Естонско дружество за британски граждани: e-Residency и бизнес в ЕС след Brexit

До края на 2020 г. британското дружество беше дружество от ЕС и можеше да продава на клиент в Лион по същия начин, както на клиент в Лийдс. Това е празнината, която британските основатели, желаещи дружество от ЕС след Brexit, се опитват да запълнят, когато разглеждат Естония. Ето какво връща едно естонско дружество, какво означава това за данъците Ви в Обединеното кралство и как да го регистрирате.

Какво загубиха британските предприятия през януари 2021 г. и как естонското дружество го връща

Три неща се промениха след 1 януари 2021 г. За целите на ДДС британското дружество престана да бъде установено в ЕС, така че всяка продажба в Европа вече изисква регистрация или посредник, каквито преди не бяха нужни; сравняваме двете положения в Естония или Обединеното кралство за основатели, които не са местни лица. Платформите и правилата на ЕС за безопасност на продуктите започнаха да изискват от британските продавачи вносител и отговорно лице, установени в ЕС. А европейските клиенти, агенции и публични купувачи започнаха да предпочитат договори с дружество от ЕС — тиха промяна след Brexit, която често е решаваща.

Естонско OÜ (osaühing, естонско дружество с ограничена отговорност (OÜ)) решава и трите въпроса едновременно: европейско дружество с ДДС номер от ЕС, фактури в евро и юридическото лице от ЕС, което Вашата платформа или клиент изисква. Учредявате и управлявате дружеството онлайн с e-Residency, цифровата идентификация на естонската държава за чужденци, а за британски граждани и местни лица това е най-прекият начин да започнат бизнес в Европа от Обединеното кралство. Към средата на 2024 г. 4 675 британци притежаваха цифровата идентификация e-Residency, а 1 153 от тях бяха регистрирали дружество; през 2025 г. програмата e-Residency получи 526 нови заявления от Обединеното кралство, с 41% повече спрямо предходната година.

Схемата е постоянна: продавач в Amazon.de, който се нуждае от дружество от ЕС, за да поддържа регистрацията по ДДС и да действа като вносител; едноличен търговец в Бристол, чийто клиент в Ротердам вече иска доставчик от ЕС; лондонска агенция, уморена да обяснява защо фактурите ѝ са в паунди. Никой от тях не иска да напуска Великобритания; всички искат европейската част от бизнеса им да работи както преди 2021 г.

Основната идея: печалбата, която остава в дружеството, не се облага

Британско Ltd се облага с данък върху печалбата си всяка година, независимо дали теглите средствата или ги оставяте в бизнеса. В Естония е обратното. Естонско дружество не плаща корпоративен данък, докато печалбата остава в него, а данъкът се дължи само при разпределяне на печалбата: 22/78 от нетния дивидент, приблизително 22% от брутната сума.

Най-лесният начин за използване на това е и обичайният за британските собственици на бизнес. Не си плащате нито заплата, нито дивидент от естонското дружество, докато то расте, и живеете от доходите си в Обединеното кралство или от това, което Ви плаща Вашето британско Ltd. Естонското дружество запазва всеки паунд печалба в пълния му размер, вместо след приспадане от 19–25%, а въпросът за данъка възниква едва в деня, в който решите да извадите средствата. Прилага се едно условие, разгледано в следващия раздел: естонското дружество трябва да има данъчно резидентство в Естония, а не в Обединеното кралство.

Ето как изглежда това за британски собственик с £80,000 годишна печалба (приблизително €95,000) при текущите ставки в Обединеното кралство, когато цялата печалба или остава в дружеството, или се изплаща като дивиденти. Редовете за дивиденти приемат, че дивидентът е единственият доход на собственика през тази година, което поддържа британския данък на най-ниското му ниво.

При пълно разпределяне двете стойности са близки и това е честното представяне. Предимството е в редовете по-горе. В годините, когато задържате печалбата в дружеството, естонското дружество запазва цялата сума и през годините, нужни за растеж на бизнес, тази разлика е разликата между финансиране на следващото назначение от печалбата и финансирането му със заем.

Как да запазите 0%: три начина за управление на естонско дружество от Великобритания

HMRC не разглежда мястото на регистрация на дружеството. Тя разглежда къде то действително се управлява — тест, наречен central management and control — и именно това определя дали естонско дружество, притежавано от местно лице на Обединеното кралство, плаща британски данък. Дружество, управлявано от бюро в Манчестър, според HMRC е британско дружество, независимо какво пише в регистъра. Правилото е строго, но предвидимо, така че може да се планира. На практика британските предприемачи управляват естонските си дружества по един от три начина.

1. Управлявате всичко от Обединеното кралство

Живеете във Великобритания, вземате всяко решение там и нямате партньор в чужбина. Тогава естонското дружество също има данъчно резидентство в Обединеното кралство и HMRC начислява корпоративен данък върху печалбата му, както би направила за Ltd, така че 0% върху неразпределената печалба не се прилага. Печалбата не се облага два пъти. Данъчната спогодба между Естония и Обединеното кралство определя коя държава я облага, а декларации се подават и в двете държави.

Всичко останало продължава да работи. Дружеството е юридическо лице от ЕС, може да поддържа регистрация по ДДС в ЕС, представлява установения в ЕС бизнес, който Вашата платформа или клиент иска да види, и Вие продължавате да го управлявате онлайн от Обединеното кралство. За много основатели, базирани в Обединеното кралство, това е точно целта. Целта е била дружество в Европа и достъп до нейния пазар, а не по-ниска данъчна сметка, и естонското дружество осигурява това без втори офис или преместване.

2. Дружеството действително се управлява от ЕС

Имате съосновател, партньор или член на управителния орган, който живее в ЕС и действително управлява дружеството: ценообразуване, назначения, договори, банка. Решенията се документират там, където се вземат. Тогава дружеството се управлява извън Обединеното кралство, има данъчно резидентство в Естония и печалбата, която остава в него, не се облага.

Обединеното кралство има и правила срещу избягването на данъци за доход, възникнал в чужбина за дружество, притежавано от местно лице на Обединеното кралство, известни като rules on transfer of assets abroad. Те са насочени към структури, създадени за избягване на данъци, а не към реален бизнес с действителен управител в ЕС.

3. Премествате се в ЕС: британският емигрант след Brexit

Хиляди британци са се преместили в Испания, Португалия, Франция или Нидерландия от 2016 г. Мнозина са запазили британското си Ltd и оттук започва проблемът. Държавата, в която вече живеят, вижда дружество, управлявано от нейна територия, и започва да третира Ltd като свой данъкоплатец, със собствен корпоративен данък върху неразпределената печалба.

За британските емигранти естонско дружество, управлявано с e-Residency, е по-подходящо решение. То вече е дружество от ЕС, не зависи от британски адрес и се управлява изцяло онлайн откъдето и да живеете. Дали запазва 0% върху неразпределената печалба зависи от въпроса, който вече познавате от Обединеното кралство — къде се управлява дружеството, с изключение на това, че сега новата Ви държава на пребиваване го поставя. Писали сме отделно какво означава това за британски местни лица в Испания, където правилата са най-строги от четирите държави. На практика въпросът обикновено идва като писмо от местната данъчна служба с въпрос откъде реално се управлява UK Ltd, а естонското дружество тогава е по-малко данъчно решение, отколкото подреждане.

Независимо как го управлявате, прилага се спогодбата за избягване на двойното данъчно облагане между Естония и Обединеното кралство. Това е спогодбата, подписана през 1994 г., и Brexit не я засегна. Дивидентите, които получавате, докато сте местно лице на Обединеното кралство, се облагат там съгласно обичайните правила за дивиденти, а Естония не удържа нищо допълнително.

За кого е подходящо и кой следва да запази своето Ltd

Как британски гражданин открива естонско дружество: пет стъпки

1. Кандидатствайте за e-Residency. e-Residency за британски граждани работи по същия начин както за всички останали: заявлението се подава онлайн, държавната такса е €150, а след одобрение сте e-resident и получавате картата в избран от Вас пункт за получаване. Предвидете от две до пет седмици.
2. Изберете име и осигурете естонски адрес. Всяко дружество се нуждае от адрес на регистрация в Естония. Доставчик на услуги го предоставя заедно с лицензирано лице за контакт (kontaktisik), което получава официалната кореспонденция, срещу фиксирана годишна такса.
3. Регистрирайте дружеството онлайн. Подписвате заявлението в e-Business Register с картата си за e-Residency, плащате държавната такса от €265 и регистърът обикновено потвърждава дружеството в рамките на един работен ден. Пълната процедура е на нашата страница за учредяване на дружество в Естония.
4. Открийте сметка. Повечето естонски дружества с британски собственици използват платежна институция като Wise; вижте нашето ръководство за сметка Wise за естонско дружество. Сметка в естонска банка също е възможна, но банката ще поиска да види връзка с Естония.
5. Уредете ДДС и счетоводството. Кандидатствайте за ДДС номер от ЕС, ако продавате на предприятия или потребители в ЕС, и осигурете счетоводство от първия ден. Естонско дружество подава един годишен финансов отчет (majandusaasta aruanne); месечни декларации са нужни, след като е регистрирано по ДДС или изплаща заплати.

Текущите разходи за естонско дружество са следващият въпрос, който повечето британски основатели задават. Освен двете държавни такси, предвидете бюджет за адреса на регистрация и лицето за контакт, обикновено предлагани в пакет от един доставчик, както и за месечно счетоводство, чиято цена зависи от броя сделки на дружеството. Няма минимален основен капитал, който да бъде блокиран; разглеждаме сумите подробно в колко струва учредяването на дружество в Естония.

Как Eesti Firma може да помогне

Обмисляте естонско дружество като британски гражданин? Можем да Ви преведем през процедурата за e-Residency и да учредим дружеството така, че да съответства на начина, по който действително планирате да го управлявате: учредяване на дружество в Естония с e-Residency.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси