Estonyalı e-resident’lar için vergiler: Siz, şirketiniz ve verginin yeri

“e-resident’lar Estonya’da vergi öder mi?” programla ilgili en çok sorulan ve en kötü yanıtlanan sorudur. Dürüst yanıt, “kimin kime, ne için ve nerede ödeme yaptığına bağlıdır” şeklindedir. e-Residency vergilerine ilişkin bu rehber bunu katman katman — e-resident’ın kendi vergi yükümlülüklerini, şirketinkileri ve aralarındaki sınırı — ortaya koyar ve her birine ilişkin ayrıntılı makaleye yönlendirir.

Tek değil iki mükellef: e-resident ve Estonya şirketi

Şirketin durumu basit ve istikrarlıdır. Karışıklık sizin tarafınızdadır; çünkü şirketten çıkan aynı 1.000 € ona eklenen tanıma göre farklı işleme tabi tutulur. Kartın kendisi yalnızca dijital kimliktir — e-Residency’nin şirket sahibi olmakla neden aynı olmadığı ayrı bir makalenin konusudur.

e-resident şirket vergisi: OÜ Estonya’da ne öder

OÜ, sahibinin nerede yaşadığına bakılmaksızın kaydedildiği günden itibaren Estonya vergi mukimidir; bu nedenle e-resident şirketinin vergi kuralları diğer tüm Estonya şirketleriyle aynıdır. Üç Estonya vergi yükümlülüğü vardır.

Kurumlar vergisi, yalnızca dağıtımda. Dağıtılmamış kâr %0 kurumlar vergisi taşır. Kâr temettü olarak çıktığında — yazı tarihinde net tutarın 22/78’i, brütün %22’sine eşdeğer — vergi doğar; işletme dışı giderler ve yan haklar aynı oranda vergilendirilir. Bu nedenle “%0 vergili” bir şirket, yöneticinin özel aracı için yine vergi borçlanabilir. Ayrıntılar: Estonya’da kurumlar vergisi ve Estonya şirket vergilerine başlangıç rehberi.

Bordro vergileri, yalnızca Estonya’nın gerçekten vergilendirdiği ödemelerde. Yönetim kurulu üyesi ücretinde şirket gelir vergisini keser ve ayrıca sosyal vergi öder; yurt dışında çalışan e-resident’a ödenen maaş için ise genellikle Estonya’ya hiçbir ödeme yapmaz (sonraki bölüm). Oranlar ve aylık TSD süreci: Estonya’da bordro vergileri.

KDV, kayıt yapıldığında. Şirket KDV kaydına girdikten ve Estonya’da vergilendirilebilir teslimler yaptıktan sonra Estonya KDV’si (yazı tarihinde %24) uygulanır. Kayıt yalnızca vergilendirilebilir Estonya cirosu 40.000 €’yu aşarsa zorunludur; sınır ötesi B2B hizmetler artık bu eşiğe sayılmaz. Bu nedenle uzaktan hizmet veren şirketlerin çoğu gönüllü başvurur ve Estonya’da gerçek faaliyet göstermelidir — bkz. e-Residency ve KDV numarası retleri. AB tüketicilerine mal satanlar için: Estonya şirketleri için IOSS.

Süreler — TSD ayın 10’unda, KDV beyannamesi ayın 20’sinde, yıllık rapor mali yıl sonundan itibaren altı ay içinde — Estonya şirketi vergi takviminde yer alır.

e-Residency’nin gerçek vergi avantajı düşük oran değil, ertelemedir

“e-Residency vergi faydaları” veya “e-Residency vergi avantajları” araması yaptığınızda iki grupla karşılaşırsınız: kartın vergilerini azalttığına inananlar ve hiçbir fayda sağlamadığını savunanlar. Her ikisi de konuyu kaçırır. Kart hiçbir şeyi değiştirmez; onunla kaydettirebildiğiniz şirket, kâra siz çekene kadar vergiyi erteler. İşletmede kalan para Estonya tarafından vergilendirilmez ve avans ödemesi yoktur — kârı kazanıldığı yılda vergilendiren ülkelere kıyasla gerçek avantaj budur ve avantajın tamamıdır. Kendinize ödediğiniz her euro bir yerde vergilendirilir.

e-resident’lar yönetim kurulu ücreti, maaş ve temettü üzerinden nasıl vergi öder

Estonya vergi amaçları bakımından e-resident, yalnızca Estonya’da doğan gelirden sorumlu olan mukim olmayan kişidir; şirketten yapılan hangi ödemelerin bu kapsama girdiği Gelir Vergisi Kanunu ve varsa kendi ülkenizle yapılan vergi anlaşmasıyla belirlenir. Tablo, tipik e-resident’ı tanımlar: Estonya dışında yaşayan, oradan çalışan, tek ortak ve tek yönetici olan mukim olmayan şirket sahibi.

Yönetim kurulu üyesi ücreti, Estonya’nın e-resident’ın kendi cebine ulaştığı tek yol ve ayrıca %33 sosyal vergiye mal olabilecek tek ödemedir — fiilen çalıştığınız ülkenin sosyal güvenlik kurumu tarafından verilen A1 sertifikası bu yükü kendi ülkenize taşır. Temettüler, e-resident’ların en çok planladığı ve en sık yanlış anlaşılan ödemedir: Estonya’nın talebi şirket düzeyinde sona erer; ancak sizden kişisel olarak hiçbir kesinti yapılmadığından, kendi ülkeniz genellikle temettüyü mahsup edilecek bir tutar olmadan tam olarak vergilendirir.

Yalnızca temettü, ücret yok mu? Hiçbir Estonya kuralı şirket sahibini kendine ödeme yapmaya zorlamaz ve şirket yıllarca ödeme olmadan faaliyet gösterebilir. Ancak dağıtım yaptığınızda, işletmeyi aktif olarak yöneten sahibin bu iş için ücret alması beklenir ve yalnızca temettüden oluşan yapı yeniden nitelendirilebilir — yönetim kurulu ücreti rehberi sınırın nerede olduğunu açıklar.

Estonya’da kendiniz herhangi bir beyanname vermek zorunda mısınız? Genellikle hayır. Yönetim kurulu ücreti üzerindeki vergi, şirket tarafından aylık TSD beyannamesinde kesilir ve beyan edilir; kişisel beyannameyi yalnızca kendi adınıza elde edilen ticari gelir veya Estonya taşınmazının satışı için verirsiniz. Anlaşma kapsamında çifte vergilendirme indirimi talep ederken kendi ülkenizdeki vergi idaresi bunu isteyeceğinden, şirket beyanlarını kesilen Estonya vergisinin kanıtı olarak saklayın.

Her yöntemin Estonya’daki işleyişi başka yerlerde ayrıntılı olarak ele alınır: ücret yönetim kurulu üyesi ücretlendirmesi ve vergilendirilmesinde, dağıtımlar Estonya’da temettülerde ve her ödemenin belgeleri Estonya OÜ’den kendinize nasıl ödeme yapacağınızda.

Varsayılan olarak mukim olmayan: her şey nerede yaşadığınıza bağlıdır

Bu tablodaki her satır, başka bir ülkenin vergi mukimi ve Estonya’nın mukimi olmayan biri olduğunuzu varsayar; e-resident’ların ve dijital göçebelerin ezici çoğunluğu için durum budur: vergi mukimliği dijital kimliğinizi değil, evinizi ve fiziksel varlığınızı takip eder. Evinizi Estonya’ya taşırsanız veya herhangi bir on iki aylık dönemde burada 183 gün ya da daha fazla kalırsanız Estonya dünya çapındaki gelirinizi vergilendirir. Testler, Form R ve mukimlik belgesi Estonya vergi mukimliği bölümünde açıklanır.

e-Residency vergilerinde son sözü kendi ülkeniz söyler

Yukarıdakilerin tamamı Estonya tarafıdır ve kolay taraftır. Elinizde ne kadar kalacağını belirleyen, kendi ülkenizin kendi topraklarından yönetilen yabancı şirketi ve ondan çektiğiniz parayı nasıl değerlendirdiğidir. OÜ’yü mutfak masanızdan yönetiyorsanız ülkeniz, şirketi orada daimî işyerine sahip veya fiilen yönetilen ve dolayısıyla orada vergi mukimi sayabilir ve bu faaliyete atfedilen kârı vergilendirebilir — bu durumda Estonya aynı kârı dağıtımda yeniden vergilendirmez. Bazı yüksek vergili ülkeler, düşük vergili yapı içinde bırakılan kâr için kontrol edilen yabancı şirket kuralları ekler. Tetikleyiciler ve bunları yönetme yolları yurt dışında yaşarken Estonya şirketi yönetme bölümündedir. Ardından, OÜ’den alınan ücret ve temettülerin diğer yabancı gelirler gibi beyan edildiği kişisel beyannameniz gelir — ve pasaportunuz, United States gibi vatandaşlarını nerede yaşarlarsa yaşasınlar vergilendiren bir ülkeye aitse bu talep sizi takip eder.

Hesabın bu yarısı ülkeye göre değişir ve yerel danışman gerektirir. Estonya yarısı herkes için aynıdır:

Uygulamalı örnek: e-resident şirketinin 50.000 € kârını çıkarmanın dört yolu

Başka bir EU ülkesinde yaşayan bir e-resident, yabancı sahip ve tek yönetici; OÜ’nün diğer tüm maliyetlerden sonra 50.000 € kârı vardır. Tüm oranlar yukarıda belirtilen oranlardır; kendi ülke sütunu açıklayıcıdır, çünkü oranlar ülkeye göre değişir.

Estonya’nın 50.000 € ödemedeki payı, A1’li ücret veya temettü olarak çıkmasına bakılmaksızın aynı 11.000 €’dur — her iki durumda da %22 — dolayısıyla Estonya bakımından seçim nötrdür. Yolları ayıran her şey diğer unsurlardır: A1 olmadan sosyal vergi, gelir vergisi hesaplanmadan önce paranın dörtte birini yutar; temettüde Estonya’nın işi biter, ancak kendi ülkeniz 39.000 €’nun tamamı üzerinden sıfırdan başlar. Evrensel bir kazanan yoktur — sonuç, kendi ülkenizin temettü oranına, sosyal güvenlik primi kurallarına ve Estonya sosyal vergisinin size bir fayda sağlayıp sağlamadığına bağlıdır (Estonya sağlık sigortası sağlayabilir; ancak yurt dışında yaşayan biri için pratik değer her vaka özelinde kontrol edilmelidir).

Beş e-Residency vergi miti

• “Estonya şirketi %0 vergi öder.” Yalnızca bünyesinde tuttuğu kâr için. Dağıtımlarda 22/78, yan haklarda 22/78 artı sosyal vergi, yönetim kurulu ücretlerinde bordro vergileri ve kayıt sonrasında KDV öder. Bunun Estonya’yı vergi cenneti yapıp yapmadığı ayrıca yanıtladığımız bir sorudur.
• “e-Residency ile kendi ülkem yerine Estonya’da vergi öderim.” Kartın kişisel vergi mukimliğiniz üzerinde etkisi yoktur.
• “Estonya OÜ’den alınan temettüler vergiden muaftır.” Ek Estonya vergisinden muaftır, evet; kendi ülkeniz bunları gelir olarak, genellikle Estonya kurumlar vergisi için mahsup olmadan vergilendirir.
• “Estonya’dan kendime vergisiz maaş ödeyebilirim.” Yurt dışında yapılan işin maaşı, kendi ülkede vergilendirildiği için Estonya’da vergilendirilmez; çoğu zaman OÜ’nün orada işveren olarak kayıt yükümlülüğü vardır.
• “Şirketim Estonyalıdır, bu nedenle kârını yalnızca Estonya vergilendirebilir.” Başka bir ülkeden yönetilen şirket, orada vergilendirilebilir bir mevcudiyet kazanabilir.

e-resident şirketleri için muhasebe ve vergi uyumu

Ücret, maaş veya temettü gibi tanımları doğru belirlemek — bir kez alınan ve sonrasında her ay raporlanan — bir karardır. Eesti Firma’nın muhasebecileri, EU ve ötesindeki e-resident sahipli Estonya şirketleri için A1 sertifikasının Tax and Customs Board nezdinde kaydından temettü kararının ve yıllık finansal raporun hazırlanmasına kadar bu döngüyü yürütür. muhasebe hizmetlerimizi inceleyin veya şirket henüz mevcut değilse e-resident’lar için şirket kuruluşu bölümüne bakın.

Talep Gönderin

Sık sorulan sorular