to povećanje. Od oba povećanja se odustalo, pa je stopa ostala 22%.

Sistem zato funkcioniše kao i ranije: estonska firma plaća porez na dobit kada je raspodeljuje, po stopi od 22/78 neto isplaćenog iznosa. Zadržana dobit — novac koji ostaje u firmi i koristi se za stvarne poslovne svrhe — u toj fazi se ne oporezuje.

Na koga ovo utiče: na sve. Ako ste čitali članke koji najavljuju porez na dobit od 2% ili stopu poreza na dohodak od 24%, oni su zastareli. Kako stope funkcionišu u praksi objašnjeno je u našem vodiču za poreze za estonske kompanije.

Izvor: Riigikogu.

Standardna stopa PDV-a u Estoniji sada iznosi 24%

Standardna stopa PDV-a povećana je sa 22% na 24% 1. jula 2025. i ostala je na tom nivou. Za smeštaj i dalje važi stopa od 13%, a za određene publikacije 9%.

Ovaj detalj je lako prevideti: mnogi obrasci, cenovnici i alati za fakturisanje i dalje sadrže staru stopu od 22%.

Na koga ovo utiče: na svaku firmu koja prodaje estonskim kupcima, kao i na sve koji su podesili fakturisanje pre sredine 2025. i od tada ga nisu proveravali.

Izvor: Estonska poreska i carinska uprava.

EU sistem PDV-a za mala i srednja preduzeća koja prodaju preko granice

Mala preduzeća osnovana u EU sada mogu da koriste prekogranični sistem PDV-a za mala i srednja preduzeća. Ukratko: firma koja ispunjava uslove može da koristi oslobođenje od PDV-a za mala preduzeća u drugim državama EU koje učestvuju u sistemu, bez zasebne registracije za PDV u svakoj od njih.

Važna su dva uslova. Ukupan promet širom EU po pravilu mora ostati ispod €100,000, a prodaja u svakoj zemlji mora biti ispod njenog nacionalnog praga.

Za njegovo korišćenje potreban je jedan korak unapred: obavestite poreski organ svoje matične zemlje, dobijete VAT identifikator sa sufiksom EX i zatim podnosite jedan kvartalni izveštaj koji obuhvata prodaju u svim državama članicama, umesto prijave u svakoj zemlji.

Postoji i nedostatak. Firma koja koristi oslobođenje obično ne može da odbije ulazni PDV povezan sa oslobođenom prodajom, pa ova mogućnost nije automatski povoljnija — treba je uporediti sa redovnom registracijom za PDV.

Na koga ovo utiče: na male prodavce čiji su kupci raspoređeni u nekoliko zemalja EU.

Podaci o stvarnim vlasnicima više nisu javni

Od 10. jula 2026. informacije o stvarnim vlasnicima — stvarnim osobama koje stoje iza kompanije — više nisu otvorene za širu javnost. Pristup sada zavisi od toga ko ste i zašto su vam potrebne.

U praksi se korisnici sada prijavljuju putem e-ID-a — estonske lične karte, Smart-ID-ja, Mobile-ID-ja ili drugog elektronskog identiteta EU — a pristup se odobrava prema kategoriji: nadležnim organima, subjektima obveznicima AML-a, ugovornim partnerima i drugima koji mogu opravdati legitiman interes.

Ovo je poboljšanje zaštite privatnosti, a ne smanjenje obaveza. Vaša firma i dalje mora da utvrdi svoje stvarne vlasnike i ažurira registar kad god se vlasništvo ili kontrola promene. Izmena proizlazi iz propisa EU o sprečavanju pranja novca i sudske prakse Suda pravde, prema kojoj neograničen javni pristup nije bio opravdan.

Na koga ovo utiče: na vlasnike kojima je smetalo što su javno dostupni za pretragu i na sve koji su koristili registar za proveru poslovnih partnera.

Izvor: e-Poslovni registar.

Rutinske izmene u registru sada se obrađuju brže

Tokom 2026. e-Poslovni registar uveo je automatske predloške odluka za svakodnevna korporativna pitanja: imenovanje člana uprave, njegov opoziv, produženje mandata ili izmenu statuta. Umesto da sastavljate i otpremate sopstvenu odluku, popunjavate obavezna polja, a sistem generiše pravno valjan dokument.

Registar je prve rezultate objavio u junu 2026. i oni su upečatljivi: zahtevi podneti pomoću obrasca mnogo češće su prolazili proveru registra iz prvog pokušaja, a medijana vremena obrade pala je na manje od jednog dana. Vreme potrebno za samu pripremu dokumenta smanjeno je sa približno 25 na deset minuta.

Funkcionalnost je i dalje u beta fazi, a za složene transakcije i dalje je potrebna pravilno sastavljena ili notarski overena dokumentacija.

Na koga ovo utiče: na svakoga ko unosi jednostavnu izmenu u upravu ili statut.

Izvor: e-Poslovni registar.

Kupci sada mogu da zahtevaju pravu e-fakturu

Estonija nije uvela obavezno elektronsko fakturisanje za svaku fakturu u privatnom sektoru. Međutim, od 1. jula 2025. kupac koji je u Poslovnom registru evidentiran kao primalac e-faktura može da zahteva od prodavca da mu pošalje strukturiranu elektronsku fakturu.

PDF poslat kao prilog e-poruci ne računa se kao e-faktura. Strukturirana e-faktura sadrži mašinski čitljive podatke koji se direktno prenose u računovodstveni sistem kupca. Ako se strane ne dogovore drugačije, podrazumevano se primenjuje evropski standard EN 16931.

Ista reforma ublažila je pravila u drugom smeru. Javni organi su od 2019. bili obavezni da primaju isključivo e-fakture; ta opšta obaveza zamenjena je načelom izbora kupca, pa sada isto pravilo važi i za javne i za privatne kupce.

Na koga ovo utiče: na firme koje prodaju estonskim javnim organima, većim preduzećima ili bilo kome sa automatizovanim računovodstvom. Proverite da li vaš program za fakturisanje ili računovođa može da izdaje i prima usklađene e-fakture.

Carinska dažbina EU od €3 na pošiljke male vrednosti

Od 1. jula 2026. EU je ukinula oslobođenje od carine za pošiljke vrednosti do €150 koje se potrošačima u EU šalju izvan Unije. Umesto toga uvedena je jedinstvena dažbina od €3 po vrsti artikla, koja se obračunava prema tarifnom broju, a ne po pošiljci ili komadu.

Ova razlika je važna. Na kutiju sa pet identičnih majica obračunava se jedna dažbina od €3 jer imaju isti tarifni broj. Na kutiju sa jednom majicom i jednim satom obračunava se €6 jer su to dve različite vrste artikala. Dažbina se plaća povrh uvoznog PDV-a, a ne umesto njega, i naplaćuje se firmi — prodavcu, uvozniku ili njihovom zastupniku — umesto da se uzima od kupca prilikom dostave.

Mera je privremena. Važi do 1. jula 2028, nakon čega se na ovu robu primenjuju redovne carinske stope. O posebnoj naknadi za obradu od oko 2 € po paketu i dalje se pregovara.

Na koga ovo utiče: na dropshipping, prodaju preko platformi i sve koji uvoze robu izvan EU. U ugovorima treba jasno navesti da li ovaj trošak snosi prodavac ili kupac.

Izvor: Estonska poreska i carinska uprava.

Naknada za e-rezidentstvo raste sledeće godine

Planirano je da naknada za prijavu za e-rezidentstvo poraste sa €150 na €165 1. januara 2027. Od tog datuma primenjivaće se jedinstvena naknada, bez obzira na to da li karticu preuzimate u Estoniji ili u ambasadi, a ista će važiti i za obnavljanje i zamenu. Ako ste svakako planirali da se prijavite, prijava pre kraja godine koštaće nešto manje.

Ostali troškovi osnivanja ostali su nepromenjeni; trenutna slika izložena je u našem vodiču za troškove registracije kompanije u Estoniji.

Šta se nije promenilo: porez na zadržanu i raspodeljenu dobit

Suština sistema ostala je netaknuta. Zadržana dobit se ne oporezuje na nivou kompanije; raspodeljena dobit oporezuje se u trenutku raspodele. Osnivanje u Estoniji i dalje ne znači automatski estonsko oporezivanje — ako se poslovanjem stvarno upravlja iz druge zemlje, i ta zemlja ga može oporezovati, bez obzira na to šta piše u registru u Talinu. Ovo pitanje detaljno je obrađeno u našem vodiču za vođenje estonske kompanije iz inostranstva.

Tri obaveze takođe su nepromenjene: voditi uredne poslovne knjige, podneti godišnji izveštaj u roku od šest meseci od završetka poslovne godine i ažurirati podatke u registru. Sprovođenje je postalo strože, a kompanije koje ignorišu podsetnike mogu biti kažnjene novčanom kaznom ili izbrisane iz registra.

Zaključak: da li se Estonija i dalje isplati?

U celini, godina je išla u prilog osnivačima. Najavljena povećanja poreza nisu se ostvarila, poreski model zbog kog osnivači dolaze ovde ostao je netaknut, a administrativna strana postala je nešto lakša. Troškovi koji su porasli — VAT, carina na male pakete — pogađaju određene poslovne modele, a ne sve.

Osnivanje u Estoniji i dalje odgovara digitalnim poslovanjima kojima je potrebna kompanija u EU i koja nameravaju da reinvestiraju dobit. Isključivo formalna struktura kojom se u potpunosti upravlja odnekud drugde i dalje nije dobar izbor. Da li Estonija odgovara vama zavisi od toga gde vaše poslovanje zaista funkcioniše, a naša usluga osnivanja kompanije u Estoniji počinje upravo tim pitanjem.

Pošaljite upit

Česta pitanja