e-Residency și codul de TVA estonian: de ce sunt respinse cererile și ce puteți face

Timp de ani, succesiunea a fost simplă: înregistrați un OÜ prin e-Residency, atașați un plan de afaceri de o pagină, primiți un ID TVA UE — codul estonian KMKR, EE plus nouă cifre — în decurs de o săptămână. Această succesiune s-a rupt. Acest ghid analizează cele trei situații în care se află acum e-resident — depunerea cererii, înregistrarea existentă, refuzul — și explică ce așteaptă autoritatea fiscală în fiecare caz.

Ce s-a schimbat pentru înregistrarea TVA a e-resident și ce nu s-a schimbat

Testul de înregistrare nu s-a schimbat. Legea privind taxa pe valoarea adăugată a cerut întotdeauna solicitantului să dovedească faptul că desfășoară activitate în Estonia sau este pe punctul de a o începe, a permis EMTA să solicite dovezi și i-a permis să radieze o persoană înregistrată care nu desfășoară activitate aici după un avertisment scris (§ 20 și § 22).

Două lucruri s-au schimbat. În primul rând, o modificare discretă a regulii pragului. Serviciile B2B transfrontaliere — întreaga cifră de afaceri tipică a unui e-resident — se luau anterior în calcul pentru pragul de €40.000, astfel încât un consultant care factura clienți germani era obligat să se înregistreze când vânzările îl depășeau, iar codul urma aproape automat. Acum se iau în calcul numai livrările pentru care Estonia este locul livrării: pentru societățile de servicii la distanță fiecare cerere a devenit voluntară, iar înregistrarea voluntară necesită dovada activității aici. În al doilea rând, EMTA a început să aplice această cerință de substanță fiecărei cereri și, câteva luni mai târziu, registrului existent. Schimbarea a devenit publică prin postarea antreprenorului german Oliver Eidel „A eliminat Estonia discret e-Residency?”; baza de cunoștințe a programului afirmă acum clar că o societate fără angajați estonieni, cu un membru al organului de conducere în străinătate, clienți străini și servicii prestate în afara Estoniei „în general nu este aprobată”.

Testul legăturii economice aplicat de EMTA

Întrebarea nu este dacă societatea are proprietari străini — majoritatea societăților estoniene cu proprietari străini obțin fără dificultate înregistrare în scopuri de TVA — ci unde se desfășoară activitatea. Dreptul TVA al UE identifică o afacere în țara în care efectuează livrări și o consideră stabilită acolo unde se află administrația sa centrală. Pentru un OÜ cu un singur director, acesta este de regulă locul în care locuiește directorul.

Indicatorii activității economice în Estonia stabiliți în ghidul programului e-Residency, bazați pe practica EMTA, funcționează și ca listă de verificare a substanței:

Un singur „da”, susținut de documente, poate fi suficient; cinci „nu”-uri aproape niciodată. O adresă juridică și o persoană de contact (kontaktisik) nu au nicio pondere — sunt condiții pentru menținerea în registru, nu dovezi ale activității — și nici o factură unică de coworking sau un IBAN estonian.

Trei societăți e-resident tipice și statutul lor TVA

Primul profil — nomadul digital cu un OÜ estonian și fără prezență în Estonia — este cel căruia i-a fost promovat programul e-Residency și cel pe care EMTA îl respinge acum în mod obișnuit.

Solicitarea unui cod de TVA estonian acum

Așteptați-vă să vi se solicite o descriere a modelului de afaceri, contracte sau facturi-model, dovezi de activitate precum un site web sau conturi pe platforme, extrase bancare și — partea omisă de majoritatea fondatorilor — o explicație a motivului pentru care Estonia, nu țara în care locuiți, este locul corect pentru înregistrare în scopuri de TVA conform regulilor UE. Răspundeți la această întrebare în propriile cuvinte, indicați indicatorii aplicabili și atașați documentele care îi susțin. Un plan de afaceri singur, odinioară suficient, rareori mai este acum.

EMTA decide în termen de cinci zile lucrătoare de la cerere sau, dacă solicită dovezi, în termen de cinci zile lucrătoare de la primirea acestora. O cerere respinsă nu este capăt de drum: o societate care între timp a semnat primul contract estonian sau a angajat local poate aplica din nou — cu documente, nu cu intenții.

Dacă codul dumneavoastră de TVA este în curs de verificare

EMTA nu revocă în tăcere un cod de TVA. Prin e-MTA sosește o notificare care indică intenția de a elimina societatea din registrul TVA și stabilește un termen pentru dovedirea activității economice în Estonia. Răspundeți la timp și cu dovezi; în caz contrar, societatea este radiată de la data indicată în decizie.

Radierea are consecințe. TVA-ul deductibil pentru stocurile nevândute și activele fixe pe care societatea încă le deține este ajustat, ceea ce poate însemna o obligație fiscală; facturile emise după data radierii nu trebuie să includă TVA estonian; iar clienții UE care verifică VIES vor găsi codul nevalid. Societatea însăși nu este afectată — rămâne în Registrul Comerțului estonian (Äriregister), cardul e-Residency continuă să funcționeze, iar modelul de impozitare amânată a profitului nu se schimbă. Pentru o societate care știe deja că nu mai îndeplinește condițiile, radierea în propriii termeni este de regulă mai bună decât așteptarea notificării.

Dacă înregistrarea dumneavoastră TVA a fost respinsă sau revocată

Mai întâi, verificați dacă aveați deloc nevoie de un cod de TVA estonian. Serviciile către clienți comerciali înregistrați în scopuri de TVA din alte țări UE sunt impozitate în țara clientului, prin taxare inversă; factura trebuie să arate codul de TVA al clientului, nu pe al dumneavoastră. Stripe și procesatorii de plăți similari nu solicită un ID TVA pentru deschiderea unui cont, iar o platformă merchant-of-record gestionează TVA pentru dumneavoastră. Unii clienți insistă totuși asupra unui cod de TVA al furnizorului, astfel că un refuz vă poate costa un contract — dar nu vă împiedică să facturați. Ghidul nostru despre verificarea codului de TVA al unui client în VIES acoperă mecanica facturării.

În al doilea rând, stabiliți unde se află efectiv obligația dumneavoastră de TVA. Un fondator care administrează OÜ din Spania administrează, în sensul TVA al UE, o afacere stabilită în Spania, iar regulile spaniole i se aplică indiferent de codul său de registru. Peste un prag mic la nivelul UE, vânzările către consumatori din UE sunt impozitate acolo unde locuiește consumatorul și raportate prin One Stop Shop — deschis în țara de stabilire, nu în Estonia. Marketplace-urile care vă stochează bunurile în Germania vă vor solicita un cod german. Cazul dificil este cel al nomadului digital autentic, fără bază fixă: dreptul TVA al UE presupune că fiecare afacere este stabilită undeva, iar poziția EMTA este că acel „undeva” nu este Estonia decât dacă activitatea are loc aici. Acești fondatori se înregistrează de regulă acolo unde petrec cea mai mare parte a anului sau își restructurează afacerea astfel încât să aibă o bază reală — o chestiune pentru un consultant înainte de următoarea factură, nu după.

În al treilea rând, decideți dacă formulați contestație sau construiți. Un refuz și o decizie de radiere sunt acte administrative și pot fi contestate în termen de treizeci de zile, mai întâi la EMTA și apoi la instanța administrativă. O contestație reușește numai dacă aduce dovezi care au lipsit din cererea inițială. Dacă nimic nu s-a schimbat, banii sunt mai bine cheltuiți pentru problema de fond — un client estonian, o angajare locală, decizii ale organului de conducere luate efectiv aici — sau pentru acceptarea faptului că OÜ este societatea potrivită, dar vehiculul TVA greșit. Articolul nostru despre administrarea unei societăți estoniene din străinătate tratează latura sediului permanent a aceleiași probleme.

De ce Estonia respinge societățile e-resident

Motivul oficial este utilizarea abuzivă: un cod de TVA permite unei societăți să recupereze TVA-ul deductibil pentru tot ce cumpără, iar dacă întreaga sa cifră de afaceri este impozitată în altă parte, Estonia restituie TVA pe care nu l-a colectat niciodată. Statul nu a anunțat însă o politică, nu a introdus criteriile în lege și nu a publicat cifre despre câte societăți e-resident au fost respinse sau radiate. Fiecare decizie este luată de la caz la caz, iar avocații fiscali Sorainen au descris rezultatul ca o agenție de stat care deschide ușa pentru e-resident, în timp ce alta o închide. Dezvoltăm acest argument în rubrica noastră despre ce ascund statisticile e-Residency.

Înregistrarea în scopuri de TVA pentru e-resident cu Eesti Firma

Începem cu o evaluare, nu cu o cerere. Dacă clienții, furnizorii și conducerea dumneavoastră se află toți în afara Estoniei, vă vom spune acest lucru — un ID TVA estonian este puțin probabil — și vă vom explica unde se află efectiv obligațiile dumneavoastră de TVA. Dacă există o legătură estoniană reală, construim cererea în jurul dovezilor recunoscute de EMTA și răspundem în numele dumneavoastră la întrebările ulterioare ale autorității; echipa noastră de contabilitate gestionează și răspunsurile la o notificare de radiere. Detaliile sunt pe pagina noastră despre codul de TVA în Estonia; fondatorii care încă evaluează dacă o societate estoniană se potrivește unei afaceri independente de locație pot începe cu prezentarea noastră despre înființarea societății prin e-Residency.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente