Estonia sau România: impozit pe vânzări sau pe banii retrași

România și Estonia apar ambele pe orice listă a celor mai ieftine țări din UE pentru a începe o afacere — și pe bună dreptate. Microîntreprinderile din România plătesc 1% din cifra de afaceri în locul impozitului pe profit; companiile estoniene nu plătesc deloc impozit pe profit până când acesta nu este distribuit proprietarului. Ambele cifre sunt reale. Ceea ce listele omit este de ce este legată fiecare cifră: în România, de un plafon al vânzărilor, un angajat obligatoriu și o taxă de 16% pe dividende; în Estonia, de o singură taxă de 22% atunci când banii ies din companie și de nimic înainte.

Acest ghid Estonia vs România este scris pentru cele trei tipuri de persoane care caută împreună aceste două țări: fondatori români al căror SRL depășește regimul micro, echipe care angajează în România și se întreabă unde ar trebui să fie stabilită compania însăși, precum și proprietari nerezidenți care compară un SRL românesc cu un OÜ estonian dintr-o țară terță. Urmărește o mică afacere prin ambele sisteme și spune direct când înregistrarea unei companii în Estonia nu ajută deloc: atunci când locuiești în România și nimic altceva nu se schimbă.

Ce înseamnă cu adevărat impozitul de 1% pentru microîntreprinderi în România

„Impozitul de 1% în România” citat de toate clasamentele cu taxe reduse aparține unui regim special pentru microîntreprinderi. Patru caracteristici îi schimbă calculele, iar fiecare merită explicată.

Este un impozit pe cifra de afaceri, nu pe profit

O microîntreprindere românească plătește 1% din venituri. Cheltuielile nu contează: o companie care facturează €90,000 și cheltuiește €80,000 plătește aceiași €900 ca una care nu cheltuiește nimic. Pentru un consultant cu aproape nicio cheltuială, acesta este un avantaj. Pentru un revânzător, o agenție care subcontractează sau orice afacere cu marje mici, un impozit pe cifra de afaceri devine pe nesimțite o parte mare din ceea ce se câștigă efectiv.

Cineva trebuie să fie pe statul de plată

Pentru a folosi cota de 1%, compania trebuie să angajeze cel puțin o persoană cu contract de muncă românesc. Fără personal, plătește în schimb impozitul obișnuit de 16% pe profit. Majoritatea proprietarilor-operatori rezolvă acest lucru angajându-se pe ei înșiși la salariul minim: compania cheltuiește aproximativ €10,000 pe an cu contribuții, iar circa €6,000 revin proprietarului ca salariu net. Este în regulă dacă locuiești în România. Dacă locuiești în altă parte, devine complicat: un cetățean din afara UE are nevoie de permis de muncă pentru a fi angajat de o companie românească, iar chiar și un cetățean UE care lucrează din altă țară datorează de regulă contribuțiile sociale în acea țară, nu în România. Prin urmare, proprietarii la distanță fie angajează o persoană locală reală, fie renunță la regimul micro.

Există un plafon, iar acesta a tot scăzut

Regimul este disponibil doar cât timp veniturile anuale rămân sub echivalentul în lei al €100,000. Dacă îl depășești, compania plătește 16% pe profit începând din acel trimestru, fără posibilitate de revenire. Plafonul era de câteva ori mai mare și a fost redus în mod repetat, așa că tratează 1% ca pe o condiție de început, nu ca pe una permanentă. Un acționar care deține mai mult de un sfert dintr-o microîntreprindere nu poate deține nici o a doua, ceea ce închide soluția evidentă de evitare.

Dividendele sunt impozitate din nou

Ce rămâne după 1% și salariu este profitul companiei, iar retragerea lui mai costă 16% impozit pe dividende, reținut de companie. Proprietarii rezidenți în România plătesc și contribuție de sănătate pentru dividendele care depășesc un prag modest, plafonată la circa €2,000 pe an. Așadar, costul real al transferului banilor dintr-o microîntreprindere românească în buzunarul tău este 1% din vânzări, plus statul de plată, plus 16% din ce rămâne.

Impozitul pe profit de 0% în Estonia: nimic de plătit până când profitul părăsește compania

Un OÜ estonian nu are impozit pe cifra de afaceri, nici regim micro pentru care să se califice și nici plafon de urmărit: impozitul pe profit de 0% pentru profitul reinvestit se aplică fiecărei companii, indiferent de dimensiune sau sector și indiferent dacă profitul stă ani în bancă ori este cheltuit pe salarii, software, publicitate sau angajări. Singurul eveniment de impozitare corporativă este dividendul: atunci compania plătește 22/78 din suma netă, adică 22% din brut, iar un acționar persoană fizică nu mai datorează nimic în Estonia. Nu există reținere separată la sursă pentru dividende, cerință de angajat sau salariu minim pe care proprietarul trebuie să îl încaseze. Regulile privind dividendele estoniene explică mai detaliat momentul și formalitățile.

Consecința este că Estonia nu se uită la cât vinzi sau la marjele tale. Îi pasă de un singur lucru: ai distribuit profit anul acesta? Astfel, este indiferentă față de revânzătorul cu marje mici și avantajoasă pentru fondatorul care reinvestește — exact cele două cazuri în care regimul românesc este cel mai slab.

Un freelancer, vânzări de €90,000, trei moduri de impozitare

Cea mai clară modalitate de a vedea OÜ vs SRL este să urmărim o afacere prin ambele sisteme. Luați un consultant independent care facturează €90,000 pe an, cheltuiește €30,000 pe instrumente, călătorii și subcontractori și rămâne cu €60,000 înainte de impozitare. Proprietarul locuiește în afara ambelor țări. Coloana microîntreprinderii românești presupune că proprietarul este angajatul obligatoriu la salariul minim; coloana standard arată ce se aplică atunci când compania nu are angajat sau a depășit plafonul.

În anul în care proprietarul retrage tot, cele două variante ajung la câteva sute de euro una de alta, iar România este ușor în față după luarea în calcul a salariului. În fiecare alt an, Estonia este în față cu întreaga sumă pe care România o colectează indiferent de situație: circa €5,000 aici și mult mai mult pentru o companie care a depășit regimul micro și plătește 16% pe profitul pe care nu îl atinge niciodată. Reduce marja, iar situația României se înrăutățește: vânzările de €90,000 cu doar €20,000 profit datorează tot €900 și salariul, adică acum un sfert din câștiguri.

SRL vs OÜ: cu ce se confruntă proprietarul fiecărei companii

Înainte de situații, faptele. Societatea românească cu răspundere limitată se numește SRL; cea estoniană, OÜ. Ambele oferă răspundere limitată, pot fi deținute integral de un străin și sunt companii UE. Lista de mai jos arată unde se despart. Pragurile se mai schimbă din când în când, însă structura fiecărui sistem nu se schimbă.

Locuiești în România și te tentează o companie estoniană? Citește mai întâi asta

Cei mai mulți dintre cei care compară aceste două țări nu sunt deloc străini. Sunt freelanceri și fondatori români care au văzut plafonul micro scăzând, impozitul pe dividende crescând și scutirea salarială pentru IT dispărând și au citit că o companie estoniană plătește 0%. Răspunsul sincer pentru majoritatea lor este incomod: un OÜ estonian nu rezolvă singur situația fiscală românească.

O companie este impozitată acolo unde este administrată, nu unde este înființată

Dacă locuiești în București, iei toate deciziile acolo și doar înregistrezi compania în Tallinn, autoritatea fiscală română are dreptul să trateze OÜ-ul ca pe o companie românească, să îi impoziteze profitul cu 16% și să aștepte depuneri românești. Registrul estonian nu schimbă locul din care este administrată afacerea. Nu este o particularitate estoniană; așa își protejează fiecare țară UE, inclusiv România, baza de impozitare. O companie estoniană administrată în întregime dintr-un apartament românesc este o companie românească cu acte străine și două seturi de contabili, indiferent de țara în care a fost înființată.

Cele trei situații în care Estonia ajută cu adevărat

• Pleci sau nu ai ajuns niciodată. Un român care se mută în Spania, Germania, Dubai sau lucrează călătorind poate păstra baza de clienți și înlocui SRL-ul cu un OÜ administrat din locul unde trăiește acum; aceeași logică se aplică fondatorilor moldoveni cu pașaport românesc care locuiesc și lucrează în afara României. Oricum s-ar pierde 1%, deoarece condiția angajatului supraviețuiește rareori emigrării.
• Ai depășit regimul micro și reinvestești. O afacere care trece de €100,000 în vânzări plătește 16% pe profit în România. Dacă proprietarul poate muta administrarea reală în afara României, adică un administrator în străinătate și decizii luate și documentate acolo, OÜ-ul plătește 0% pe profitul care rămâne în companie. Aceasta funcționează doar cu substanță reală, nu cu o simplă cutie poștală.
• Construiești ceva internațional din prima zi. Investitorii, partenerii străini și furnizorii de plăți sunt obișnuiți cu companiile estoniene. Acesta este un motiv pentru a înființa în Estonia și a accepta disciplina administrării din afara României sau pentru a păstra o companie românească sub ea, după cum explică secțiunea următoare.

Pentru un rezident român care rămâne pe loc, comparația realistă nu este SRL versus OÜ, ci SRL versus persoană fizică autorizată. O PFA plătește 10% impozit pe venit plus contribuții la pensie și sănătate pe baze plafonate, aproximativ €15,500 pentru €60,000 venit net: ceva mai mult decât ruta micro, dar fără o companie de întreținut. Toate trei sunt apropiate atunci când totul este retras, iar diferențele apar imediat ce păstrezi bani în afacere sau depășești plafonul.

Angajezi dezvoltatori în România, deții compania în Estonia: când răspunsul este ambele

Al doilea grup mare de căutători sunt fondatori care nu aleg deloc între cele două țări. Ei fac nearshoring: au găsit ingineri, designeri sau personal de suport în Cluj, Timișoara sau Iași și vor să știe unde ar trebui înregistrată compania care îi plătește. Pentru ei, structura rezonabilă este de obicei formată din două companii cu roluri clare.

OÜ-ul estonian este societatea-holding și compania operațională într-una singură: deține produsul, semnează contractele cu clienții, deține proprietatea intelectuală și încasează veniturile. O filială românească, un SRL sub aceasta, angajează dezvoltatorii, închiriază biroul și facturează societății-mamă munca la un preț corect. Compania românească funcționează în regimul obișnuit de 16% pe profit cu o marjă modestă, astfel încât factura fiscală este mică; societatea-mamă estoniană nu plătește nimic pentru ceea ce păstrează și 22% doar pentru ceea ce fondatorul retrage în cele din urmă. După ce OÜ-ul deține SRL-ul timp de un an, dividendele din România urcă fără reținere românească la sursă, iar Estonia, în general, nu le impozitează a doua oară când sunt distribuite mai departe.

Pentru una sau două angajări, un serviciu de employer of record poate gestiona angajarea românească fără filială. Un lucru îi surprinde pe majoritatea fondatorilor: România este ieftină pentru angajări deoarece salariile sunt mai mici, nu pentru că impozitul pe salarii este mic. Aproape întreaga sarcină este pusă pe angajat, astfel încât, odată stabilit salariul net al unui dezvoltator, costul total pentru companie ajunge aproape de cel din Estonia. Acesta este un motiv să păstrezi compania românească drept centru de cost sub societatea-mamă estoniană, nu invers.

Administrarea unei companii românești sau estoniene din străinătate: contabili, lei și bănci

Înregistrarea companiei durează zile în ambele locuri, fie că înființezi în Tallinn, fie în București. Diferența se vede în anii următori, în mai multe lucruri mici care nu apar niciodată într-un tabel de cote. Cu un card e-Residency, proprietarul unei companii estoniene semnează contracte, depune raportul anual, transmite declarații fiscale și actualizează registrul de pe laptop, în engleză; un contabil se ocupă de cifrele lunare, iar restul înseamnă o autentificare. Singurele servicii cumpărate sunt o adresă înregistrată și, când compania este înregistrată la o adresă străină, o persoană de contact autorizată pentru corespondența oficială.

Un SRL românesc nu poate fi administrat practic fără un contabil local. Declarațiile fiscale, declarațiile de salarii și situațiile financiare se transmit autorității fiscale în română, facturile între companii trebuie încărcate în sistemul național de facturare electronică în cinci zile lucrătoare, iar la fisc se transmite și un fișier standard de audit al conturilor. Onorariul contabilului, sediul social și salariul care menține compania ca microîntreprindere sunt costul real de funcționare. Înregistrarea unei companii în România ca străin este ușoară în sine, cu procură în locul unei călătorii; documentele apostilate și traduse care o preced sunt partea lentă.

România nu este în zona euro

O companie românească își ține contabilitatea și își plătește taxele în lei. Poate factura clienți străini în euro și poate deține un cont în euro, dar fiecare euro primit este convertit pentru contabilitate la cursul oficial, iar diferența dintre acel curs și cursul din ziua schimbului apare ca profit sau pierdere. Pragurile stabilite în euro, inclusiv plafonul micro de €100,000, sunt testate la un curs în lei stabilit o dată pe an. O companie estoniană operează în euro de la cap la coadă, ceea ce elimină o variabilă pentru o afacere care câștigă euro.

