Companie estoniană pentru rezidenții Spaniei: impozit 0% pe profitul reinvestit, cuota și Hacienda

Spania ocupă locul al treilea în lume după numărul de e-residents, cu aproximativ 7.500, iar cetățenii spanioli au înființat mai multe companii estoniene decât orice altă naționalitate.

Orice freelancer sau proprietar de mică afacere care a lucrat pe cont propriu în Spania știe de ce atât de mulți deschid o companie în Estonia. Impozitul este datorat pentru profitul pe care nici măcar nu l-ați retras, iar plățile sunt făcute în avans pe parcursul anului. Un autónomo, comerciantul individual din Spania, răspunde pentru datoriile afacerii cu bunurile personale, iar trecerea la o sociedad limitada (SL) implică un notar, Registro Mercantil și o gestoría cu abonament. O companie estoniană (empresa en Estonia, cum caută majoritatea oamenilor aici) schimbă mai ales primul element din această listă.

Ideea centrală: Spania impozitează profitul când este obținut, Estonia când este distribuit

În Spania, obligația fiscală urmează profitul, oriunde s-ar afla acesta. Un autónomo plătește IRPF pentru întregul rezultat al anului, reinvestit sau nu. Un SL plătește impozit pe profit în trei tranșe în cursul anului: 19% pentru primii 50.000 € și 21% peste acest prag pentru o companie mică, iar proprietarul plătește din nou pentru dividende.

În Estonia, obligația fiscală urmează distribuirea. Un OÜ (osaühing, echivalentul estonian al unui SL) plătește 0% impozit pe profit pentru câștigurile nedistribuite și 22% din valoarea brută numai când profitul părăsește compania sub formă de dividend. Această amânare a impozitului este esența unei companii estoniene pentru cineva care locuiește în Spania. Atât timp cât banii rămân în companie, cheltuiți pentru afacere sau păstrați ca rezervă, nu aveți nimic de plătit și nimic de achitat în avans.

Fondatorul care beneficiază cel mai mult este ușor de descris: afacerea câștigă mai mult decât are nevoie proprietarul său pentru a trăi, iar excedentul rămâne în companie, fără salariu și fără dividende distribuite din aceasta.

Autónomo vs SL vs OÜ estonian: impozit pentru 60.000 € profit

Modelul: un singur proprietar, cifră de afaceri sub 1 milion €, și profit anual de 60.000 € după costuri și cuota. Toate cotele sunt actuale. IRPF utilizează scala generală pentru o persoană singură, cu deducerea standard de cheltuieli de 5%, fără diferențe regionale.

În fiecare an, OÜ păstrează cu 11.600 € mai mult decât un SL și cu circa 16.000 € mai mult decât un autónomo pentru marketing, stocuri, software sau prima angajare. După cinci ani, diferența este de la 58.000 € la 80.000 €, înainte de a calcula ce produce acest capital suplimentar.

Când OÜ distribuie, plătește 22%, iar Spania vă impozitează dividendul cu 19% pentru primii 6.000 € și cu 21% până la 50.000 €. Dacă sunt distribuiți integral, cele două companii ajung la o diferență de circa 1.300 €, astfel că ruta estoniană costă aproape nimic chiar și atunci. Avantajul este în primul tabel: impozit mai târziu, numai pentru partea pe care o retrageți și într-un moment ales de dumneavoastră, de exemplu când afacerea nu mai are nevoie de bani.

Cum păstrați impozitul de 0% pe profitul nedistribuit în timp ce locuiți în Spania

Trei aspecte practice fac primul tabel real pentru un rezident fiscal spaniol.

Trăiți din altceva sau dintr-o parte modestă. Modelul se potrivește fondatorilor cu alte venituri, precum un loc de muncă, salariul partenerului sau o activitate existentă de autónomo, pe care o puteți păstra pentru clienții spanioli plătind o singură cuota, nu două. Se potrivește și fondatorilor ale căror afaceri câștigă clar mai mult decât cheltuiesc. Orice retrageți, ca salariu sau dividende, este impozitat în Spania ca orice alt venit. Dacă lucrați personal în afacere, Spania se așteaptă ca această muncă să fie plătită la valoarea pieței. Așadar, cu cât afacerea depășește mai mult propriile dumneavoastră ore, printr-un produs, magazin, echipă sau stocuri, cu atât mai mult profit rămâne înăuntru.

Păstrați profitul în afacere. Cheltuiți-l pentru creștere sau păstrați-l ca rezervă. Cheltuielile private plătite de companie sunt impozitate în Estonia ca o distribuire, iar legislația estoniană privind societățile nu permite deloc unui OÜ să împrumute bani asociaților sau membrilor organului de conducere, astfel încât rezerva rămâne rezervă.

Asigurați administrarea companiei din afara Spaniei. Deținerea unei companii estoniene în timp ce locuiți în Spania este legală și nimeni nu trebuie să păstreze un „profil discret”. Hacienda analizează un fapt: locul conducerii efective (sede de dirección efectiva), adică locul unde sunt luate în realitate deciziile companiei. Cele trei configurații de mai jos arată ce înseamnă aceasta în practică.

Trei moduri de a administra o companie estoniană din Spania: ce analizează Hacienda

Cu parteneri în străinătate. Un asociat administrator locuiește în Estonia sau într-o altă țară, iar dumneavoastră lucrați pentru afacere din Spania. Administrarea este în afara Spaniei și, atât timp cât rezidenții spanioli și rudele lor dețin mai puțin de jumătate din acțiuni, normele spaniole privind societățile străine controlate (transparencia fiscal internacional) nu se aplică. Se aplică integral cota de 0%. Este o structură frecventă pentru echipe internaționale și startup-uri cu un cofondator în Spania.

Ca fondator mobil. Poate petreceți cea mai mare parte a anului în străinătate sau urmează să vă mutați. Odată ce nu mai sunteți rezident fiscal spaniol, Spania nu are pretenții asupra companiei, iar o companie administrată online merge oriunde merge un nomad digital. Impozitul spaniol la ieșire privește numai participații de peste 4 milioane €, sau peste 1 milion € pentru o participație mai mare de 25%, și numai după zece ani de rezidență în Spania, astfel încât o companie tânără nu este afectată.

Pe cont propriu, din Spania. Funcționează și astfel, cu un câștig mai mic, dar real. O companie administrată din Spania este tratată ca rezident fiscal acolo sau ca având un sediu permanent (establecimiento permanente) în Spania. OÜ se înregistrează la Hacienda, obține un NIF și plătește impozit pe profit spaniol pentru profitul său, la cotele SL de mai sus, iar Estonia nu mai impozitează acel profit când este distribuit. Tot înlocuiți IRPF, care urcă la 47%, cu impozit pe profit de 19% până la 21% pentru profitul nedistribuit și obțineți răspundere limitată și o administrare pe care o gestionați online. Un consultant spaniol se ocupă de declarațiile spaniole.

Niciuna dintre cele trei structuri nu este permanentă. Fondatorii încep singuri din Spania, apoi aduc un partener din străinătate, angajează, lansează un produs sau se mută în altă țară, iar compania își schimbă structura odată cu ei. Un OÜ se adaptează ușor, iar fondatorii care obțin cel mai mult din el tratează structura ca pe ceva de ajustat, nu ca pe o cutie în care trebuie să se încadreze.

Ce altceva oferă un OÜ estonian unui freelancer sau fondator care locuiește în Spania

• Răspundere limitată din prima zi. Locuința și economiile dumneavoastră sunt separate de afacere.
• O companie pe care o gestionați de pe laptop. Înființarea, contractele și situațiile financiare anuale sunt semnate online, în engleză, cu o semnătură valabilă în întreaga UE. Se potrivește oricărei afaceri online, de la consultanță și software până la e-commerce.
• Fără notar, fără Registro Mercantil, și capital social de la un cent.
• Fără plăți în avans. Estonia nu are un echivalent pentru Modelo 130 sau Modelo 202.
• Loc pentru creștere. Un partener sau investitor străin se alătură fără a solicita mai întâi un NIE spaniol, pe care un SL l-ar necesita. Pentru un startup care intenționează să atragă finanțare, acest lucru contează.

Înlocuiește o companie estoniană Cuota de Autónomos?

Nu înlocuiește cuota, iar aceasta are o parte bună: în UE sunteți asigurat acolo unde lucrați fizic, astfel încât păstrați asistența medicală spaniolă și continuitatea contribuțiilor la pensie. Unele site-uri în limba spaniolă promit facturare fără a fi autónomo (facturar sin ser autónomo). În practică, consultanții spanioli înscriu proprietarul-administrator al unei companii străine în RETA, la fel ca proprietarul unui SL.

Cifre actuale:

• un autónomo obișnuit plătește de la circa 206 € la 607 € pe lună la bazele minime și 80 € pe lună în primul an în cadrul tarifa plana;
• un proprietar-administrator al unei companii (autónomo societario), spaniole sau estoniene, are o bază minimă de 1.424,40 €, ceea ce înseamnă circa 450 € pe lună.

Contribuțiile sociale nu se plătesc de două ori: un certificat A1 de la trezoreria spaniolă de securitate socială (TGSS) exclude impozitul social estonian pentru orice remunerație de membru al organului de conducere.

Mutarea în Spania cu o companie estoniană: expați și nomazi digitali

Mulți cititori ai acestei pagini sunt expați și lucrători la distanță care dețin deja un OÜ și se mută la Barcelona, Málaga sau în Insulele Canare. Puteți păstra compania, iar profitul rămas în ea continuă să fie neimpozitat ca înainte. După 183 de zile pe an în Spania deveniți rezident fiscal spaniol, declarați acolo ceea ce vă plătește OÜ și intrați în sistemul spaniol de securitate socială. Dacă sunteți singurul administrator, conducerea companiei ajunge cu dumneavoastră, ceea ce reprezintă a treia configurație de mai sus, astfel că mulți proprietari adaugă un coadministrator în străinătate înainte de mutare. Viza pentru nomazi digitali și legea Beckham au propriile condiții pentru persoanele care dețin compania pentru care lucrează; discutați-le cu un consultant spaniol înainte de a depune cererea.

Modelo 720, dividende și declarația fiscală spaniolă

Două formulare spaniole însoțesc compania și niciunul nu este împovărător. Dividendele intră în Renta anuală ca venituri din economii; Estonia nu reține nimic, astfel încât le declarați dumneavoastră.

Modelo 720 este o declarație informativă privind activele din străinătate, depusă până la 31 martie. Se aplică pentru fiecare categorie după ce acea categorie depășește 50.000 € la 31 decembrie, astfel că o companie nouă cu capital social mic este cu mult sub prag. După prima depunere, raportați din nou numai când valoarea crește cu mai mult de 20.000 €. Contul bancar al OÜ se include și el în formular când deține mai mult de 50.000 € și aveți drepturi de semnătură. Curtea de Justiție a UE a anulat vechile penalități cu ani în urmă, iar dacă este depus la timp, este doar un formular.

Întrebările puse cel mai des de e-residents din Spania

Vor accepta clienții spanioli facturi de la o companie estoniană?

Da, firmele spaniole cumpără zilnic de la furnizori din UE. Un OÜ administrat din Estonia sau de parteneri din străinătate facturează firmelor spaniole fără TVA, conform regulii taxării inverse (inversión del sujeto pasivo). Un OÜ administrat din Spania se înregistrează la Hacienda și aplică IVA ca o companie locală. Estonia eliberează coduri de TVA estoniene (KMKR) companiilor cu o legătură reală cu țara; consultați ghidul nostru privind înregistrare în scopuri de TVA pentru companiile e-resident.

Cum deschid o companie estoniană din Spania cu e-Residency?

Ruta obișnuită este e-Residency estoniană: o taxă de stat de 150 €, iar cardul îl ridicați de la ambasada Estoniei din Madrid sau de la punctul mobil periodic de ridicare din Barcelona. Fără card, puteți semna la un notar în Tallinn sau puteți trimite o procură certificată de un notar spaniol cu o apostilă; ghidul nostru despre înființarea unei societăți fără e-Residency le acoperă pe ambele. Taxa de stat pentru înregistrarea unei companii în Estonia este de 265 €. Pentru cont, consultați comparația noastră a opțiunilor bancare pentru companiile nerezidente.

Înființați OÜ-ul estonian din Spania cu Eesti Firma

Eesti Firma deține o licență estoniană pentru servicii societare. Avocații noștri înființează OÜ prin e-Residency sau prin procură, iar contabilii noștri țin contabilitatea, depun declarațiile de TVA și pregătesc documentația A1 pentru partea estoniană. Înainte de a începe, întrebăm cine va administra afacerea și din ce țară. Apoi știți care dintre cele trei configurații vi se aplică, iar gestor-ul dumneavoastră știe la ce să se aștepte. Detalii: înființarea societății în Estonia și contabilitate.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente