Založení společnosti v Estonsku v roce 2026: nejdůležitější daňové a regulatorní změny

Založení společnosti v Estonsku v roce 2026 vypadá jinak, než uvádí většina starších průvodců — především proto, že několik ohlášených zvýšení daní nakonec vůbec nevstoupilo v platnost. Daň ze zisku právnických osob ve výši 2 % byla zrušena, daň z příjmů zůstala na 22 % namísto zvýšení na 24 % a zisk ponechaný ve společnosti se na její úrovni nadále nezdaňuje. Tento článek srozumitelně probírá všechny podstatné změny a uvádí, koho se každá z nich týká.

Většina změn nastala mezi polovinou roku 2025 a polovinou roku 2026. Každá níže uvedená položka uvádí, co se změnilo, kdy změna nabyla účinnosti a co to v praxi znamená pro novou estonskou společnost.

Estonsko zrušilo 2% daň ze zisku i 24% daň z příjmů

Největší zprávou je daň, která nikdy nevznikla. K jejímu zrušení byly potřeba dvě samostatná rozhodnutí, a proto se tato dvě čísla tak často pletou.

Nejprve Riigikogu dne 19. června 2025 zrušil balíček bezpečnostní daně, a s ním i plánovanou roční 2% daň ze zisku společností, která měla platit od ledna 2026. Tatáž reforma ji však nahradila trvalým zvýšením daně z příjmů právnických i fyzických osob z 22 % na 24 %. V prosinci 2025 Riigikogu zrušil i toto zvýšení. Obě zvýšení tedy padla a sazba zůstala na 22 %.

Systém proto funguje stejně jako dříve: estonská společnost platí daň z příjmů právnických osob při rozdělení zisku, a to ve výši 22/78 z vyplacené čisté částky. Nerozdělený zisk — peníze ponechané v podniku a používané ke skutečným podnikatelským účelům — se v této fázi nezdaňuje.

Koho se to týká: všech. Pokud jste četli články slibující 2% daň ze zisku nebo 24% sazbu daně z příjmů, jsou zastaralé. Jak sazby fungují v praxi, popisuje náš průvodce daněmi estonských společností.

Zdroj: Riigikogu.

Základní sazba DPH v Estonsku nyní činí 24 %

Základní sazba DPH se 1. července 2025 zvýšila z 22 % na 24 % a na této úrovni zůstává. Ubytovací služby nadále podléhají sazbě 13 % a některé publikace sazbě 9 %.

Tento detail lze snadno přehlédnout: řada šablon, ceníků a fakturačních nástrojů stále používá původních 22 %.

Koho se to týká: všech společností prodávajících estonským zákazníkům a každého, kdo nastavil fakturaci před polovinou roku 2025 a od té doby ji nezkontroloval.

Zdroj: Estonská daňová a celní správa.

Unijní režim DPH pro malé přeshraniční prodejce

Malé podniky usazené v EU nyní mohou využívat přeshraniční režim DPH pro malé a střední podniky. Stručně řečeno: společnost splňující podmínky může v jiných zapojených zemích EU uplatnit osvobození malého podniku od DPH, aniž by se musela v každé z nich samostatně registrovat k DPH.

Rozhodující jsou dvě podmínky. Celkový obrat v celé EU musí zpravidla zůstat pod 100 000 € a prodej v každé zemi nesmí překročit její vlastní vnitrostátní limit.

Jeho využití vyžaduje jeden krok předem: oznámíte to svému domácímu daňovému úřadu, obdržíte identifikátor DPH s příponou EX a od té chvíle podáváte jediné čtvrtletní hlášení zahrnující prodeje ve všech členských státech namísto přiznání v každé zemi.

Tato možnost má i nevýhodu. Společnost využívající osvobození si obvykle nemůže odečíst DPH na vstupu vztahující se k osvobozeným prodejům. Nejde tedy automaticky o výhodnější volbu — je nutné ji porovnat s běžnou registrací k DPH.

Koho se to týká: malých prodejců se zákazníky v několika zemích EU.

Údaje o skutečných majitelích již nejsou veřejné

Od 10. července 2026 již informace o skutečných majitelích — skutečných lidech stojících za společností — nejsou volně přístupné široké veřejnosti. Přístup nyní závisí na tom, kdo jste a proč jej potřebujete.

V praxi se uživatelé nyní přihlašují pomocí e-ID — estonského průkazu totožnosti, Smart-ID, Mobile-ID nebo jiné elektronické identity EU — a přístup se uděluje podle kategorií: příslušné orgány, subjekty povinné podle AML, smluvní partneři a další, kteří mohou doložit oprávněný zájem.

Jde o posílení soukromí, nikoli o omezení povinností. Vaše společnost musí své skutečné majitele nadále identifikovat a aktualizovat údaje v rejstříku při každé změně vlastnictví nebo kontroly. Změna vychází z unijních předpisů proti praní peněz a judikatury Soudního dvora, podle níž nebyl neomezený veřejný přístup odůvodněný.

Koho se to týká: vlastníků, kterým vadila veřejná dohledatelnost, a všech, kdo rejstřík používali k prověřování obchodních partnerů.

Zdroj: e-Business Register.

Běžné změny v rejstříku se nyní vyřizují rychleji

Během roku 2026 e-Business Register zavedl automatické šablony rozhodnutí pro běžné korporátní záležitosti: jmenování člena představenstva, jeho odvolání, prodloužení funkčního období nebo změnu zakladatelských dokumentů. Namísto sepisování a nahrávání vlastního rozhodnutí vyplníte požadovaná pole a systém vytvoří právně správný dokument.

Rejstřík zveřejnil první výsledky v červnu 2026 a jsou působivé: žádosti využívající šablonu prošly rejstříkovou kontrolou napoprvé mnohem častěji a medián doby zpracování klesl pod jeden den. Samotná příprava dokumentu se zkrátila z přibližně 25 minut na deset.

Funkce zůstává v betaverzi a složité transakce stále vyžadují řádně sepsané nebo notářsky ověřené dokumenty.

Koho se to týká: každého, kdo provádí jednoduchou změnu v představenstvu nebo ve zakladatelských dokumentech.

Zdroj: e-Business Register.

Zákazníci nyní mohou požadovat skutečnou elektronickou fakturu

Estonsko nezavedlo povinnou elektronickou fakturaci pro všechny faktury v soukromém sektoru. Od 1. července 2025 však může kupující zapsaný v obchodním rejstříku jako příjemce elektronických faktur požadovat, aby mu prodávající zaslal strukturovanou elektronickou fakturu.

PDF zaslané e-mailem jako příloha se nepočítá. Strukturovaná elektronická faktura obsahuje strojově čitelné údaje, které se přenesou přímo do účetního systému kupujícího. Pokud se strany nedohodnou jinak, standardně se použije evropská norma EN 16931.

Stejná reforma pravidla v opačném směru uvolnila. Orgány veřejné správy měly od roku 2019 povinnost přijímat pouze elektronické faktury; tato plošná povinnost byla nahrazena zásadou volby kupujícího, takže nyní platí stejné pravidlo pro veřejné i soukromé odběratele.

Koho se to týká: společností prodávajících estonským orgánům veřejné správy, větším podnikům nebo komukoli s automatizovaným účetnictvím. Ověřte si, zda váš fakturační software nebo účetní dokáže vystavovat a přijímat vyhovující elektronické faktury.

Celní poplatek EU ve výši 3 € za zásilky nízké hodnoty

Od 1. července 2026 EU zrušila osvobození od cla pro zásilky v hodnotě do 150 €, které jsou zasílány spotřebitelům v EU ze zemí mimo Unii. Nahradil je paušální celní poplatek 3 € za každý druh zboží, který se počítá podle sazebního zařazení, nikoli podle zásilky nebo jednotlivého kusu.

Na tomto rozlišení záleží. Za krabici s pěti stejnými tričky se účtuje 3 €, protože mají stejné sazební zařazení. Za krabici s jedním tričkem a jedněmi hodinkami se účtuje 6 €, protože jde o dva různé druhy zboží. Poplatek se připočítává k dovozní DPH, nenahrazuje ji, a hradí jej podnik — prodávající, dovozce nebo jejich zástupce — namísto toho, aby byl při doručení vybírán od zákazníka.

Opatření je dočasné. Platí do 1. července 2028, poté se na toto zboží uplatní běžné sazby. O samostatném poplatku za vyřízení ve výši přibližně 2 € za zásilku se stále jedná.

Koho se to týká: dropshippingu, prodeje na online tržištích a každého, kdo dováží zboží ze zemí mimo EU. Ve smlouvách by mělo být jasně uvedeno, zda tyto náklady nese prodávající, nebo zákazník.

Zdroj: Estonská daňová a celní správa.

Poplatek za e-Residency se příští rok zvýší

Poplatek za žádost o e-Residency se má 1. ledna 2027 zvýšit ze 150 € na 165 €. Od tohoto data půjde o jednotný poplatek bez ohledu na to, zda si kartu vyzvednete v Estonsku, nebo na velvyslanectví, a stejná částka bude platit také pro obnovení a náhradu karty. Pokud jste se chtěli přihlásit tak jako tak, podání žádosti před koncem roku bude o něco levnější.

Ostatní náklady na založení se nezměnily; aktuální přehled uvádí náš průvodce náklady na registraci společnosti v Estonsku.

Co se nezměnilo: zdanění nerozděleného a rozděleného zisku

Jádro systému zůstává nedotčeno. Nerozdělené zisky nejsou na úrovni společnosti zdaněny; rozdělené zisky se daní v okamžiku rozdělení. Založení společnosti v Estonsku stále automaticky neznamená estonské zdanění — pokud je podnik skutečně řízen z jiné země, může jej zdanit i tato země, bez ohledu na to, co uvádí rejstřík v Tallinnu. Této otázce se podrobně věnuje náš průvodce provozováním estonské společnosti ze zahraničí.

Tři povinnosti se rovněž nezměnily: vést řádné účetnictví, podat výroční zprávu do šesti měsíců od konce účetního období a udržovat údaje v rejstříku aktuální. Vymáhání je přísnější a společnostem, které ignorují upomínky, může být uložena pokuta nebo mohou být vymazány z rejstříku.

Závěr: vyplatí se Estonsko i nadále?

Celkově byl rok nakloněn zakladatelům. Hrozící zvýšení daní se neuskutečnilo, daňový model, kvůli němuž sem zakladatelé přicházejí, zůstal zachován a administrativa se mírně zjednodušila. Náklady, které vzrostly — DPH a clo na malé zásilky — dopadají na konkrétní obchodní modely, nikoli na všechny.

Založení společnosti v Estonsku stále vyhovuje digitálním podnikům, které potřebují společnost v EU a chtějí zisk reinvestovat. Čistě formální struktura řízená výhradně odjinud zůstává nevhodná. Zda je Estonsko pro vás vhodné, závisí na tom, kde váš podnik skutečně působí, a naše služba založení společnosti v Estonsku začíná právě touto otázkou.

Odeslat poptávku

Často kladené otázky