Lettiska bolagsskatter: Vad ett SIA betalar utöver bolagsskatt

Bolagsskatt är den lettiska skatt som de flesta ägare först hör om, främst eftersom den tas ut endast när vinst lämnar bolaget. För ägaren av ett aktivt SIA, det lettiska aktiebolaget med begränsat ansvar, är den ofta årets minsta skattepost. Moms, löneskatter och några regler särskilt för Lettland, såsom styrelseledamotens beräknade lön, avgör vad bolaget betalar månad för månad.

Denna guide är för utländska ägare och grundare som jämför de baltiska staterna. Vi registrerar inte lettiska bolag, men kunder som väger Lettland mot Estland frågar oss ofta om skatter i Lettland, så vi har samlat dem här. För grannlandets system, se vår guide om litauiska bolagsskatter. Uppdaterad i oktober 2026.

De viktigaste lettiska bolagsskatterna i korthet

Moms och löneskatter gäller nästan alla bolag med försäljning eller personal, medan bolagsskatt endast gäller när ett bolag delar ut vinst. Resten beror på vad bolaget äger och vem det betalar.

Bolagsskatt i ett stycke

Ett lettiskt bolag betalar ingen bolagsskatt på vinst som det behåller. Skatten förfaller när vinst betalas ut som utdelning eller används till sådant som lagen inte betraktar som affärskostnader. Satsen är 20% av bruttobeloppet, vilket motsvarar 25% av vad delägaren får. Ett bolag som endast ägs av privatpersoner kan i stället betala 15% och hålla inne 6% från delägaren. Fiktiva utdelningar, lånebestämmelserna och 15%-alternativet förklaras i vår guide om bolagsskatt i Lettland. Vår baltiska jämförelse av bolagsskatt visar de lettiska satserna bredvid Estlands och Litauens.

Mikroföretagsskatt: Inte ett alternativ för bolag

Lettland har en mikroföretagsskatt på 25% av omsättningen som ersätter inkomstskatt och sociala avgifter, men endast privatpersoner som driver verksamhet i eget namn, såsom egenföretagare och enskilda näringsidkare, kan använda den. Ett SIA kan inte registreras för den, oavsett storlek. En grundare som vill ha den enkelheten för ett enpersonsföretag i Lettland kan i stället registrera sig som egenföretagare.

Moms i Lettland: Satser, registrering och deklarationer

För ett bolag som säljer i Lettland eller köper tjänster från utlandet är moms vanligtvis den första skatt det måste hantera. Standardsatsen är 21%. En reducerad sats på 12% omfattar läkemedel, hotellboende, inrikes kollektivtrafik, uppvärmning av bostäder och vissa färska livsmedel, och 5% gäller för de flesta böcker och periodiska publikationer. Export av varor och leveranser av varor till momsregistrerade företag i andra EU-länder är nollskattesatta, så ingen moms tas ut men moms på kostnader kan fortfarande återkrävas. Finansiella tjänster, försäkringstjänster, medicinska tjänster och utbildningstjänster är undantagna, vilket innebär att moms på relaterade kostnader inte kan återkrävas.

När momsregistrering blir obligatorisk

Ett lettiskt bolag kan stå utanför momsregistret så länge dess skattepliktiga försäljning inom Lettland är högst €50,000 under ett kalenderår. Beräkningen går från januari till december, inte över de senaste tolv månaderna, och omfattar inte försäljning av anläggningstillgångar eller undantagna transaktioner. Om försäljningen överstiger gränsen med högst €5,000 kan bolaget skjuta upp registreringen till början av nästa år. När försäljningen passerar €55,000 måste bolaget ansöka om registrering senast den 15:e i följande månad och ta ut moms från och med då.

Tröskeln hjälper endast företag som handlar helt inom Lettland. Ett bolag måste registrera sig, oavsett omsättning, innan det köper de flesta tjänster från företag i andra EU-länder eller säljer tjänster till dem. Detsamma gäller när dess inköp av varor från andra EU-länder når €10,000 under ett kalenderår. Eftersom de flesta utlandsägda SIA betalar för programvara, hosting eller annonsering från utlandet måste många registrera sig kort efter bildandet. Försäljning av varor eller digitala tjänster till konsumenter i andra EU-länder följer en separat regel. Över €10,000 per år inom EU tas moms ut enligt kundens skattesats, och EU:s One Stop Shop, en enda deklaration som lämnas i Lettland för all sådan försäljning, ersätter registrering i varje land.

Momsdeklarationer

Momsdeklarationer lämnas i EDS, den elektroniska deklarationstjänsten hos State Revenue Service, Lettlands skattemyndighet. Ett nyregistrerat bolag deklarerar varje månad under sina första sex månader. Därefter deklarerar det varje månad om dess skattepliktiga omsättning överstiger €50,000 eller om det levererar varor eller vissa tjänster till företag i andra EU-länder, och kvartalsvis i andra fall. Deklarationen ska lämnas senast den 20:e i månaden efter perioden och betalningen senast den 23:e.

Löneskatter i Lettland: Vad en anställd kostar bolaget

För ett lettiskt bolag med personal är löner där merparten av skatten betalas, och den har tre nivåer. Utöver bruttolönen betalar arbetsgivaren 23.59% i sociala avgifter, statliga socialförsäkringsavgifter som finansierar pensioner, sjuklön och arbetslöshetsersättning. Den anställde betalar 10.5% i sociala avgifter och därefter personlig inkomstskatt på 25.5% av återstoden. Ett månadsavdrag på €550 görs först om den anställde har angett bolaget som sin huvudarbetsgivare i sin elektroniska löneskattebok, ett register som förs för varje skattskyldig i EDS. Varje registrerad anhörig ökar den obeskattade delen med €250 per månad.

Så här fördelas en bruttolön på €2,000 per månad.

Omkring fyrtio cent av varje euro som bolaget lägger på denna lön går till staten.

Inkomsten som dessa satser gäller har också en övre och en nedre gräns. Sociala avgifter upphör vid €105,300 i årsinkomst per person. Över den nivån betalar bolaget och den anställde i stället solidaritetsskatt. Avgifterna dras fortfarande med de vanliga satserna under året, men staten behåller endast 25% av inkomsten över taket och återbetalar senare resten av avgifterna. Inkomstskatten stiger till 33% på den del av årsinkomsten som överstiger €105,300, med ytterligare 3% på den totala inkomsten över €200,000, och båda regleras i den anställdes årsdeklaration i stället för via lönen. I den nedre änden utgör minimilönen på €780 per månad en gräns. Om en anställd tjänar mindre än tre minimilöner (€2,340) under ett kvartal från samtliga arbetsgivare betalar bolaget sin andel av de saknade avgifterna på mellanskillnaden, som om den anställde hade tjänat €2,340.

Styrelseledamots lön i Lettland: Skatt utan utbetalning

En styrelseledamot i ett SIA behöver inte få betalt, och många ägarledare tar enbart utdelning. Regeln som omfattar dem gäller under varje månad när omsättningen överstiger fem minimilöner (€3,900 med en minimilön på €780) och ingen i bolaget får minst minimilönen. Den månaden anses varje styrelseledamot ha tjänat minimilönen. Bolaget måste då betala sociala avgifter och inkomstskatt på den beräknade lönen, även om ingen har fått pengarna. Att betala styrelseledamoten mindre än minimilönen undviker inte regeln, eftersom bolaget fortfarande betalar skatterna på mellanskillnaden upp till minimilönen.

Regeln gäller inte under bolagets första verksamhetsår och inte heller en styrelseledamot som redan får betydande ersättning från ett annat bolag i samma koncern. Ett bolag utan omsättning är inte skyldigt något enligt regeln, och ett bolag som passerar €3,900 under en enda intensiv månad betalar skatt endast för den månaden. Styrelsearvoden beskattas, när de betalas, som lön, även om en styrelseledamot som bor i ett annat EU-land i stället kan vara skyldig sociala avgifter där enligt EU-regler. För ett aktivt bolag är det vanligtvis rimligt att betala styrelseledamoten minst minimilönen. Bolaget betalar då skatt på pengar som styrelseledamoten faktiskt får, och styrelseledamoten får socialförsäkring för dem.

Källskatt i Lettland: Betalningar utomlands

När ett lettiskt bolag betalar ett utländskt bolag eller en privatperson kan det behöva hålla inne skatt innan pengarna lämnar landet. De flesta betalningar utomlands medför ingen källskatt alls, och när de gör det sänker ett dubbelbeskattningsavtal mellan Lettland och mottagarens land vanligtvis skattesatsen.

Raden om förvaltningsavgifter är viktigast för utländska ägare. Om du fakturerar ditt eget SIA via ett bolag i hemlandet måste SIA:t hålla inne 20% av varje avgift för den lettiska skattemyndigheten, om du inte får ett skatterättsligt hemvistintyg i tid. För betalningar på upp till €5,000 per år kräver intyget inget godkännande och gäller i ett år. För större belopp måste det godkännas av skattemyndigheten och gäller sedan i fem år. Avgiften måste också motsvara marknadsnivån: allt över vad ett oberoende bolag skulle ta betalt beskattas som om det vore vinst som betalats ut till ägaren.

Betalningar till personer utan hemvist rapporteras till skattemyndigheten även när ingen skatt har hållits inne. Betalningar med innehållen skatt rapporteras senast den 20:e i följande månad, och övriga med årets slutliga bolagsskattedeklaration. Aktuella satser och listan över skatteparadis kan kontrolleras i PwC’s lettiska skattesammanfattning.

Andra skatter: Fastigheter, bilar och förpackningar

Ytterligare tre skatter når små bolag oftare än deras ägare väntar sig.

Deklarationskalender och det enda skattekontot

Lettiska bolagsskatter deklareras genom EDS och betalas till det enda skattekontot, ett statskontor där skattemyndigheten fördelar pengarna till varje skatt när dess förfallodag inträffar. I praktiken innebär det en överföring per månad, med förfallodagar mellan den 17:e och den 23:e i månaden. Vid sen betalning tas ränta ut.

För en utländsk ägare är den praktiska svårigheten åtkomsten. EDS fungerar främst på lettiska. Inloggning kräver ett säkert identifieringsverktyg såsom Smart-ID eller eParaksts; endast utlänningar utan annan anknytning till Lettland kan i stället använda användarnamn och lösenord från skattemyndigheten. Därför låter de flesta utlandsägda SIA en lettisk revisor sköta deklarationerna, och avgiften bör ingå i budgeten tillsammans med skatterna.

Ett baltiskt alternativ med samma skattemodell

Om du gillar Lettlands skatt på utdelad vinst men inte den beräknade lönen för styrelseledamöter eller deklarering på lettiska är Estland värt att överväga. Där beskattas också bolagsvinst endast när den delas ut, det finns ingen regel om beräknad lön och du kan registrera bolaget på distans och driva det online på engelska. Vår jämförelse av Estland och Lettland ställer de två mot varandra. För läsare som bor i Lettland förklarar vår guide om ett estniskt bolag för lettiska invånare var lön, styrelsearvoden och utdelningar beskattas, eftersom din hemvist fortfarande spelar roll för din egen inkomst. Om Estland passar bättre kan vi registrera bolaget, och våra revisorer tar över deklarationerna.

Skicka en förfrågan

Vanliga frågor