Țara în care vă stabiliți compania determină cât de mult din profitul acesteia vă rămâne efectiv. Pentru antreprenorii care compară țările europene, normele fiscale sunt adesea factorul decisiv — iar din acest punct de vedere, un mic stat membru al EU le surclasează pe toate celelalte de mai bine de un deceniu.
Estonia ocupă din nou primul loc în Indicele internațional al competitivității fiscale (ITCI), publicat de Tax Foundation — pentru al 12-lea an consecutiv în fruntea clasamentului. În cea mai recentă ediție, Estonia conduce toate cele 38 de țări OECD, cu un punctaj general perfect de 100.
Estonia în Indice, pe scurt
În fruntea clasamentului OECD în fiecare an din 2014 · punctaj general de 100 din 100 · locul 1 la impozitele pe proprietate și locul 2 atât la impozitarea companiilor, cât și la cea a persoanelor fizice.
Ce este Indicele internațional al competitivității fiscale?
Indicele este un studiu anual realizat de Tax Foundation, un centru de cercetare din SUA, care compară sistemele fiscale ale economiilor dezvoltate din întreaga lume. În loc să analizeze doar cotele principale, acesta examinează peste 40 de variabile din cinci domenii: impozitarea companiilor, impozitele pe veniturile persoanelor fizice, impozitele pe consum, impozitele pe proprietate și tratamentul profiturilor obținute peste granițe.
Ideea din spatele clasamentului este simplă: o politică fiscală bine concepută menține cotele la un nivel moderat și regulile clare, astfel încât impozitele să influențeze cât mai puțin deciziile de afaceri. Sistemele care rămân neutre și ușor de înțeles urcă în clasament; cele pline de excepții și taxe suplimentare ajung la coada acestuia.
Două cuvinte care decid clasamentul
Competitiv înseamnă că ratele marginale de impozitare rămân suficient de scăzute pentru ca investițiile să nu fie împinse în străinătate. Neutru înseamnă că veniturile sunt colectate fără a favoriza un anumit tip de activitate sau de investiție în detrimentul altuia. ITCI recompensează codurile fiscale care le realizează pe ambele simultan.
De ce Estonia ocupă primul loc
Tax Foundation indică patru caracteristici ale modelului fiscal estonian care stau la baza acestui rezultat:
- Profitul companiei este impozitat numai atunci când este distribuit — câștigurile păstrate și reinvestite nu sunt impozitate deloc.
- Venitul persoanelor fizice este impozitat cu o cotă unică, iar dividendele deja impozitate la nivelul companiei nu sunt impozitate din nou la nivelul proprietarului.
- Impozitul pe proprietate se aplică numai valorii terenului — nu clădirilor sau capitalului, astfel încât îmbunătățirea proprietății nu vă majorează obligațiile fiscale.
- O abordare teritorială: profiturile obținute în străinătate de companiile estoniene sunt, cu puține restricții, scutite integral de impozitare în Estonia.
Niciuna dintre aceste caracteristici nu este unică în sine, însă nicio altă țară dezvoltată nu le reunește pe toate patru. Această combinație — și nu o singură cotă redusă — este cea care a menținut Estonia în fruntea clasamentului competitivității timp de peste un deceniu.
Defalcarea punctajului: rezultate pe categorii fiscale
Rezultatul general este alcătuit din punctajele a cinci categorii. Iată performanța Estoniei în fiecare dintre ele:
| Categorie fiscală | Locul Estoniei între cele 38 de țări OECD |
|---|---|
| General | Locul 1 — punctaj 100 |
| Impozite pe proprietate | Locul 1 |
| Impozitarea companiilor | Locul 2 |
| Impozitarea persoanelor fizice | Locul 2 |
| Norme fiscale transfrontaliere | Locul 7 |
| Impozite pe consum (VAT) | Locul 22 |
Singura categorie în care Estonia se află la mijlocul clasamentului este cea a impozitelor pe consum, în principal deoarece cota sa standard de VAT este printre cele mai ridicate din Europa. În toate celelalte categorii, țara se află pe primul loc sau foarte aproape de acesta.
Profitul companiei este impozitat numai când este distribuit
Cea mai cunoscută caracteristică a modelului estonian merită analizată mai atent, deoarece este adesea rezumată — puțin prea simplist — drept „impozit pe profit de 0%”.
Iată ce înseamnă în realitate. O companie estoniană nu plătește impozit pe profitul pe care îl obține, atât timp cât acel profit rămâne în afacere. Cumpărați echipamente, angajați personal, constituiți rezerve, finanțați extinderea — nu se datorează niciun impozit. Impozitul pe profit se aplică numai în momentul în care profitul este plătit proprietarilor, de exemplu sub formă de dividende. Ratele actuale și modul lor de aplicare sunt prezentate în ghidul nostru privind impozitele pentru companiile estoniene.
Pentru o afacere în creștere, diferența este enormă. Într-un sistem tradițional, statul vă impozitează profitul în fiecare an, indiferent dacă aveți sau nu nevoie de acei bani pentru extindere. În Estonia, momentul impozitării este la alegerea dumneavoastră: reinvestiți și nu plătiți nimic, distribuiți și plătiți impozit pentru ceea ce retrageți.
Cum se compară Estonia cu celelalte țări din EU
Estonia nu este singura țară din regiune cu rezultate foarte bune. Letonia vecină, care a adoptat modelul estonian de impozitare a companiilor, ocupă locul al doilea, iar Lituania se află pe locul al cincilea — ceea ce face din țările baltice cea mai competitivă zonă a Europei pentru impozitarea afacerilor.
La celălalt capăt al clasamentului se află unele dintre cele mai mari economii ale Europei: Italia ocupă locul 37, iar Franța se clasează ultima, pe locul 38, împovărată de cote ridicate de impozitare a companiilor, mai multe niveluri de impozitare a proprietății și reguli complexe. Pentru fondatorii care analizează opțiunile disponibile în EU, contrastul este greu de ignorat — accesul deplin la piața unică este disponibil în țări cu medii fiscale radical diferite.
Estonia oferă, în plus, câteva avantaje fiscale mai puțin evidente: nu are impozit pe moștenire, nici impozite pe avere și, potrivit datelor Indicelui, are cea mai redusă povară fiscală maximă asupra veniturilor persoanelor fizice din OECD.
Înființarea unei afaceri în Estonia
Sistemul fiscal reprezintă doar jumătate din poveste — aspectele practice de zi cu zi sunt la fel de simple. Aproape totul, de la înființarea unei companii în Estonia până la depunerea rapoartelor, se realizează online prin platformele de guvernare electronică ale țării.
Fondatorii străini pot merge și mai departe prin programul e-Residency — o identitate digitală emisă de stat, care vă permite să semnați documente și să administrați o companie estoniană de oriunde din lume. Mii de antreprenori își conduc astfel de la distanță afacerile din EU.
Concluzie
Doisprezece ani consecutivi în fruntea Indicelui internațional al competitivității fiscale nu sunt o întâmplare. Este rezultatul unei concepții deliberat simple: profitul este impozitat o singură dată, atunci când este retras; cotele pentru persoanele fizice rămân unice; este impozitat terenul, nu capitalul; iar taxele speciale nu sunt suprapuse unele peste altele.
Pentru antreprenorii care aleg unde să își dezvolte compania în Europa, Estonia oferă o combinație rară — apartenența la EU, o administrație complet digitalizată și sistemul fiscal cu cel mai bun punctaj din lumea dezvoltată.
Întrebări frecvente
Un clasament anual publicat de Tax Foundation, un think tank american. Acesta compară sistemele fiscale ale tuturor celor 38 de țări membre OECD folosind peste 40 de indicatori — acoperind impozitarea companiilor, persoanelor, consumului și proprietății, precum și regulile fiscale internaționale — și evaluează cât de competitiv și neutru este fiecare sistem.
Patru caracteristici determină acest rezultat: profitul companiei este impozitat numai atunci când este distribuit, impozitul pe veniturile persoanelor fizice are o cotă unică și nu impozitează dividendele de două ori, impozitul pe proprietate se aplică numai valorii terenului, iar profiturile obținute în străinătate de companiile estoniene sunt aproape integral scutite de impozitare în Estonia.
Nu ca o cotă generală. Profitul care rămâne în companie nu este impozitat, astfel încât o afacere care reinvestește tot ceea ce câștigă nu plătește într-adevăr impozit pe profit. Impozitul devine datorat în momentul în care profitul este distribuit proprietarilor, de exemplu sub formă de dividende.
Fiecare ediție din 2014 — doisprezece ani consecutivi la data celui mai recent Index, în care a obținut din nou un scor perfect de 100.
Da. Programul e-Residency oferă nerezidenților un ID digital emis de stat și, prin intermediul acestuia, o companie estoniană poate fi înființată și administrată integral online — de oriunde din lume.
