Эстония e-Residents үшін салықтар: Сіз не төлейсіз, компанияңыз не төлейді және қайда

“e-resident-тер Эстонияда салық төлей ме?” — бағдарлама туралы ең жиі қойылатын әрі ең нашар жауап берілетін сұрақ. Шынайы жауап: “кім кімге, не үшін және қайда тұратыныңызға байланысты”. e-Residency салықтары жөніндегі бұл нұсқаулық мұны қабат-қабатымен — e-resident-тің жеке салық міндеттемелерін, компанияның міндеттемелерін және олардың арасындағы шекті — түсіндіріп, әрқайсысы туралы егжей-тегжейлі мақалаға сілтеме береді.

Бір емес, екі салық төлеуші: e-resident және Эстониялық компания

Компанияның жағдайы қарапайым әрі тұрақты. Түсінбеушілік Сіздің жағыңызда, өйткені компаниядан шығатын бірдей €1,000 оған берілген атауға қарай әртүрлі қаралады. Картаның өзі — тек цифрлық сәйкестендіру құралы; e-Residency неге компания иеленумен бірдей емес деген тақырып жеке мақалада қарастырылған.

e-Resident компаниясының салығы: OÜ Эстонияда не төлейді

OÜ иесі қайда тұрғанына қарамастан тіркелген күнінен бастап Эстонияның салық резиденті болады, сондықтан e-resident компаниясына арналған салық ережелері кез келген Эстониялық компанияға арналған ережелермен бірдей. Оның Эстонияда салыққа қатысты үш міндеті бар.

Корпоративтік табыс салығы — тек таратылған кезде. Бөлінбеген пайдаға 0% корпоративтік салық қолданылады. Пайда дивиденд ретінде шығарылғанда салық туындайды — жазу кезіндегі таза соманың 22/78-і, яғни жалпы соманың 22%-ына тең; кәсіпкерлікке жатпайтын шығыстар мен қосымша жеңілдіктерге де дәл сондай мөлшерлеме қолданылады. Сондықтан “0% салық” компаниясы да директордың жеке автокөлігі үшін салық төлеуі мүмкін. Толығырақ: Эстониядағы корпоративтік табыс салығы және Эстониялық компания салықтарына арналған бастапқы шолу.

Жалақы салығы — Эстония іс жүзінде салық салатын төлемдерге ғана. Басқарма мүшесінің сыйақысы бойынша компания табыс салығын ұстап қалады және үстінен әлеуметтік салық төлейді; шетелде жұмыс істейтін e-resident-ке төленетін жалақы үшін ол әдетте Эстонияға ештеңе төлемейді (келесі бөлім). Мөлшерлемелер мен ай сайынғы TSD тәртібі: Эстониядағы жалақы салықтары.

VAT — тіркелгеннен кейін. Эстониялық VAT (жазу кезіндегі 24%) компания VAT бойынша тіркеліп, Эстонияда салық салынатын жеткізілімдер жасағаннан кейін қолданылады. Тіркелу тек Эстониядағы салық салынатын айналым €40,000-нан асқанда міндетті; трансшекаралық B2B қызметтері бұл шекке енбейді, сондықтан қашықтан қызмет көрсететін компаниялардың көбі ерікті түрде өтініш береді және Эстонияда нақты қызметін көрсетуге тиіс — қараңыз: e-Residency және VAT нөмірінен бас тартулар. EU тұтынушыларына тауар сатушылар үшін: Эстониялық компанияларға арналған IOSS.

Мерзімдер — TSD әр айдың 10-ына дейін, VAT декларациясы 20-сына дейін, жылдық есеп есепті жылдың аяқталуынан кейін алты ай ішінде — Эстониялық компанияның салық күнтізбесінде берілген.

e-Residency-дің нақты салық артықшылығы — төмен мөлшерлеме емес, кейінге қалдыру

“e-Residency салық артықшылықтары” деп іздесеңіз, екі топты көресіз: карта салықтарын азайтады деп сенетіндер және еш артықшылық бермейді дейтіндер. Екеуі де мәнін түсінбейді. Карта ештеңені өзгертпейді; ол тіркеуге мүмкіндік беретін компания Сіз пайданы шығарғанға дейін пайдаға салынатын салықты кейінге қалдырады. Бизнесте қалған ақшаға Эстония салық салмайды және аванстық төлемдер жоқ — бұл пайданы табылған жылы салық салатын елдермен салыстырғандағы нақты артықшылық және артықшылықтың барлығы осы. Өзіңізге төлейтін әрбір еуроға бір жерде салық салынады.

e-resident-тер басқарма мүшесінің сыйақысы, жалақы және дивидендтер бойынша қалай салық төлейді

Эстониялық салық мақсаттары үшін e-resident — Эстонияда туындайтын кіріске ғана жауапты бейрезидент; компаниядан төленетін қандай сомалар осы санатқа жататынын Табыс салығы туралы заң және бар болған жағдайда Сіздің еліңізбен жасалған салық келісімі белгілейді. Кестеде әдеттегі e-resident сипатталады: Эстониядан тыс тұратын, сол жерден жұмыс істейтін, жалғыз үлес иесі және жалғыз директор болып табылатын бейрезидент иесі.

Басқарма мүшесінің сыйақысы — Эстония e-resident-тің жеке табысына жететін жалғыз жол және үстінен 33% әлеуметтік салық туындауы мүмкін жалғыз төлем; іс жүзінде жұмыс істейтін елдің әлеуметтік қамсыздандыру органы беретін A1 сертификаты бұл төлемді өз еліңізге ауыстырады. Дивидендтер — e-resident-тердің көбі жоспарлайтын және жиі қате түсінетін төлем: Эстонияның талабы компания деңгейінде аяқталады, алайда Сізден жеке ештеңе ұсталмағандықтан, өз еліңіз дивидендке әдетте толық көлемде, есепке жатқызатын ештеңесіз салық салады.

Тек дивидендтер, сыйақысыз ба? Эстония ережесі иені өзіне төлем жасауға мәжбүрлемейді, сондықтан компания жылдар бойы еш төлемсіз жұмыс істей алады. Алайда пайда таратқаннан кейін бизнесті белсенді жүргізетін иеден сол еңбегі үшін төлем күтіледі, ал тек дивидендтерден тұратын құрылым қайта жіктелуі мүмкін — басқарма мүшесінің сыйақысы жөніндегі нұсқаулық осы шектің қайда өтетінін түсіндіреді.

Эстонияда өзіңіз бірдеңе декларациялауыңыз керек пе? Әдетте жоқ. Басқарма мүшесінің сыйақысына салықты компания ұстап, ай сайынғы TSD декларациясында көрсетеді; жеке декларацияны тек өз атыңыздан алынған кәсіпкерлік кірісі немесе Эстониядағы мүлікті сату үшін тапсырасыз. Компания декларацияларын ұсталған Эстония салығының дәлелі ретінде сақтаңыз — салық келісімі бойынша қосарланған салық салудан жеңілдік талап еткенде, өз еліңіздің салық органы оны сұрайды.

Әр жолдың Эстониядағы тетіктері басқа жерде егжей-тегжейлі қарастырылған: сыйақы басқарма мүшесінің сыйақысы және оған салық салу мақаласында, тарату Эстониядағы дивидендтер мақаласында, ал әр төлемге қатысты құжаттар Эстониялық OÜ-ден өзіңізге қалай төлеу керек мақаласында.

Әдепкіде бейрезидент: бәрі қайда тұратыныңызға байланысты

Кестедегі әр жол Сіздің басқа елдің салық резиденті әрі Эстонияның бейрезиденті екеніңізді болжайды; бұл e-resident-тер мен цифрлық көшпенділердің басым көпшілігіне тән: салық резиденттігі цифрлық ID-ге емес, үйіңіз бен нақты қатысуыңызға байланысты. Үйіңізді Эстонияға көшірсеңіз немесе кез келген он екі айлық кезеңде мұнда 183 күн не одан көп болсаңыз, Эстония Сіздің дүниежүзілік кірісіңізге салық салады. Тестілер, R нысаны және резиденттік сертификаты Эстониялық салық резиденттігі мақаласында түсіндірілген.

e-Residency салықтары бойынша соңғы сөзді Сіздің еліңіз айтады

Жоғарыда айтылғанның бәрі — Эстония жағы, әрі ол оңай жағы. Қанша ақша Сізде қалатынын өз еліңіздің аумағынан басқарылатын шетелдік компанияға және одан алатын ақшаңызға қалай қарайтыны шешеді. OÜ-ді асүй үстеліңізден басқарсаңыз, еліңіз оны сол жерде тұрақты мекемесі бар немесе іс жүзінде басқарылатын, сондықтан сол елдің салық резиденті деп тануы және осы қызметке жатқызылатын пайдаға салық салуы мүмкін — мұндай жағдайда Эстония сол пайданы таратылған кезде қайтадан салық салмайды. Кейбір салық мөлшерлемесі жоғары елдер төмен салықты құрылым ішінде қалдырылған пайдаға бақыланатын шетелдік компания ережелерін қосады. Триггерлер мен оларды басқару тәсілдері шетелде тұрып Эстониялық компанияны басқару мақаласында. Бұдан кейін Сіздің жеке декларацияңыз бар: OÜ-ден алынған сыйақы мен дивидендтер кез келген басқа шетелдік кіріс сияқты көрсетіледі — ал егер төлқұжатыңыз United States сияқты азаматтарына қайда тұрса да салық салатын елден болса, бұл талап Сізге ілеседі.

Есептеудің бұл жартысы елге қарай өзгереді және жергілікті кеңесшіні қажет етеді. Эстониялық жартысы баршаға бірдей:

Есептік мысал: e-resident компаниясының €50,000 пайдасын шығарудың төрт жолы

Бір e-resident, шетелдік иесі және жалғыз директоры, басқа EU елінде тұрады; OÜ-де барлық өзге шығындардан кейін €50,000 пайда бар. Барлық мөлшерлемелер жоғарыда келтірілгендей; өз еліңіз бағаны сипаттамалық, өйткені мөлшерлемелер елге қарай өзгереді.

€50,000 төлем бойынша Эстония алатын сома A1 бар сыйақы ретінде де, дивиденд ретінде де бірдей €11,000 — екі жағдайда да 22%, сондықтан Эстония жағынан таңдау бейтарап. Жолдарды ажырататын — қалғанының бәрі: A1 болмаса, табыс салығы есептелмей тұрып әлеуметтік салық ақшаның төрттен бірін жұтады; дивидендте Эстонияның ісі бітеді, бірақ өз еліңіз толық €39,000 сомасынан қайта бастайды. Әмбебап жеңімпаз жоқ — бәрі өз еліңіздің дивиденд мөлшерлемесіне, әлеуметтік жарна ережелеріне және Эстониялық әлеуметтік салық Сізге қандай да бір пайда әкеле ме, соған байланысты (ол Эстониялық медициналық сақтандыруды бере алады, бірақ шетелде тұратын адам үшін іс жүзіндегі құнын әр жағдайда тексеру қажет).

e-Residency салықтары туралы бес миф

• “Эстониялық компания 0% салық төлейді.” Тек өзінде қалдыратын пайдаға. Ол таратулардан 22/78, қосымша жеңілдіктерден 22/78 және әлеуметтік салық, басқарма мүшесінің сыйақыларынан жалақы салықтарын, ал тіркелгеннен кейін VAT төлейді. Бұл Эстонияны салық панағы ете ме деген сұраққа біз бөлек жауап береміз.
• “e-Residency арқылы өз елімнің орнына Эстонияда салық төлеймін.” Картаның Сіздің жеке салық резиденттігіңізге еш әсері жоқ.
• “Эстониялық OÜ-ден алынатын дивидендтер салықтан босатылған.” Қосымша Эстония салығынан босатылғаны рас; өз еліңіз оларға кіріс ретінде, әдетте Эстонияның корпоративтік табыс салығын есепке алмай салық салады.
• “Эстониядан өзіме салықсыз жалақы төлей аламын.” Шетелде атқарылған жұмыс үшін жалақыға Эстонияда салық салынбайды, өйткені оған өз еліңізде салық салынады; OÜ сол жерде жұмыс беруші ретінде тіркелуге жиі міндетті.
• “Менің компаниям Эстониялық, сондықтан оның пайдасына тек Эстония салық сала алады.” Басқа елден басқарылатын компания сол жерде салық салынатын қатысуға ие болуы мүмкін.

e-resident компанияларына арналған бухгалтерлік есеп және салық талаптарын сақтау

Атауларды дұрыс таңдау — сыйақы, жалақы не дивиденд — бір рет қабылданатын әрі содан кейін ай сайын есеп берілетін шешім. Eesti Firma бухгалтерлері бұл циклді EU аумағында және одан тыс e-resident-тер иеленетін Эстониялық компаниялар үшін, A1 сертификатын Tax and Customs Board-қа тіркеуден бастап дивиденд туралы шешім мен жылдық есепті әзірлеуге дейін жүргізеді. Біздің бухгалтерлік қызметтерімізді қараңыз немесе компания әлі жоқ болса, e-resident-терге арналған компанияны құру бөлімін қараңыз.

Өтінім жіберу

Жиі қойылатын сұрақтар