Estonsko nebo Švýcarsko: prestiž, cena a daně, které skutečně zaplatíte

Švýcarsko a Estonsko jsou dvě evropské země, o nichž lidé mluví jako o „nízkodaňových“, aniž by tím mysleli „offshore“ — a tuto nálepku si zaslouží každá opačným způsobem. Švýcarsko nabízí století stability a jméno, které uklidňuje banky i kupující, za odpovídající vstupní cenu. Estonsko nabízí společnost, kterou může kdokoli založit a řídit z prohlížeče, téměř bez kapitálu a bez daně, dokud v ní zůstává zisk. V obou zemích může zakladatel, který nežije ani v jedné z nich, vlastnit společnost s ručením omezeným, ale založení firmy ve Švýcarsku nebo Estonsku od vás vyžaduje velmi odlišné úsilí, peníze a daně.

Tento průvodce Estonsko vs. Švýcarsko porovnává švýcarskou GmbH a estonskou OÜ podle toho, co k této volbě přivádí zakladatele, krypto týmy a majitele holdingů: vstup a kontrolu, skutečné zdanění zisku po započtení 35% švýcarské srážkové daně, krypto a holdingové struktury i postavení Švýcarska mimo EU, včetně švýcarských podniků potřebujících společnost v EU. Mechanice registrace se věnujeme jen stručně; pro estonskou stranu viz založení společnosti v Estonsku.

Založení společnosti ve Švýcarsku nebo Estonsku pro nerezidenta: kdo zůstává u řízení

Registrace společnosti ve Švýcarsku je záměrně náročná: země chrání svou pověst už při vstupu. GmbH potřebuje základní kapitál CHF 20,000 splacený před notářským ověřením zakladatelské listiny na blokovaný švýcarský bankovní účet, sídlo na švýcarské půdě — a pravidlo, které je pro zakladatele v zahraničí nejdůležitější: rezidentního jednatele. Alespoň jeden jednatel s podpisovým právem musí žít ve Švýcarsku. Pokud žádný zakladatel podmínku nesplňuje, fiduciární firma poskytne nominovaného zástupce za roční poplatek, po celou dobu, kdy je to nutné.

Založení společnosti v Estonsku neklade žádný požadavek na místo bydliště členů představenstva. Zakladatel získá e-Residency, estonský státem vydaný digitální průkaz totožnosti pro cizince; založení, podpisy, daňová přiznání i výroční zpráva pak probíhají online, v angličtině, obvykle během jednoho pracovního dne. Základní kapitál může být už €0.01 za podíl a společnost potřebuje jen estonskou adresu — pronajatou od poskytovatele, pokud vlastní nemáte — a licencovanou kontaktní osobu, pokud registruje zahraniční adresu. Účetní je praktická pomoc, nikoli zákonný požadavek.

Praktický rozdíl spočívá v tom, kdo drží klíče. Založení švýcarské společnosti pro nerezidenty vždy probíhá přes místního odborníka, který v procesu zůstává zapojený; estonská společnost je zcela v rukou vlastníka-nerezidenta. Ani švýcarská společnost navíc automaticky nezajišťuje švýcarský bankovní účet: švýcarské banky společnosti vlastněné cizinci důkladně prověřují a mnoho malých odmítnou, takže vlastníci v obou zemích obvykle skončí u fintechového nebo firemního účtu v EU.

Estonská OÜ vs. švýcarská GmbH: srovnání kapitálu, jednatelů, daní a administrativy

Obě formy poskytují vlastníkovi omezené ručení a zápis ve veřejném rejstříku, který si zákazníci mohou ověřit. Níže uvedené srovnání Estonska a Švýcarska ukazuje, jak odlišně se k tomu dostávají.

Daň z příjmů právnických osob ve Švýcarsku vs. Estonsku: kantonální účet každý rok, nebo nic až do výplaty

Jak funguje švýcarská korporátní daň: tři vrstvy plus 35% srážková daň z dividend

Švýcarsko vybírá daň z příjmů právnických osob na třech úrovních — federální, kantonální a obecní — ze zisku každý rok. Federální část je všude stejná; kantonální a obecní část způsobuje, že je Zug levný a Bern drahý. Kanton také vybírá malou roční daň z kapitálu. Když je zisk nakonec vyplacen vlastníkovi jako dividenda, u zdroje se odečte 35% srážková daň z dividend. Švýcarský rezident ji dostane celou zpět přes daňové přiznání; zahraničnímu vlastníkovi se vrátí jen část nad smluvní sazbu a vlastníkovi v zemi bez švýcarské smlouvy se nevrátí nic.

Jak funguje estonská korporátní daň: nic, dokud nevyplatíte peníze sobě

Známá estonská 0% korporátní daň platí přesně pro zisk, který zůstává ve společnosti: žádná daň, dokud peníze neodejdou. Daň vzniká při distribuci: když společnost vyplatí dividendu, zaplatí 22% z hrubé částky, tedy 22/78 toho, co vlastník obdrží. Neexistuje žádná dodatečná srážková daň bez ohledu na to, kdo a kde je společníkem, ani daň z kapitálu. Díky tomuto uspořádání je Estonsko více než deset let první v žebříčku daňové konkurenceschopnosti OECD, zatímco Švýcarsko čtvrté.

Švýcarská GmbH vs. estonská OÜ při zisku €60,000

Vezměme malou poradenskou firmu, která za rok vydělá €60,000 zisku, a podívejme se, kolik zůstane vlastníkovi v každé zemi. Pro Švýcarsko předpokládejme kanton se střední sazbou 14% a vlastníka žijícího v zemi se smlouvou, který podá žádost o vrácení. Daň, kterou vlastník později zaplatí doma z dividendy, nebereme v úvahu, protože platí stejně v obou případech.

Výsledek překvapuje lidi, kteří hledali nízké švýcarské daně. Protože 35% srážková daň se přidává ke kantonální sazbě, zahraniční fyzické osobě ze švýcarské společnosti zbude méně než z estonské, ať zisk ponechá, nebo vyplatí. I Zug s přibližně 12% ponechá vlastníkovi v případě smlouvy asi €44,900 oproti estonským €46,800. Švýcarské zdanění vychází lépe jen ve dvou situacích: vlastník žije ve Švýcarsku a srážkovou daň získá zpět v plné výši, nebo je společníkem společnost namísto fyzické osoby — tedy holdingový případ popsaný níže.

Švýcarsko mimo EU: co se mění a proč švýcarské společnosti otevírají dceřinou společnost v Estonsku

Švýcarsko není členem EU. Patří do schengenského prostoru a má s Bruselem rozsáhlý soubor dohod, ale stojí mimo celní unii EU i systém DPH EU. Pro podnik prodávající do Evropy to má tři praktické důsledky.

• Zboží překračuje celní hranici. Vše fyzicky zaslané ze Švýcarska do EU je dovoz — cla, prohlášení a zdržení, s nimiž se zásilka z Estonska nikdy nesetká.
• EU chce místní protistranu. Prodejce většiny spotřebitelských výrobků mimo EU musí jmenovat odpovědnou osobu usazenou v EU a podnik mimo EU nakládající s údaji zákazníků z EU obvykle potřebuje zástupce pro ochranu údajů v EU. Společnost v EU je vlastní protistranou.
• Dveře jen pro EU zůstávají zavřené. Některá výběrová řízení, granty, tržiště a krypto pas MiCA vyžadují společnost usazenou v EU. Švýcarská GmbH podmínku nesplňuje, estonská OÜ ano.

Dceřiná společnost v EU pro švýcarskou firmu: jak funguje estonská cesta

Proto se švýcarské podniky, nejen zahraniční zakladatelé, dívají na estonskou společnost jako na dceřinou společnost v EU: švýcarskou firmou vlastněná OÜ může být odpovědnou osobou za její výrobky, držitelem smluv a registrací DPH v EU nebo zaměstnavatelem pracovníků v eurozóně. Daňově je tato kombinace mimořádně výhodná: dceřiná společnost neplatí nic ze zisku, který si ponechá, 22/78 až při odeslání dividendy do Curychu, bez srážkové daně, a švýcarská mateřská společnost dividendu přijme téměř bez daně díky odpočtu z účasti.

Podmínkou je, aby dceřiná společnost byla skutečná. Pokud je zcela řízena ze švýcarské kanceláře a v Estonsku nikdo není, hrozí, že bude pro daňové účely považována za švýcarskou a neprojde testem daňového úřadu pro číslo DPH. Místní zaměstnanec nebo dodavatel, rozhodnutí přijímaná v Estonsku a někteří estonští zákazníci či dodavatelé z ní udělají fungující společnost v EU namísto poštovní schránky — a Estonsko to umožňuje zařídit levněji než téměř kdekoli jinde v Unii.

Estonské číslo DPH: co může čekat společnost vlastněná cizincem

Estonská společnost automaticky nezískává číslo DPH EU. Daňový úřad jej uděluje pouze společnostem se skutečným ekonomickým spojením s Estonskem — místními zákazníky nebo dodavateli, zaměstnanci, prostory či rozhodnutími vedení přijímanými tam. Společnost řízená výhradně ze zahraničí a prodávající pouze jinde může být odmítnuta a může se muset k DPH registrovat tam, kde se její prodeje uskutečňují. Než na tom postavíte plán, ověřte si s účetním, zda jej potřebujete a zda podmínky splňujete.

Krypto společnost ve Švýcarsku vs. Estonsku ve zkratce

Krypto přivádí k tomuto srovnání mnoho čtenářů, proto stručně. Švýcarsko nemá jedinou krypto licenci: FINMA uplatňuje existující finanční právo podle funkce tokenu. Většina burz, brokerů a úschovných peněženek funguje na základě členství v samoregulační organizaci uznané FINMA, nikoli plné licence; emise tokenů obvykle probíhají přes švýcarskou nadaci nebo AG — model, který proslavil zugské „Crypto Valley“. Omezení je geografické: MiCA ve Švýcarsku neplatí, takže švýcarské uspořádání nedává právo obsluhovat zákazníky v EU.

Estonská krypto licence dnes znamená povolení MiCA od Finantsinspektsioon, platné ve všech členských státech EU — a právě to je jeho smyslem. Je záměrně náročné: kapitál od desítek tisíc eur až po šesticiferné částky, skutečná kancelář a vedení v Estonsku s ředitelem s bydlištěm v EU a měsíce posuzování; stará levná estonská licence již neexistuje. Podnik Web3, který nikdy nenakládá s prostředky klientů — vývojářské studio, neúschovní produkt nebo analytická služba — nepotřebuje žádnou licenci a ze zahraničí se jednodušeji vlastní jako estonská OÜ.

Švýcarská holdingová společnost vs. estonská holdingová společnost: kam umístit exit nebo portfolio

Švýcarská holdingová společnost je po generace standardní strukturou a její mechanismus stále funguje. Švýcarská společnost, která vlastní alespoň 10% jiné společnosti nebo podíl v hodnotě CHF 1 million, přijímá dividendy a prodává akcie téměř bez švýcarské korporátní daně díky takzvanému odpočtu z účasti; několik kantonů také snižuje daň z kapitálu u takových podílů.

Podmínky však Švýcarsko prodražují: švýcarské rezidentní představenstvo, které skutečně rozhoduje, skutečná kancelář a 35% srážková daň z každé dividendy, kterou holding vyplatí — nula pouze pro mateřskou společnost v EU vlastnící 25% nebo více, jinak podle toho, co dovoluje smlouva. Holding jedné či dvou zakladatelských firem nakonec platí fiduciární poplatky a daň z kapitálu za prémii stability, kterou možná nikdy nepotřebuje.

Estonská holdingová společnost nabízí tišší verzi téhož. Dividendy od dceřiné společnosti držené z 10% nebo více, vyplacené ze zdaněného zisku, procházejí bez daně; zisky z prodeje dceřiné společnosti jsou nezdaněné až do distribuce a poté se vlastníkovi nic nesráží bez ohledu na jeho zemi. Žádná daň z kapitálu, žádné rezidentní představenstvo, žádný notář při převodu podílů. Pro zakladatele držícího několik společností nebo reinvestujícího exit je to lépe tvarovaný nástroj; pro skupinu se stovkami milionů v rozvaze a zavedeným švýcarským vedením zůstává Švýcarsko vážnou odpovědí.

Roční náklady švýcarské GmbH vs. estonské OÜ

Založení společnosti je jednorázové; roční náklady na provoz švýcarské společnosti oproti estonské jsou místem, kde se obě možnosti natrvalo rozcházejí.

Švýcarsko: pevné poplatky před první fakturou

• Rezidentní jednatel nebo člen představenstva: při nominovaném zástupci obvykle CHF 3,000–7,000 ročně.
• Sídlo nebo domicil: přibližně CHF 1,000–3,000.
• Účetnictví, roční závěrka a daňová přiznání v národním jazyce: CHF 3,000–8,000 pro malou společnost, více po registraci DPH.
• Kantonální daň z kapitálu a minimální poplatky: malé, ale nikdy ne nulové ani v roce bez zisku.

Celkově zahraničním vlastníkem vlastněná švýcarská GmbH jen zřídka stojí méně než CHF 8,000–10,000 ročně na splnění povinností, ještě než vůbec něco vydělá.

Estonsko: hlavně účetní

Provozní náklady estonské OÜ jsou nižší ze strukturálního důvodu: žádný státní poplatek za výroční zprávu a žádný povinný místní funkcionář. Zbývá pronajatá právní adresa, kontaktní osoba, pokud je adresa v zahraničí — dohromady několik set eur ročně — a účetnictví za mírný měsíční poplatek. Aktivní OÜ obvykle utratí za rok méně, než švýcarská GmbH zaplatí jen za nominovaného jednatele.

Zaměstnávání ve Švýcarsku vs. Estonsku: mzdové daně a platy

Procenta ukazují jedním směrem a platy druhým: estonský zaměstnavatel platí 33% sociální daň plus malý příspěvek na nezaměstnanost z každé hrubé mzdy, švýcarský zaměstnavatel mnohem nižší podíl ze mzdy, která je několikanásobně vyšší. Vývojář obvykle stojí ve Švýcarsku celkově asi dvakrát tolik. Pokud můžete zaměstnávat kdekoli, v Estonsku se mzdový rozpočet dostane nejdál.

Estonsko nebo Švýcarsko pro váš podnik: vyberte podle své situace

Šest situací pokrývá většinu lidí, kteří zvažují Švýcarsko nebo Estonsko jako místo založení společnosti. Najděte tu svou.

1. 1

   Vzdálený zakladatel: žijete mimo obě země a online prodáváte služby nebo software

   Estonsko. Nic ze švýcarského balíčku — kapitál, nominovaný zástupce, notář, srážková daň — nekupuje nic, čeho by si vaši klienti všimli. Nejprve ověřte DPH: společnost v EU na faktuře je jistota, estonské číslo DPH nikoli.

2. 2

   Krypto nebo Web3 projekt: tokeny, burza, peněženka nebo běžný software

   Rozdělené rozhodnutí. Tokeny, nadace nebo klienti převážně mimo EU: Švýcarsko. Burza, peněženka nebo platební služby pro uživatele EU: estonské povolení MiCA s rozpočtem odpovídajícím závažnosti projektu. Software, který nikdy nedrží prostředky klientů: běžná OÜ, bez licence.

3. 3

   Holdingová společnost pro exit, několik podniků nebo investiční portfolio

   Estonsko v rozsahu zakladatele — bezdaňový průchod dividend dceřiných společností, žádná daň ze zisků do distribuce, žádná srážková ani kapitálová daň. Švýcarsko, když je rozvaha velká, společníky jsou společnosti a švýcarské vedení již existuje.

4. 4

   Švýcarský podnik, který potřebuje společnost v EU

   Estonsko jako dceřiná společnost se skutečným člověkem za ní: vaše odpovědná osoba v EU, smluvní strana a zaměstnavatel, který posílá zisk domů bez estonské srážkové daně za zlomek nákladů německé či francouzské dceřiné společnosti.

5. 5

   Rezident Německa, Rakouska nebo Francie hledající nižší daňový účet

   Ani jedna země sama o sobě. Společnost řízená od vašeho kuchyňského stolu se zdaňuje tam, kde stojí stůl, a Švýcarsko navíc vyžaduje rezidentního signatáře. Reálnou možností je stěhování nebo přijetí toho, že zahraniční společnost mění administrativu a image, nikoli vaše daně.

6. 6

   Švýcarští klienti, švýcarský partner nebo plánované stěhování do Švýcarska

   Švýcarsko. Švýcarští klienti nebo partner s bydlištěm ve Švýcarsku zdarma řeší pravidlo pro jednatele a zachovávají fakturaci ve francích; jakmile tam žijete, získáte zpět i celou srážkovou daň. Dokud stěhování není skutečné, Estonsko je levnější čekárnou.

Kde je švýcarský příběh příliš prodávaný

„Zug znamená 12% daň.“ Jen pro společnosti skutečně usazené tam a jen na úrovni společnosti; s 35% srážkovou daní při výplatě zaplatí zahraniční fyzická osoba celkově více než estonský vlastník, který jednou zaplatí 22%.

„Švýcarská společnost je soukromá.“ Vlastníci GmbH jsou jménem uvedeni ve veřejném obchodním rejstříku, stejně jako estonští společníci v obchodním rejstříku. Skutečná anonymita neexistuje ani v jedné zemi; švýcarská diskrétnost se týká bankovních pravidel, nikoli vlastnictví společnosti.

Estonsko nebo Švýcarsko: náš závěr

Pro vzdáleného zakladatele, který se ptá, která z těchto dvou zemí je nejlepší evropskou zemí pro zahájení podnikání, je odpověď jasná. Pokud nežijete ani v jedné zemi a vaše podnikání putuje po internetu — služby, software, agentura, holding velikosti zakladatele — Estonsko je jurisdikce, kde založit společnost: několik set eur namísto desítek tisíc franků, všechna místa ve vedení ve vašich rukou, společnost v EU a korporátní daň až při výběru peněz, což po započtení srážkové daně vychází méně než i v nejlevnějším švýcarském kantonu. Stejná logika činí estonskou dceřinou společnost přirozenou oporou švýcarského podniku v EU, pokud za ní stojí skutečný člověk.

Švýcarskou jurisdikci zvolte, když bude společnost skutečně švýcarská: švýcarští zákazníci, manažer nebo partner s bydlištěm ve Švýcarsku, plánované stěhování, tokenový projekt hledající ekosystém Zugu, velký holding se skutečným švýcarským vedením nebo majetek, který nade vše cení neutralitu a frank. Švýcarsko není levnou ani jednoduchou možností pro zakladatele-nerezidenta — v této sérii jde o nejnáročnější jurisdikci pro vzdálené vlastnictví a její daňová výhoda se z velké části vytratí, než peníze dosáhnou vlastníka v zahraničí.

Pokud ani jedna země zjevně nesedí, naše průvodce nejlepším místem pro založení společnosti a nejlepší zemí pro zahájení podnikání rozšíří užší výběr a náš přehled založení společnosti v Evropě pokrývá další možnosti v EU.

Jak může pomoci Eesti Firma

Eesti Firma zakládá a spravuje estonské společnosti pro vlastníky žijící v zahraničí, včetně švýcarských firem potřebujících dceřinou společnost v EU. Pokud se rozhodujete mezi Estonskem a Švýcarskem, otevřeně vám řekneme, zda OÜ vyhovuje vašemu plánu a co vám v oblasti DPH zajistí a nezajistí — a pokud váš podnik patří do Švýcarska, řekneme to také.

Zakladatelům, kteří zvolí estonskou cestu, poskytujeme právní adresu a kontaktní osobu, zajišťujeme založení, účetnictví, roční výkaznictví a — pokud společnost splňuje podmínky — registraci DPH; společnost udržujeme tak nenáročnou, jak to systém umožňuje.

Odeslat žádost

Často kladené otázky