Sociedade estónia para cidadãos do Reino Unido: e-Residency e um negócio na UE após o Brexit

Até ao final de 2020, uma empresa do Reino Unido era uma empresa da UE e podia vender a um cliente em Lyon da mesma forma que vendia a um cliente em Leeds. Esta é a lacuna que os fundadores britânicos que pretendem uma empresa da UE após o Brexit procuram colmatar quando consideram a Estónia. Eis o que uma sociedade estónia recupera, o que significa para os seus impostos no Reino Unido e como registá-la.

O que as empresas britânicas perderam em janeiro de 2021 e como uma sociedade estónia o recupera

Após 1 de janeiro de 2021, երեք fatores mudaram. Uma empresa do Reino Unido deixou de estar estabelecida na UE para efeitos de IVA, pelo que cada venda para a Europa necessita agora de um registo ou de um intermediário de que antes não precisava; comparamos as duas situações em Estónia ou Reino Unido para fundadores não residentes. Os marketplaces e as regras de segurança dos produtos da UE começaram a exigir aos vendedores britânicos um importador e uma pessoa responsável sediados na UE. E clientes, agências e compradores públicos europeus passaram a preferir contratar com uma empresa da UE, uma mudança discreta pós-Brexit que é frequentemente decisiva.

Uma OÜ estónia (osaühing, uma sociedade estónia por quotas (OÜ)) responde aos três aspetos em simultâneo: uma empresa europeia com um número de IVA da UE, faturas em euros e a entidade da UE que o seu marketplace ou cliente exige. O cliente constitui-a e gere-a online com e-Residency, a identificação digital do Governo estónio para estrangeiros, sendo, para cidadãos e residentes do Reino Unido, a forma mais direta de iniciar um negócio na Europa a partir do Reino Unido. Em meados de 2024, 4 675 britânicos detinham a identificação digital e-Residency e 1 153 deles tinham registado uma sociedade; em 2025, o programa e-Residency recebeu 526 novas candidaturas do Reino Unido, 41% mais do que no ano anterior.

O padrão é consistente: um vendedor na Amazon.de que necessita de uma empresa da UE para deter o registo para efeitos de IVA e atuar como importador, um trabalhador independente em Bristol cujo cliente em Roterdão agora pretende um fornecedor da UE, uma agência em Londres cansada de explicar porque as suas faturas são emitidas em libras. Nenhum pretende sair do Reino Unido; todos pretendem que a vertente da UE do seu negócio funcione como funcionava antes de 2021.

A ideia essencial: o lucro que permanece na sociedade não é tributado

Uma Ltd do Reino Unido é tributada sobre o seu lucro todos os anos, quer o cliente levante o dinheiro quer o mantenha no negócio. A Estónia funciona de forma diferente. Uma sociedade estónia não paga imposto sobre o rendimento das pessoas coletivas enquanto o lucro permanecer na sociedade, sendo o imposto devido apenas quando o lucro é distribuído: 22/78 do dividendo líquido, aproximadamente 22% do montante bruto.

A forma mais simples de utilizar isto é também a habitual para proprietários de empresas do Reino Unido. O cliente não se paga nem salário nem dividendos pela sociedade estónia enquanto esta cresce e vive dos seus rendimentos do Reino Unido ou do que a sua Ltd do Reino Unido lhe paga. A sociedade estónia mantém cada libra de lucro pelo seu valor integral, em vez de após uma dedução de 19–25%, e a questão fiscal só surge no dia em que o cliente decide retirar o dinheiro. Aplica-se uma condição, explicada na secção seguinte: a sociedade estónia tem de ter residência fiscal na Estónia, e não no Reino Unido.

Eis como isto se apresenta para um proprietário britânico com £80 000 de lucro anual (aproximadamente €95 000), às taxas atuais do Reino Unido, com todo o lucro mantido na sociedade ou distribuído como dividendos. As linhas dos dividendos pressupõem que o dividendo é o único rendimento do proprietário nesse ano, o que mantém o imposto do Reino Unido no nível mais baixo.

Distribuídas integralmente, as duas opções são próximas, e esta é a versão honesta. A vantagem está nas linhas acima. Nos anos em que o cliente mantém o lucro na sociedade, a sociedade estónia conserva-o integralmente, e, ao longo dos anos necessários para desenvolver um negócio, essa diferença determina se a próxima contratação é financiada pelo lucro ou por um empréstimo.

Como manter os 0%: três formas de gerir uma sociedade estónia a partir do Reino Unido

A HMRC não analisa onde uma sociedade está registada. Analisa onde a sociedade é efetivamente gerida, um critério denominado central management and control, e é isto que determina se uma sociedade estónia detida por um residente do Reino Unido paga imposto no Reino Unido. Aos olhos da HMRC, uma sociedade gerida a partir de uma secretária em Manchester é uma sociedade britânica, independentemente do que diga o seu registo. A regra é rigorosa, mas previsível, pelo que pode ser planeada. Na prática, os empresários britânicos gerem as suas sociedades estónias de uma de três formas.

1. O cliente gere tudo a partir do Reino Unido

O cliente vive no Reino Unido, toma todas as decisões no Reino Unido e não tem parceiro no estrangeiro. Nesse caso, a sociedade estónia também tem residência fiscal no Reino Unido e a HMRC cobra imposto sobre sociedades sobre o seu lucro, como cobraria a uma Ltd, pelo que os 0% sobre o lucro retido não se aplicam. O lucro não é tributado duas vezes. A convenção fiscal Estónia–Reino Unido determina qual o país que o tributa, sendo apresentadas declarações em ambos.

Todo o resto continua a funcionar. A sociedade é uma entidade da UE, pode deter um registo para efeitos de IVA na UE, é a empresa sediada na UE que o seu marketplace ou cliente pretende ver, e o cliente continua a geri-la online a partir do Reino Unido. Para muitos fundadores sediados no Reino Unido, este é precisamente o objetivo. O objetivo era ter uma sociedade na Europa e acesso ao seu mercado, não uma fatura fiscal inferior, e a sociedade estónia proporciona-o sem um segundo escritório ou uma mudança.

2. A sociedade é efetivamente gerida a partir da UE

O cliente tem um cofundador, parceiro ou membro da direção que vive na UE e efetivamente gere a sociedade: preços, contratações, contratos e banco. As decisões são documentadas onde ocorrem. Nesse caso, a sociedade é gerida fora do Reino Unido, tem residência fiscal na Estónia e o lucro que nela permanece não é tributado.

O Reino Unido também dispõe de regras antiabuso para rendimentos que surgem no estrangeiro numa sociedade detida por um residente do Reino Unido, conhecidas como regras de transfer of assets abroad. Destinam-se a estruturas criadas para evitar impostos, não a um negócio genuíno com um gestor genuíno na UE.

3. O cliente muda-se para a UE: o expatriado do Brexit

Milhares de britânicos mudaram-se para Espanha, Portugal, França ou Países Baixos desde 2016. Muitos mantiveram a sua Ltd do Reino Unido, e é aí que começa o problema. O país onde agora vivem vê uma sociedade gerida a partir do seu território e começa a tratar a Ltd como seu próprio sujeito passivo, aplicando o seu próprio imposto sobre sociedades ao lucro retido.

Para expatriados britânicos, uma sociedade estónia gerida com e-Residency é uma solução mais adequada. Já é uma empresa da UE, não depende de uma morada no Reino Unido e é gerida inteiramente online a partir de onde o cliente vive. A manutenção dos 0% sobre o lucro retido depende da questão que o cliente já conhece do Reino Unido — onde a sociedade é gerida —, exceto que o seu novo país de residência é agora quem a coloca. Escrevemos separadamente sobre o que isto significa para residentes britânicos em Espanha, onde as regras são as mais rigorosas dos quatro países. Na prática, a questão surge geralmente numa carta da repartição fiscal local a perguntar onde a Ltd do Reino Unido é realmente gerida, e a sociedade estónia torna-se então menos uma decisão fiscal do que uma regularização.

Independentemente da forma como a gere, aplica-se a convenção para evitar a dupla tributação entre a Estónia e o Reino Unido. É a convenção assinada em 1994, e o Brexit não a alterou. Os dividendos recebidos enquanto o cliente é residente do Reino Unido são tributados no Reino Unido segundo as regras normais dos dividendos, e a Estónia não efetua qualquer retenção adicional.

A quem se adequa e quem deve manter a sua Ltd

Como um cidadão do Reino Unido abre uma sociedade estónia: cinco passos

1. Candidate-se à e-Residency. A e-Residency para cidadãos do Reino Unido funciona da mesma forma que para qualquer outra pessoa: a candidatura é online, a taxa estatal é de €150 e, após aprovação, o cliente torna-se e-resident e recolhe o cartão num ponto de levantamento à sua escolha. Preveja duas a cinco semanas.
2. Escolha um nome e providencie uma morada estónia. Todas as sociedades necessitam de uma morada registada na Estónia. Um prestador de serviços fornece-a, juntamente com uma pessoa de contacto (kontaktisik) licenciada que recebe correspondência oficial, mediante uma taxa anual fixa.
3. Registe a sociedade online. O cliente assina o pedido no e-Business Register com o cartão e-Residency, paga a taxa estatal de €265 e o registo confirma habitualmente a sociedade num dia útil. O procedimento completo encontra-se na nossa página de constituição de sociedade na Estónia.
4. Abra uma conta. A maioria das sociedades estónias detidas por britânicos utiliza uma instituição de pagamento como a Wise; consulte o nosso guia sobre uma conta Wise para uma sociedade estónia. Uma conta num banco estónio também é possível, mas o banco quererá ver uma ligação à Estónia.
5. Organize o IVA e a contabilidade. Peça um número de IVA da UE se vender a empresas ou consumidores da UE e tenha a contabilidade preparada desde o primeiro dia. Uma sociedade estónia apresenta um relatório e contas anuais; são necessárias declarações mensais quando está registada para efeitos de IVA ou paga salários.

Os custos correntes de uma sociedade estónia são a questão que a maioria dos fundadores britânicos coloca em seguida. Além das duas taxas estatais, preveja a morada registada e a pessoa de contacto, habitualmente incluídas pelo mesmo prestador, bem como a contabilidade mensal, cujo preço depende do número de transações da sociedade. Não existe capital social mínimo a imobilizar; detalhamos os valores em quanto custa constituir uma sociedade na Estónia.

Como a Eesti Firma pode ajudar

Está a considerar uma sociedade estónia enquanto cidadão do Reino Unido? Podemos orientar o cliente no processo de e-Residency e constituir a sociedade de modo a adequá-la à forma como realmente planeia geri-la: constituição de sociedade na Estónia com e-Residency.

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