Estonsko nebo Hongkong: kde skutečně funguje nulová daň z příjmů právnických osob?

Při hledání společnosti s nulovou daní z příjmů právnických osob se stále opakují dvě nízkodaňové jurisdikce: Estonsko, kde zisk nepodléhá dani, dokud zůstává ve společnosti, a Hongkong, kde může být zisk dosažený mimo území zcela nezdaněný. Obě tvrzení jsou pravdivá. Obě mají podmínky, které většina článků vynechává — a právě ty rozhodují o tom, která země je pro vás vhodná.

Tento průvodce je určen zakladateli, který není daňovým specialistou: provozuje online podnikání, poradenskou činnost, softwarový produkt nebo obchodní firmu, doma platí 20–30% daň z příjmů právnických osob a přemýšlí, zda některá z těchto dvou zemí není řešením. Vysvětluje, jak každá „nula“ funguje, kdo na ni skutečně dosáhne, kolik stojí provoz estonské OÜ a hongkongské společnosti limited a jakou jednu past obě jurisdikce sdílejí. Pokud se ukáže, že odpovědí je Estonsko, je praktickým dalším krokem založení společnosti v Estonsku.

Estonsko vs. Hongkong: dva druhy nulové korporátní daně

Slovo „nula“ skrývá dva zcela odlišné daňové systémy. Pochopení rozdílu zabere pět minut a uchrání zakladatele před nejčastější chybou při tomto srovnání.

Estonských 0 % ze zadrženého zisku: nula, dokud peníze neopustí OÜ

Estonská společnost s ručením omezeným (OÜ) nepodává běžné roční daňové přiznání k dani ze zisku, protože Estonsko zdaňuje rozdělený, nikoli dosažený zisk. Vydělejte 100 000 €, ponechte je ve společnosti, utrácejte za vývojáře, reklamu či vybavení nebo je nechte pět let na účtu — žádná korporátní daň není splatná. Daň vyvolá jediná událost: výplata zisku vlastníkovi. Tehdy společnost zaplatí 22/78 z čisté dividendy, což odpovídá přibližně 22 % hrubé částky, a akcionář už v Estonsku nic dalšího nedluží. Žádost, rozhodnutí ani podmínka nejsou potřeba. Takto funguje každá estonská společnost, a proto je Estonsko pravidelně řazeno mezi daňově nejefektivnější místa v EU pro držení a reinvestování zisku.

Co estonská 0% korporátní daň nepokrývá

Pokrývá zisk, ne mzdu. Mzda vyplácená ze společnosti se zdaňuje jako každá jiná mzda a výdaje bez podnikatelského účelu se považují za skryté rozdělení zisku a zdaňují se jako dividenda. Nula je také odklad, nikoli dar: společnost, která každý rok vyplatí vše, co vydělá, skončí přibližně na 22 %, což je na Evropu nízké, ale není to nula. Estonsko odměňuje zakladatele, který buduje; ne toho, který zisk vytahuje.

Hongkongská daň ze zisku: standardně 8,25 %, 0 % pro zahraniční zisk

Hongkong zdaňuje zisk každý rok: 8,25 % z prvních 2 milionů HKD (přibližně 220 000 €) a 16,5 % nad tuto hranici. Hongkong proslavil jeho teritoriální daňový systém: zdaňuje se jen zisk vzniklý v Hongkongu nebo z něj odvozený. Společnost, jejíž smlouvy se vyjednávají mimo Hongkong, služby se poskytují mimo něj a zboží se ho nikdy nedotkne, může Inland Revenue Department požádat o posouzení zisku jako zahraničního a neplatit nic. To je „hongkongská offshore společnost“, která se objevuje v tolika výsledcích vyhledávání.

Důležité je slovo požádat. Osvobození se nepřiznává při registraci. Společnost podá přiznání k dani ze zisku, uplatní nárok na osvobození offshore zisku a doloží, kde byla práce skutečně vykonána: kde zasedali ředitelé, kde se setkávali zákazníci a kudy se pohybovalo zboží. Daňový úřad tyto nároky může a skutečně prověřuje a nárok uznaný letos může být později znovu zpochybněn. Mnoho malých společností se rozhodne, že administrativa nestojí za to, a jednoduše zaplatí 8,25 %.

Která 0% sazba se uplatňuje snáze — estonská, nebo hongkongská?

Estonská, s velkým náskokem. Vyžaduje jen ponechat zisk ve společnosti. Hongkongská vyžaduje podnikání, jehož činnost je skutečně mimo Hongkong, ředitele ochotného ji dokumentovat a účetního ochotného ji obhájit. Pro zakladatele, který chce nízkou daň bez každoročních sporů, je tento rozdíl důležitější než sazby.

Estonsko nebo Hongkong? Pět zakladatelů, pět různých odpovědí

Většina lidí porovnávajících tyto dvě země spadá do jedné z pěti skupin. Najděte tu svou a volba bude mnohem jasnější.

Konzultant nebo zakladatel SaaS usazený v EU

Žijete v Německu, Francii, Itálii nebo Španělsku, prodáváte služby či software klientům v Evropě i mimo ni a na korporátní dani platíte čtvrtinu zisku nebo více. Estonská OÜ je pro vás jako stvořená: společnost z EU s unijním DIČ k DPH, registrovaná a řízená online přes e-Residency, zdaněná až při výplatě peněz sobě. Hongkong by vám dal společnost, kterou každý evropský klient, banka a poskytovatel plateb vnímá jako neobvyklou, navíc s auditem a offshore nárokem k obhajobě každý rok; úspora se z velké části rozplyne, jakmile vaši domovskou země zdaní dividendu.

Americký podnikatel hledající řešení v zahraničí

Spojené státy zdaňují své občany z celosvětových příjmů, ať žijí kdekoli, a mají pravidla dopadající na zahraniční společnosti vlastněné Američany. Estonsko ani Hongkong to nezmění. Zakladatel z USA může mít pro estonskou společnost stále dobré důvody, zejména subjekt v EU pro evropské zákazníky, ale sazba země registrace nebude sazba, kterou nakonec zaplatí. Nejprve si zajistěte poradenství v USA a pak vybírejte zemi podle praktické vhodnosti.

Digitální nomád bez daňového domova

Pokud se přesouváte mezi zeměmi a nemáte silné daňové zázemí, Estonsko je jednodušší volba. Společnost je zjevně estonská, lze ji spravovat odkudkoli s kartou e-Residency a dividenda vyplacená vlastníkovi-nerezidentovi nepodléhá další estonské dani. Hongkongská společnost také může fungovat, ale offshore osvobození závisí na prokázání místa výkonu práce, což se nomádovi dokumentuje nejhůře.

Dovozce nakupující z Číny

Pokud je vaším podnikáním zboží a dodavatelé, speditéři i zákazníci jsou v Asii, správnou odpovědí je hongkongská společnost, nikoli estonská. Továrny očekávají hongkongského partnera, hongkongské banky rozumějí obchodnímu financování a obchodní společnost se skutečně offshore činností je klasický případ, pro který bylo teritoriální pravidlo vytvořeno. Pokud se vaše plány v Asii týkají spíše regionálního sídla než obchodu, je lepší číst naše srovnání Estonsko vs. Singapur.

Prodejce e-commerce: zboží z Číny, zákazníci v Evropě

Jde o hybridní případ a ten se nejčastěji posuzuje chybně. Továrny jsou v Asii, ale zákazníci, tržiště, DPH i pravidla ochrany spotřebitele jsou evropské; hongkongský e-shop prodávající kupujícím v EU se stejně musí vypořádat s unijní DPH a clem. Společnost, která jedná se zákazníkem, má být tam, kde jsou zákazníci: e-commerce společnost v Estonsku s unijním DIČ k DPH a číslem EORI čistě zvládne prodejní stranu a větší podniky někdy přidají hongkongský subjekt čistě pro nákup. Malí prodejci obvykle vedou vše přes estonskou společnost a nakupují přímo od asijských dodavatelů.

Estonská OÜ vs. hongkongská společnost limited: srovnání bod po bodu

Tabulka porovnává estonskou OÜ s hongkongskou soukromou společností limited by shares v bodech, které zakladatel-nerezident v prvním roce skutečně pocítí. Poplatky a limity se časem mění, proto čísla berte orientačně.

V každém srovnání Hongkongu a Estonska nesou největší váhu dva řádky. Estonsko nepotřebuje místního ředitele ani tajemníka a nevyžaduje audit; Hongkong zdaňuje zisk ročně, ale dividendy ponechává bez daně a nemá DPH. Co je důležitější, závisí na číslech — zde jsou.

Korporátní daň ze zisku 120 000 €: příklad Estonsko vs. Hongkong

Vezměme podnik s jediným vlastníkem, který za rok vydělá 120 000 € zisku. Tři scénáře pokrývají téměř všechny, plus řádek, na který většina lidí zapomíná.

Jednoduše řečeno: zakladatel, který reinvestuje, vyhrává s Estonskem; zakladatel, který vše vyplácí a platí standardní hongkongskou sazbu, vyhrává s Hongkongem; a zakladatel, jemuž vyjde offshore nárok, vyhrává s Hongkongem na papíře, za cenu ročního auditu a každoročního sporu. Poslední řádek je výše popsaná past a platí pro oba sloupce stejně.

Roční provozní náklady: estonská OÜ vs. hongkongská společnost

Korporátní daň je jen část účtu. Fixní náklady na udržení registrované společnosti přicházejí bez ohledu na to, zda dosáhnete zisku, a zde se obě jurisdikce výrazně liší.

Estonská OÜ potřebuje zapsanou adresu sídla, kontaktní osobu, pokud představenstvo žije mimo Estonsko, a účetnictví. Malá společnost nemá audit, notáře, místního ředitele ani licenci k obnově. U podnikání jedné osoby se roční součet obvykle pohybuje mezi 1 000 a 2 500 € a vlastník může většinu podání vyřídit sám, online podepsáním kartou e-Residency.

Hongkongská společnost musí jmenovat místního tajemníka a pronajmout registrované sídlo; obojí se kupuje jako balíček a každý rok obnovuje. K tomu přistupuje audit: každá hongkongská společnost, jakkoli malá, musí nechat účty před podáním přiznání k dani ze zisku ověřit hongkongským účetním; neexistuje výjimka pro malé společnosti jako v Estonsku a většině Evropy. Tajemník, sídlo, audit a podání stojí dohromady obvykle 15 000–30 000 HKD ročně, zhruba 1 700–3 300 €, přičemž audit je největší položkou. Offshore nárok přidává náklady, protože účetní musí shromáždit důkazy. V praxi stojí provoz hongkongské společnosti citelně více než estonské, často o polovinu nebo více, ještě před zaplacením daně. Rozdíl je znatelný i v praxi: estonský vlastník podepisuje a podává online v angličtině z notebooku; hongkongský vlastník pracuje přes firmu poskytující korporátní služby, která drží funkci tajemníka a jednou ročně vyřizuje požadavky auditora na dokumenty.

DPH a bankovnictví pro estonskou nebo hongkongskou společnost

DPH v EU: hongkongské „bez DPH“ platí jen uvnitř Asie

Hongkong nemá DPH ani daň z prodeje, což je skutečná výhoda pro podnikání v Asii. DPH EU však následuje zákazníka, nikoli prodejce. Hongkongská společnost prodávající software, předplatné nebo online kurzy soukromým osobám v EU musí účtovat DPH EU a v EU se k jejímu odvodu registrovat; hongkongská společnost zasílající zboží spotřebitelům v EU se na hranici setká s dovozní DPH a clem. Estonská OÜ začíná na správné straně této hranice: po překročení obratu 40 000 € získá unijní DIČ k DPH (nebo dříve na žádost), jiným podnikům v EU fakturuje bez DPH podle pravidla reverse charge a spotřebitelské prodeje v celé EU může vykazovat jediným přiznáním one-stop shop.

Podnikatelské bankovní účty v Estonsku vs. Hongkongu

Ani jedna jurisdikce nedává podnikatelský bankovní účet automaticky. Estonské banky hledají skutečné spojení s Estonskem, takže mnoho vlastníků-nerezidentů si místo toho otevře EU IBAN u licencované platební instituce; pro online podnikání to zpravidla stačí a funguje s hlavními karetními procesory. V Hongkongu jsou tradiční banky opatrné vůči zahraničně vlastněným společnostem bez místní přítomnosti; otevření účtu může trvat týdny a vyžadovat osobní návštěvu, přičemž mezeru zaplnili fintech poskytovatelé, zejména pro obchodníky potřebující víceměnové účty. Na obou místech se společnost, jejíž podnikání odpovídá její lokalitě, přijímá výrazně snáze.

Estonsko nebo Hongkong: verdikt pro zakladatele usilujícího o 0% daň

Pokud jste na tuto stránku přišli, protože vás unavuje platit doma čtvrtinu zisku a vaše podnikání jsou služby, software nebo online prodej, Estonsko je odpověď, která obstojí ve střetu s realitou. Jeho 0 % ze zadrženého zisku je bezpodmínečných, provozní náklady patří mezi nejnižší u společností v EU, získáte unijní DIČ k DPH i postavení partnera z EU a kromě karty e-Residency, adresy sídla a účetního po vás chce málo. Nezajistí však, aby zmizel finanční úřad ve vaší domovské zemi — a to nedokáže ani Hongkong.

Pokud jste sem přišli proto, že vaše podnikání přesouvá zboží do Asie nebo z Asie, vaši dodavatelé a zákazníci očekávají hongkongského partnera, nebo vyplácíte většinu zisku a nemáte evropské zákazníky, kterým byste museli strukturu vysvětlovat, Hongkong si zaslouží bližší pohled: dvoustupňovou sazbu 8,25–16,5 % nižší než ve většině Evropy, žádnou daň z dividend a teritoriální osvobození, které může skutečně dosáhnout nuly, když jsou činnosti opravdu offshore. Provoz stojí více, vyžaduje audit a jeho nulu je nutné každý rok zasloužit, ale pro takového zakladatele je lepším nástrojem a otevírá dveře, které estonská společnost neotevře. Zvažujete-li více zemí než tyto dvě, širší přehled najdete v našich článcích o nejlepším místě pro založení společnosti a nejlepší zemi pro zahájení podnikání.

Slovo od Eesti Firma

Pomáháme zakladatelům-nerezidentům registrovat a provozovat estonské společnosti, takže v tomto srovnání máme vlastní pohled a říkáme to otevřeně. Když podnikání zakladatele spočívá ve zboží putujícím z Asie, řekneme mu, že Hongkong je vhodnější. Pro online firmy zaměřené na Evropu a reinvestující zisk, které tvoří většinu našich klientů, je estonská OÜ z výše uvedených důvodů obvykle rozumnou volbou.

Pokud jste to vy, můžeme založit vaši společnost v Evropě přes Estonsko, zajistit adresu sídla a kontaktní osobu a postarat se o účetnictví i roční zprávu, aby společnost fungovala stejně vzdáleně jako vy.

Odeslat žádost

Často kladené otázky