Данъци върху заплатите в Естония: наръчник за работодатели

Ако управлявате естонска компания — от Талин или като е-резидент в чужбина — и наемате първия си служител, трябва да знаете още отначало едно нещо: заплатата в договора не е нито сумата, която служителят получава, нито сумата, която компанията плаща. Това ръководство обяснява ясно как се прилагат данъците върху възнагражденията в Естония: кои данъци на работодателя се начисляват върху заплатата, кои данъци на служителя се удържат, колко реално струва един работник и какво се подава всеки месец. То обхваща служители по трудов договор. Плащането към себе си като член на управителен орган или съдружник следва други правила, разгледани в нашето ръководство за изплащане на средства от естонско OÜ.

Брутна заплата, нетна заплата и разход за работодателя: трите числа

Всяка заплата в Естония има три стойности:

• Брутна заплата (brutopalk) е сумата в трудовия договор и основата за всички данъци върху възнаграждението.
• Нетна заплата (netopalk) е сумата за получаване, която постъпва по банковата сметка на служителя след удържане на данъка върху дохода, осигуровката за безработица и пенсионната вноска.
• Общ разход за работодателя (tööjõukulu) е брутната заплата плюс данъците върху труда, които компанията плаща отгоре: социален данък и работодателската част от осигуровката за безработица.

Когато кандидат каже „Искам €2,000“, попитайте коя стойност има предвид. В Естония обявите за работа обикновено посочват брутна заплата, а разликата между трите числа е голяма: €2,000 брутно са приблизително €1,658 нето и €2,676 общ разход за компанията.

Данъци върху възнагражденията в Естония накратко

Работодателят изчислява, удържа, декларира и плаща и петте. Служителят не прави нищо през годината: Данъчната и митническа служба попълва предварително годишната му декларация въз основа на декларациите на компанията.

Данъци за работодателя в Естония: социален данък и осигуровка за безработица

Социален данък: 33%, платени от работодателя

Социалният данък от 33% е най-големият данък върху труда в Естония и този, който най-често изненадва чуждестранните работодатели. Той се плаща изцяло от компанията, никога не се удържа от служителя и няма таван: заплата от €10,000 води до €3,300 социален данък. В замяна служителят е покрит от естонския здравноосигурителен фонд (Tervisekassa) и натрупва права за държавна пенсия.

Минималното задължение за социален данък

Социалният данък в Естония има и праг — минимално задължение за социален данък. За всеки служител, за когото сте основен работодател, социалният данък се дължи най-малко върху определена от държавата месечна база, понастоящем €886, което означава минимум €292.38 месечно, дори когато заплатата е по-ниска. Следователно служител на непълно работно време с €500 месечно все пак струва на компанията пълните €292.38, което прави много малките роли на непълно време непропорционално скъпи в Естония. При минимална заплата (понастоящем €946 месечно) 33% вече надвишават прага.

Прагът не важи за служители, които получават държавна пенсия, са оценени като с частична или липсваща работоспособност, отглеждат дете под три години или три и повече деца под 19 години, са ученици или студенти, или са били регистрирани като безработни поне шест месеца през годината преди наемането. За тях компанията плаща 33% върху действителната заплата и съхранява документални доказателства. При служител с няколко работни места минимумът се прилага от работодателя, при когото е подадено заявлението за основното данъчно облекчение.

Осигуровка за безработица за работодателя: 0.8%

Работодателската осигуровка за безработица от 0.8% се изчислява върху цялата брутна заплата, без таван или минимум. Заедно със социалния данък тя прави работодателската надбавка 33.8% от брутната заплата — и това е целият данък върху възнаграждението от страна на работодателя в Естония: няма отделна работодателска пенсионна или здравна вноска.

Данъци за служителя: данък върху дохода, необлагаем доход и капиталова пенсия

Данък върху личния доход: единна ставка 22%

Данъкът върху дохода от заплата в Естония е с единна ставка от 22%: няма данъчни стъпала, общински данък или различна ставка за личния доход при €1,200 и €12,000. Той се изчислява върху брутната заплата, намалена с осигуровката за безработица на служителя, пенсионната вноска и описания по-долу необлагаем доход, и се удържа от работодателя при плащането.

Необлагаем доход: €700 месечно

Преди да приложи 22%, работодателят приспада основното данъчно облекчение (maksuvaba tulu), необлагаем доход от €700 месечно (€776 при пенсионна възраст), еднакъв за всички независимо от дохода. Условието е работодателят да го приложи само ако служителят е подал писмено заявление, затова го поискайте още в първия ден. То може да се използва при само един работодател едновременно. Ако заплатата за месеца е под €700, работодателят прилага облекчението само до размера на заплатата, а неизползваният остатък се връща на служителя чрез годишната данъчна декларация.

Осигуровка за безработица (1.6%) и капиталова пенсия (2–6%)

Осигуровката за безработица на служителя от 1.6% се удържа от всяка заплата. Служителите, достигнали пенсионна възраст, са освободени от тази част, но работодателските 0.8% продължават да се прилагат.

Капиталовата пенсия (kogumispension, „втори стълб“) е лична пенсионна сметка. Членството е по подразбиране за служители, родени след определена гранична дата, с възможност за отказ. Членовете избират 2%, 4% или 6% от брутната заплата, които работодателят удържа, а държавата добавя още 4 процентни пункта от социалния данък, който вече получава. Компанията не плаща допълнително; софтуерът за заплати автоматично проверява членството и ставката на всеки служител спрямо пенсионния регистър.

Колко струва служител в Естония: примери от брутна към нетна заплата

Данъци върху заплати от €1,000 до €5,000

Преди да използвате калкулатор за заплати, вижте таблицата по-долу. Тя предполага служител на пълно работно време с подадено заявление за основно данъчно облекчение и 2% пенсионна вноска.

Изчисление от €2,000 брутно към нето стъпка по стъпка

Последната колона на първата таблица показва това, което икономистите наричат данъчен клин: частта от разхода за работодателя, която отива за данъци и задължителни вноски, вместо в джоба на служителя. Данъците върху заплатите в Естония тежат повече върху по-високите възнаграждения, защото €700 необлагаем доход премахват по-голяма част от малка заплата, отколкото от голяма. За бързо бюджетиране: разходът за служител е брутна заплата × 1.338, а нетната заплата е приблизително 75% от брутната плюс €154.

Месец по месец: регистър на заетостта и TSD в Естония

1. Регистрирайте служителя преди първия ден. Всяко трудово правоотношение се вписва в регистъра на заетостта (töötamise register) в e-MTA, портала за самообслужване на Данъчната и митническа служба, най-късно в момента на започване на работа. Това вписване дава на служителя здравно осигуряване: за лице, което още не е осигурено, покритието започва след 14-дневен изчаквателен период от началната дата в регистъра и продължава два месеца след прекратяване на трудовото правоотношение.
2. Съберете заявлението за основното данъчно облекчение. Без него трябва да удържате 22% върху цялата заплата.
3. Изплатете нетната заплата. Удържайте данъка върху дохода, 1.6% осигуровка за безработица и пенсионната вноска при плащането, обикновено веднъж месечно.
4. Подайте декларацията TSD до 10-о число на следващия месец. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) е единната месечна декларация за данък върху дохода, социален данък, осигуровка за безработица и пенсионни вноски за всяко платено лице. Подавате я в e-MTA, ръчно или директно чрез счетоводния софтуер.
5. Платете всички данъци върху възнагражденията до същото 10-о число по данъчната предплатена сметка на компанията в Данъчната и митническа служба. Заплати, изплатени през март, се декларират и плащат до 10 април; лихва се начислява от следващия ден. Данъчното третиране на заплатите в Естония е на касова основа: важен е месецът на плащането, а не месецът, през който са заработени.

Компания, която не плаща на никого през даден месец, не подава нищо за този месец. Цикълът е еднакъв, независимо дали наемате един служител или петдесет.

Данъци върху заплатите на служители нерезиденти и дистанционни служители

Чуждестранните служители са често срещани в естонски компании, управлявани от чужбина, а правилото за тях е просто: мястото, където работата се извършва физически, е по-важно от паспорта на служителя или регистрацията на компанията.

• Служител нерезидент, който работи в Естония, се облага като местно лице: 33% социален данък, 22% данък върху дохода, осигуровка за безработица и, когато е приложимо, капиталова пенсия. Облекчението от €700 може да се приложи при източника само ако служителят е местно лице на друга държава от ЕИП, е подал заявление и има удостоверение за местно лице от данъчната администрация на своята държава, регистрирано в Данъчната и митническа служба; в противен случай данъкът върху дохода се удържа от първото евро. Всеки, който прекара 183 дни или повече в Естония през който и да е 12-месечен период, става данъчен резидент на Естония, независимо от националността си.
• Дистанционен служител, който работи от друга държава, не получава доход от естонски източник, затова не се удържа естонски данък върху дохода; той се облага там, където работи. Социалното осигуряване следва същата логика. Съгласно правилата за координация в ЕС служител в друга държава от ЕС, ЕИП или Швейцария е осигурен там, а естонската компания обикновено трябва да се регистрира като чуждестранен работодател и да плаща вноските в съответната държава вместо естонски социален данък. Извън ЕС това зависи от наличието на споразумение за социално осигуряване между Естония и съответната държава.
• e-Residency не променя нищо тук. То позволява на е-резидента да управлява компанията онлайн; не освобождава компанията от данъци върху заплатите нито в Естония, нито другаде.

Пет грешки при заплатите, които допускат новите работодатели

• Бюджетират брутната заплата, а не разхода за работодателя. Умножете по 1.338, преди да направите оферта.
• Приемат, че непълното работно време е пропорционално по-евтино. Минималният социален данък от €292.38 се прилага за служител, не за час.
• Забравят заявлението за необлагаем доход. Служителят получава с €154 по-малко всеки месец и обвинява компанията.
• Плащат придобивки вместо заплата. Облаги в натура, като служебен автомобил, жилище или покрити лични разходи, са допълнителни облаги (erisoodustus), облагани на ниво компания с данък върху дохода 22/78 плюс 33% социален данък върху брутната сума: приблизително €70 данък на €100 облага, повече от цената на заплата.
• Наричат служител изпълнител. „Фрийлансър“, който фактурира вашето естонско OÜ и работи в определени часове под ръководството на компанията, ще бъде преквалифициран от Данъчната и митническа служба като служител, със задна дата за данъци и лихви.

Счетоводно обслужване на заплати за вашата естонска компания

Естонското администриране на заплати е просто като структура, но стриктно по отношение на сроковете. Счетоводният екип на Eesti Firma регистрира вашите служители, изчислява нетната заплата и разхода за работодателя, правилно прилага необлагаемия доход и пенсионните ставки, подава TSD всеки месец и консултира данъчния статут на служители нерезиденти и дистанционни служители. Нашата счетоводна услуга за естонски компании включва заплатите като част от месечното счетоводство, а за учредители, които още започват, можем да планираме структурата на заетостта заедно с регистрация на компания в Естония.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси