Verslas Estijoje privatiems verslininkams: teisinio statuso pasirinkimas

Kiekvienoje šalyje savaip vadinamas vieno asmens verslas, vykdomas asmeninės registracijos pagrindu: Einzelunternehmer Vokietijoje, autónomo Ispanijoje, ИП didelėje Rytų Europos dalyje. Anglakalbiuose vadovuose toks asmuo paprastai vadinamas privačiu arba individualiu verslininku – jis vykdo veiklą savo vardu, o ne per atskirą juridinį asmenį.

Jeigu šiuo metu tokį statusą turite savo šalyje arba svarstote jį įgyti, informacija apie Estiją gali pasirodyti šiek tiek paini. Šiame vadove viską išnarpliojame: ką privatus verslininkas iš tiesų gali įregistruoti Estijoje, kaip apmokestinamas kiekvienas variantas ir kaip pasirinkti dabartiniam jūsų verslo dydžiui tinkamą formą.

Trys privataus verslo formos Estijoje

Estijos teisėje fiziniam asmeniui numatyta ne viena, o trys verslo formos, tačiau paieškos rezultatuose jos dažnai suplakamos. Nuo paprasčiausios iki sudėtingiausios:

• Verslininko sąskaita (ettevõtluskonto) – supaprastintas režimas labai smulkiai, mažai sąnaudų turinčiai veiklai, visiškai be registracijos Komerciniame registre.
• Individuali veikla (füüsilisest isikust ettevõtja, arba FIE) – klasikinis privataus verslininko statusas: esate įrašomas į Komercinį registrą ir vykdote veiklą savo vardu.
• Uždaroji akcinė bendrovė (OÜ) – savarankišką teisinį subjektiškumą turintis juridinis asmuo, kurį galiausiai pasirenka dauguma steigėjų iš užsienio.

Pasirinkus pirmąsias dvi formas, verslas teisiškai neatskiriamas nuo jūsų kaip fizinio asmens. Tik trečioji atskiria verslo prievoles nuo asmeninio turto – būtent šis skirtumas lemia beveik visus kitus šiame vadove aptariamus aspektus.

FIE: individuali veikla Estijoje

FIE – estiškas daugeliui pažįstamos verslo formos variantas, tai yra privataus verslininko registracija, vienokia ar kitokia forma egzistuojanti daugumoje Europos šalių. Registruojantis tereikia pateikti trumpą prašymą e. verslo registrui, nurodant Estijos asmens kodą; nereikia nei įstatinio kapitalo, nei įstatų, nei valdybos, nes atskiro juridinio asmens nėra – teisės požiūriu verslininkas ir verslas yra tas pats asmuo.

Kaip individuali veikla vykdoma praktiškai

Kaip apmokestinamas FIE

Šiuo požiūriu FIE labiausiai skiriasi nuo Estijos bendrovės. Bendrovės mokestis atidedamas iki pelno paskirstymo, o FIE atveju – ne. Verslo pelnas laikomas tais pačiais metais gautomis asmeninėmis verslininko pajamomis, todėl uždirbant apmokestinamas pajamų ir socialiniu mokesčiais, nesvarbu, ar pinigus pasiimate: teisiškai nėra atskiro subjekto, iš kurio juos būtų galima pasiimti.

Prieš registruojantis verta atkreipti dėmesį į dvi socialinio mokesčio ypatybes. Pirma, aktyvus FIE visus metus turi mokėti avansines įmokas, o mažesnių pajamų ketvirčiai jų automatiškai nepanaikina: taikomas įstatyminis minimumas, nebent galioja išimtis, pavyzdžiui, kai darbdavys jau moka socialinį mokestį nuo Jūsų darbo užmokesčio. Antra, bazė yra ribojama, todėl sėkmingais metais socialinis mokestis nedidėja be ribų. Kintamosios dalys – galiojantys tarifai, minimali bazė ir riba – kartu su įmonėms taikomais rodikliais pateiktos mūsų Estijos įmonių mokesčių vadove, o pirminis šaltinis yra Tax and Customs Board skyrius individualiems verslininkams.

Verslininko sąskaita: mikroverslas be biurokratijos

Kitoje skalės pusėje yra verslininko sąskaita – banko sąskaita su jai taikomu mokesčių režimu. Apie visas į sąskaitą gautas lėšas mokesčių administratoriui pranešama automatiškai, nuo bendros sumos išskaičiuojamas fiksuotas verslo pajamų mokestis, ir tuo administravimas baigiasi: nereikia nei registruotis registre, nei tvarkyti apskaitos, nei teikti metinės šių pajamų deklaracijos.

Šis paprastumas turi aiškias ribas. Nieko negalima atskaityti – mokestis skaičiuojamas nuo įplaukų, o ne nuo pelno, todėl realių sąnaudų turinti veikla greitai tampa brangesnė nei FIE ar bendrovė. Išrašyti sąskaitas įmonėms taip pat nepatogu: Estijos juridiniam asmeniui pateikta sąskaita už paslaugas sukuria papildomą pajamų mokesčio prievolę mokėtojui, todėl bendrovės gali nenorėti bendradarbiauti, o sąskaitos turėtojas negali registruotis PVM mokėtoju. Galiausiai taikoma metinė riba: kai įplaukos ją viršija, pagal įstatymą veiklą reikia tęsti kaip FIE arba per bendrovę. Tai išties gera priemonė papildomoms pajamoms ir paslaugoms fiziniams asmenims, tačiau prastas pagrindinis sprendimas didesnei veiklai.

Kada individualiam verslininkui verčiau rinktis bendrovę

Anksčiau ar vėliau dauguma augančių vieno asmens verslų susiduria su viena iš tų pačių kliūčių: klientas sutinka sudaryti sutartį tik su juridiniu asmeniu, niekas nenori asmeniškai prisiimti atsakomybės rizikos arba pelną verta reinvestuoti, užuot iš karto mokėjus mokesčius. Tuomet asmeninės veiklos formos nebetinka, o Estijoje sprendimas yra OÜ – atskiras ribotos atsakomybės juridinis asmuo, kurio pelnas apmokestinamas tik jį paskirsčius.

Bendrovės steigimo kelias vertas atskirų puslapių – ir jų turime: praktiniai klausimai aptariami mūsų puslapyje apie bendrovės steigimą Estijoje, o jeigu teikiate projektines profesines paslaugas, visas būtent tokiai auditorijai skirtas procesas pristatomas mūsų vadove laisvai samdomiems specialistams. Čia svarbiausias pats kompromisas: bendrovei privaloma dvejybinė apskaita ir metinė ataskaita, tačiau mainais panaikinama asmeninė atsakomybė ir suteikiama galimybė kontroliuoti, kada pelnas bus apmokestintas.

FIE, verslininko sąskaita ar OÜ: palyginimas

Lentelę iš kairės į dešinę galima skaityti kaip augimo kelią. Kiekvienas žingsnis į dešinę reiškia daugiau administravimo, tačiau kartu suteikia veiksmingesnį apmokestinimą, atsakomybės apsaugą arba didesnį klientų pasitikėjimą – paprastai visus tris privalumus.

Jau vykdote individualią veiklą užsienyje: palikti ar pakeisti registraciją savo šalyje

Dažna situacija: savo šalyje jau esate įregistruotas kaip individualus verslininkas ir svarstote papildomai sukurti Estijos struktūrą. Estijos teisė neverčia rinktis – individuali veikla savo šalyje ir Estijos bendrovė gali egzistuoti kartu. Tačiau mokesčių tikslais abi registracijos išlieka visiškai atskiros – atskira apskaita, atskiros deklaracijos, o pajamos priklauso tam subjektui, kuris iš tikrųjų atliko darbą ir pasirašė sutartį. Vykdant abi veiklas aiškiai jų neatskyrus, už tą pačią sąskaitą gali tekti sumokėti mokesčius du kartus.

Verslo formos keitimas: kaip vyksta perėjimas

Nė viena iš trijų formų nėra pasirinkimas visam gyvenimui; Estijoje įprasta keičiantis verslui pereiti iš vienos formos į kitą:

1. Verslininko sąskaitos turėtojas, kurio įplaukos artėja prie nustatytos ribos arba kuris pradeda patirti realių sąnaudų, registruojasi kaip FIE arba įsteigia bendrovę ir tiesiog nustoja nukreipti pajamas į šią sąskaitą.
2. FIE gali perduoti veikiančią įmonę bendrovei, paprastai specialiai tam įsteigtai, o tada išregistruoti FIE iš registro.
3. Į ES rinką žengiantis užsienio privatus verslininkas paprastai visiškai praleidžia abi asmenines formas ir iš karto steigia bendrovę, o registraciją savo šalyje palieka vietinei veiklai, kol jos nebereikia.

Kad ir kuris perėjimas jums aktualus, apskaitos klausimus verta patikėti specialistams – pradiniai likučiai, perduoto turto apskaita ir galutinės asmeninio statuso deklaracijos yra būtent tos sritys, kuriose savarankiškai keičiant formą dažniausiai suklystama. Mūsų apskaitos komanda reguliariai padeda atlikti tokius perdavimus.

Savarankiškai dirbančius asmenis lydintys klaidingi įsitikinimai

• „FIE yra maža įmonė.“ Tai apskritai nėra įmonė. Nėra juridinio asmens, ribotos atsakomybės ir neapmokestinto nepaskirstyto pelno.
• „Verslininko sąskaita tinka bet kuriam smulkiajam verslui.“ Tik mažų sąnaudų, daugiausia vartotojams skirtai veiklai. Nėra atskaitymų ir Estijos PVM kodo (KMKR), todėl ji netinka įprastai B2B veiklai.
• „Vienam asmeniui įmonė yra per sudėtinga.“ OÜ sukurta būtent tokiam atvejui: vienas savininkas, vienas valdybos narys, vienas asmuo.
• „Registracija Estijoje panaikina mano prievoles gimtojoje šalyje.“ Estijos registracija prideda mokesčių mokėtoją; ji niekada jo nepanaikina. Statusas gimtojoje šalyje išlaiko savo deklaravimo prievoles, kol nėra oficialiai išregistruojamas.

Siųsti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai