Công ty Estonia cho cư dân Tây Ban Nha: thuế 0% trên lợi nhuận giữ lại, cuota và Hacienda

Tây Ban Nha đứng thứ ba thế giới về số e-resident, với khoảng 7.500 người, và công dân Tây Ban Nha đã thành lập nhiều công ty Estonia hơn bất kỳ quốc tịch nào khác.

Mọi freelancer hoặc chủ doanh nghiệp nhỏ từng tự kinh doanh tại Tây Ban Nha đều hiểu vì sao nhiều người mở công ty ở Estonia. Thuế phải nộp trên cả lợi nhuận bạn chưa rút ra, và được tạm nộp trong năm. Một autónomo, tức thương nhân cá thể của Tây Ban Nha, chịu trách nhiệm về nợ doanh nghiệp bằng tài sản cá nhân; còn chuyển sang sociedad limitada (SL) đồng nghĩa cần công chứng viên, Registro Mercantil và duy trì một gestoría. Công ty Estonia (empresa en Estonia, cách mà đa số người ở đây tìm kiếm) thay đổi rõ nhất điều đầu tiên trong danh sách đó.

Ý tưởng cốt lõi: Tây Ban Nha đánh thuế lợi nhuận khi phát sinh, Estonia khi được chi trả

Tại Tây Ban Nha, nghĩa vụ thuế đi theo lợi nhuận, dù lợi nhuận nằm ở đâu. Một autónomo nộp IRPF trên toàn bộ kết quả của năm, dù tái đầu tư hay không. Một SL nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo ba đợt trong năm: 19% trên 50.000 € đầu tiên và 21% trên phần vượt quá đối với công ty nhỏ; sau đó chủ sở hữu lại nộp thuế trên cổ tức.

Tại Estonia, nghĩa vụ thuế đi theo khoản chi trả. OÜ (osaühing, đối ứng Estonia của SL) nộp 0% thuế thu nhập doanh nghiệp trên lợi nhuận giữ lại, và chỉ nộp 22% trên tổng số tiền khi lợi nhuận rời công ty dưới dạng cổ tức. Hoãn thuế này chính là điểm cốt lõi của công ty Estonia đối với người sống ở Tây Ban Nha. Khi tiền vẫn ở trong công ty, được dùng cho doanh nghiệp hoặc giữ làm dự phòng, không có khoản nào phải nộp hay tạm nộp.

Nhà sáng lập hưởng lợi nhiều nhất rất dễ mô tả: doanh nghiệp kiếm được nhiều hơn mức chủ sở hữu cần để sinh sống, và phần dư ở lại công ty, không chi lương hay cổ tức từ đó.

Autónomo so với SL so với OÜ Estonia: thuế trên 60.000 € lợi nhuận

Mô hình: một chủ sở hữu, doanh thu dưới 1 triệu €, và 60.000 € lợi nhuận hằng năm sau chi phí và cuota. Mọi mức thuế đều hiện hành. IRPF sử dụng thang chung cho người độc thân với khoản khấu trừ chi phí chuẩn 5%, không tính khác biệt theo vùng.

Mỗi năm, OÜ giữ lại nhiều hơn SL 11.600 € và nhiều hơn autónomo khoảng 16.000 € để dùng cho marketing, hàng tồn kho, phần mềm hoặc tuyển dụng đầu tiên. Sau năm năm, chênh lệch là 58.000 € đến 80.000 €, chưa tính khoản vốn thêm đó tạo ra lợi nhuận gì.

Khi OÜ phân phối lợi nhuận, công ty nộp 22%, và Tây Ban Nha đánh thuế cổ tức của bạn 19% trên 6.000 € đầu tiên và 21% đến 50.000 €. Nếu chi trả toàn bộ, hai công ty chỉ chênh nhau khoảng 1.300 €, nên ngay cả khi đó phương án Estonia hầu như không tốn thêm. Lợi thế nằm ở bảng đầu tiên: nộp thuế muộn hơn, chỉ trên phần bạn nhận, và vào thời điểm bạn chọn, chẳng hạn khi doanh nghiệp không còn cần tiền.

Cách duy trì thuế 0% trên lợi nhuận giữ lại khi sống tại Tây Ban Nha

Ba điểm thực tế giúp bảng đầu tiên áp dụng được cho người cư trú thuế tại Tây Ban Nha.

Sống bằng nguồn khác, hoặc bằng phần nhỏ. Mô hình này phù hợp với nhà sáng lập có nguồn thu khác, như việc làm, lương của bạn đời hoặc hoạt động autónomo sẵn có, mà bạn có thể duy trì cho khách hàng Tây Ban Nha trong khi chỉ trả một cuota, không phải hai. Mô hình cũng hợp với nhà sáng lập có doanh nghiệp kiếm được nhiều hơn rõ rệt số họ chi tiêu. Bất kỳ khoản nào bạn rút ra, dưới dạng lương hoặc cổ tức, đều bị đánh thuế tại Tây Ban Nha như thu nhập khác. Nếu bạn tự làm việc trong doanh nghiệp, Tây Ban Nha kỳ vọng công việc đó được trả theo mức thị trường. Vì vậy, doanh nghiệp càng phát triển vượt khỏi số giờ làm của chính bạn, nhờ sản phẩm, cửa hàng, đội ngũ hoặc hàng tồn kho, thì càng nhiều lợi nhuận ở lại bên trong.

Giữ lợi nhuận trong doanh nghiệp. Dùng cho tăng trưởng hoặc giữ làm dự phòng. Chi phí cá nhân do công ty thanh toán bị đánh thuế tại Estonia như một khoản phân phối; và luật công ty Estonia hoàn toàn không cho phép OÜ cho cổ đông hoặc thành viên hội đồng quản lý vay tiền, nên khoản dự phòng vẫn là khoản dự phòng.

Để công ty được quản lý ngoài Tây Ban Nha. Sở hữu công ty Estonia khi sống tại Tây Ban Nha là hợp pháp, và không ai cần “giữ kín đáo”. Hacienda xem xét một sự kiện: nơi quản lý thực tế (sede de dirección efectiva), tức nơi các quyết định của công ty thực sự được đưa ra. Ba mô hình dưới đây cho thấy điều này có ý nghĩa gì trên thực tế.

Ba cách vận hành công ty Estonia từ Tây Ban Nha: Hacienda xem xét điều gì

Cùng đối tác ở nước ngoài. Một đối tác quản lý sống tại Estonia hoặc quốc gia khác, còn bạn làm việc cho doanh nghiệp từ Tây Ban Nha. Việc quản lý ở ngoài Tây Ban Nha, và miễn là người cư trú Tây Ban Nha cùng người thân của họ nắm dưới một nửa cổ phần, quy định về công ty nước ngoài bị kiểm soát của Tây Ban Nha (transparencia fiscal internacional) không áp dụng. Mức 0% đầy đủ được áp dụng. Đây là mô hình phổ biến cho đội ngũ quốc tế và startup có đồng sáng lập ở Tây Ban Nha.

Là nhà sáng lập di động. Có thể bạn sống phần lớn năm ở nước ngoài, hoặc sắp chuyển đi. Khi không còn là người cư trú thuế tại Tây Ban Nha, Tây Ban Nha không có quyền đánh thuế công ty, và công ty vận hành trực tuyến đi theo bất cứ đâu digital nomad đến. Thuế xuất cảnh của Tây Ban Nha chỉ liên quan đến khoản nắm giữ cổ phần trị giá trên 4 triệu €, hoặc trên 1 triệu € đối với tỷ lệ sở hữu trên 25%, và chỉ sau mười năm cư trú tại Tây Ban Nha; do đó một công ty mới không bị ảnh hưởng.

Tự mình, từ Tây Ban Nha. Cách này cũng hiệu quả, với lợi ích nhỏ hơn nhưng thực tế. Công ty được quản lý từ Tây Ban Nha được coi là cư trú thuế tại đó, hoặc có cơ sở thường trú (establecimiento permanente) tại Tây Ban Nha. OÜ đăng ký với Hacienda, lấy NIF và nộp thuế công ty Tây Ban Nha trên lợi nhuận, theo mức SL nêu trên; Estonia không đánh thuế lại lợi nhuận đó khi phân phối. Bạn vẫn thay IRPF tăng đến 47% bằng thuế công ty 19% đến 21% trên lợi nhuận giữ lại, đồng thời có trách nhiệm hữu hạn và bộ máy quản trị trực tuyến. Cố vấn Tây Ban Nha xử lý hồ sơ khai báo tại Tây Ban Nha.

Không mô hình nào trong ba mô hình là vĩnh viễn. Nhà sáng lập bắt đầu một mình từ Tây Ban Nha, sau đó đưa thêm đối tác ở nước ngoài, tuyển dụng, ra mắt sản phẩm hoặc chuyển quốc gia; công ty thay đổi mô hình theo họ. OÜ dễ tái cấu trúc, và các nhà sáng lập tận dụng tốt nhất xem cấu trúc là thứ để điều chỉnh, không phải một khuôn để vừa vào.

OÜ Estonia còn mang lại gì cho freelancer hoặc nhà sáng lập sống tại Tây Ban Nha

• Trách nhiệm hữu hạn từ ngày đầu. Nhà ở và tiền tiết kiệm của bạn tách biệt với doanh nghiệp.
• Công ty bạn điều hành từ laptop. Thành lập, hợp đồng và báo cáo thường niên được ký trực tuyến, bằng tiếng Anh, với chữ ký có giá trị trên toàn EU. Phù hợp với mọi doanh nghiệp trực tuyến, từ tư vấn và phần mềm đến thương mại điện tử.
• Không cần công chứng viên, không cần Registro Mercantil, và vốn cổ phần từ một xu.
• Không phải tạm nộp. Estonia không có khoản tương đương Modelo 130 hoặc Modelo 202.
• Dư địa tăng trưởng. Đối tác hoặc nhà đầu tư nước ngoài có thể tham gia mà không cần trước hết xin NIE Tây Ban Nha, điều một SL sẽ yêu cầu. Với startup dự định gọi vốn, điều đó rất quan trọng.

Công ty Estonia có thay thế Cuota de Autónomos không?

Không thay thế cuota, và điều này có mặt tích cực: trong EU, bạn được bảo hiểm tại nơi bạn thực sự làm việc, nên vẫn duy trì chăm sóc y tế Tây Ban Nha và lịch sử lương hưu không bị gián đoạn. Một số trang web tiếng Tây Ban Nha hứa hẹn xuất hóa đơn mà không cần là autónomo (facturar sin ser autónomo). Trên thực tế, các cố vấn Tây Ban Nha đăng ký chủ sở hữu kiêm quản lý của công ty nước ngoài vào RETA, giống như chủ sở hữu SL.

Số liệu hiện hành:

• một autónomo thông thường trả từ khoảng 206 € đến 607 € mỗi tháng theo mức cơ sở tối thiểu, và 80 € mỗi tháng trong năm đầu theo tarifa plana;
• chủ sở hữu kiêm quản lý công ty (autónomo societario), Tây Ban Nha hoặc Estonia, có mức cơ sở tối thiểu 1.424,40 €, tương đương khoảng 450 € mỗi tháng.

Đóng góp an sinh xã hội không phải nộp hai lần: chứng nhận A1 từ cơ quan An sinh xã hội Tây Ban Nha (TGSS) loại trừ thuế xã hội Estonia đối với bất kỳ khoản thù lao thành viên hội đồng quản lý nào.

Chuyển đến Tây Ban Nha cùng công ty Estonia: expat và digital nomad

Nhiều độc giả của trang này là expat và người làm việc từ xa đã sở hữu OÜ và đang chuyển đến Barcelona, Málaga hoặc Quần đảo Canary. Bạn có thể giữ công ty, và lợi nhuận để lại trong đó vẫn không bị đánh thuế như trước. Sau 183 ngày mỗi năm tại Tây Ban Nha, bạn trở thành người cư trú thuế Tây Ban Nha, khai tại đó khoản OÜ trả cho bạn và tham gia an sinh xã hội Tây Ban Nha. Nếu bạn là giám đốc duy nhất, việc quản lý công ty chuyển theo bạn, tức mô hình thứ ba nêu trên; vì vậy nhiều chủ sở hữu bổ sung đồng giám đốc ở nước ngoài trước khi chuyển đi. Visa digital nomad và luật Beckham có các điều kiện riêng cho người sở hữu công ty mà họ làm việc cho; hãy trao đổi với cố vấn Tây Ban Nha trước khi nộp đơn.

Modelo 720, cổ tức và tờ khai thuế Tây Ban Nha của bạn

Hai biểu mẫu Tây Ban Nha đi kèm công ty, và không biểu mẫu nào phức tạp. Cổ tức được đưa vào Renta hằng năm của bạn như thu nhập tiết kiệm; Estonia không khấu lưu, nên bạn tự khai báo.

Modelo 720 là tờ khai thông tin về tài sản ở nước ngoài, nộp trước ngày 31 tháng 3. Biểu mẫu áp dụng theo từng loại khi loại đó vượt 50.000 € vào ngày 31 tháng 12; vì vậy công ty mới với vốn cổ phần nhỏ thấp hơn nhiều ngưỡng này. Sau lần khai đầu tiên, bạn chỉ khai lại khi giá trị tăng hơn 20.000 €. Tài khoản ngân hàng của OÜ cũng được đưa vào biểu mẫu khi có hơn 50.000 € và bạn có quyền ký. Tòa án Công lý EU đã bãi bỏ các mức phạt cũ từ nhiều năm trước, và nếu nộp đúng hạn thì đây chỉ là một biểu mẫu.

Các câu hỏi e-resident tại Tây Ban Nha thường hỏi nhất

Khách hàng Tây Ban Nha có chấp nhận hóa đơn từ công ty Estonia không?

Có, doanh nghiệp Tây Ban Nha mua từ nhà cung cấp EU mỗi ngày. OÜ được vận hành từ Estonia hoặc bởi đối tác ở nước ngoài xuất hóa đơn cho doanh nghiệp Tây Ban Nha không VAT theo quy tắc reverse-charge (inversión del sujeto pasivo). OÜ vận hành từ Tây Ban Nha đăng ký với Hacienda và tính IVA như công ty địa phương. Estonia cấp mã số VAT cho các công ty có liên hệ thực tế với quốc gia, xem hướng dẫn của chúng tôi về đăng ký VAT cho công ty e-resident.

Làm thế nào để mở công ty Estonia từ Tây Ban Nha với e-Residency?

Lộ trình thông thường là e-Residency Estonia: lệ phí nhà nước 150 €, và bạn nhận thẻ tại đại sứ quán Estonia ở Madrid hoặc điểm nhận lưu động định kỳ tại Barcelona. Không có thẻ, bạn có thể ký tại công chứng viên ở Tallinn hoặc gửi giấy ủy quyền được công chứng viên Tây Ban Nha chứng nhận kèm hợp pháp hóa Apostille; hướng dẫn của chúng tôi về thành lập công ty không cần e-Residency trình bày cả hai. Lệ phí nhà nước để đăng ký công ty tại Estonia là 265 €. Về tài khoản, xem so sánh của chúng tôi về các lựa chọn ngân hàng cho công ty không cư trú.

Thành lập OÜ Estonia từ Tây Ban Nha cùng Eesti Firma

Eesti Firma có giấy phép Estonia về dịch vụ công ty. Luật sư của chúng tôi thành lập OÜ qua e-Residency hoặc giấy ủy quyền, và kế toán của chúng tôi ghi sổ, nộp tờ khai VAT và chuẩn bị hồ sơ A1 ở phía Estonia. Trước khi bắt đầu, chúng tôi hỏi ai sẽ điều hành doanh nghiệp và từ quốc gia nào. Sau đó bạn biết mình thuộc mô hình nào trong ba mô hình, và gestor của bạn biết cần dự liệu gì. Chi tiết: thành lập công ty tại Estonia và kế toán.

Gửi yêu cầu

Câu hỏi thường gặp