Deschiderea unui cont bancar de afaceri este partea lentă în ambele țări

Niciuna dintre țări nu face ușoară deschiderea unui cont bancar tradițional pentru un proprietar nerezident, iar acesta este pasul care întârzie cel mai des lansarea. Ele diferă prin importanța acestuia. O companie românească este obligată legal să aibă cel puțin un cont de plăți la o bancă românească sau la trezoreria statului; o companie fără unul poate fi declarată inactivă de fisc. Băncile românești cer, în general, ca administratorul să fie prezent în sucursală și examinează strict companiile cu proprietari străini, astfel încât acest cont este de obicei singura călătorie inevitabilă a fondatorului. O companie estoniană nu are o asemenea regulă: poate avea cont oriunde în SEE, iar majoritatea fondatorilor la distanță administrează un OÜ cu un cont de monedă electronică autorizat, precum Wise, Revolut Business sau Paysera, fără să se adreseze vreodată unei bănci estoniene. Principalii procesatori de carduri, inclusiv Stripe, acceptă companii din ambele țări.

Regulile se schimbă, mai repede în România

România a revizuit plafonul, tranșele de cote, condiția angajatului și impozitul pe dividende într-un interval scurt, de fiecare dată în detrimentul micii companii. Și Estonia a mărit cote, cel mai recent TVA-ul, dar forma sistemului său a rămas aceeași de peste două decenii: fără impozit până la distribuirea profitului. Un plan românesc are nevoie de o marjă pentru schimbări pe care un plan estonian nu o necesită.

TVA în România vs Estonia: avantajul real și cui i se aplică

Pe hârtie, România câștigă clar la TVA: 21% față de 24% în Estonia și un prag de înregistrare de aproximativ €78,000 față de €40,000. O companie care vinde consumatorilor români poate rămâne neplătitoare de TVA mai mult timp și aplică o cotă mai mică după înregistrare. Pentru un fondator la distanță, avantajul este în mare parte teoretic: clienții comerciali din altă parte a UE sunt facturați fără TVA din ambele țări, consumatorii din alte state membre plătesc cota propriei țări prin ghișeul unic, iar clienții din afara UE nu plătesc deloc. Cota de pe afiș afectează doar ce vinzi localnicilor, iar fondatorii pentru care este scrisă această pagină rareori vând mult acasă.

Când deschiderea unei companii în România este răspunsul mai bun

România concurează pentru aceiași fondatori ca impozitul pe profit de 10% din Bulgaria și cel de 9% din Ungaria și se compară bine cu ambele. De asemenea, iese mai des în fața unei companii estoniene decât ar putea sugera restul paginii, iar o comparație sinceră trebuie să spună unde. Lista nu este scurtă.

• Locuiești în România și rămâi. Atunci angajatul ești tu, biroul este biroul tău de acasă, iar contabilul este local. Regimul micro funcționează cum a fost conceput, iar o companie estoniană ar adăuga doar regulile unei a doua țări și un risc privind locul administrării.
• Oricum vei angaja în România. O echipă de dezvoltare, un birou de suport sau un depozit îndeplinește condiția angajatului ca efect secundar. România are una dintre cele mai mari rezerve de ingineri din regiune, la salarii mult sub Europa de Vest, iar o companie românească, singură sau sub o societate-mamă estoniană, este modalitatea normală de a-i angaja.
• Clienții tăi sunt români. Nouăsprezece milioane de consumatori, cota de TVA mai mică și pragul de TVA mai mare sunt toate argumente pentru o companie locală. Estonia are 1.4 milioane de locuitori.
• Retragi tot profitul în fiecare an și rămâi sub plafon. După cum arată exemplul calculat, în acest caz specific ruta micro depășește ușor Estonia, cu condiția ca pentru tine să fie simplu să îndeplinești condiția salarială.
• Vrei finanțare nerambursabilă. România direcționează programe importante de finanțare UE și naționale către companii înregistrate local, de regulă cu un proprietar sau administrator rezident asociat; o companie estoniană nu se califică.

Dacă afacerea ta se încadrează într-una dintre aceste situații, deschide compania în România și nu lăsa restul acestei pagini să te convingă de contrariul. Dacă afacerea ta este una de servicii la distanță, software sau e-commerce, deținută de cineva care nu intenționează să locuiască sau să angajeze în România, avantajele de mai sus nu te ating, iar ceea ce rămâne este impozitul pe cifra de afaceri, statul de plată și plafonul.

România vs Estonia pentru diferite tipuri de fondatori

Estonia sau România: unde ajunge un fondator nerezident

România oferă unul dintre cele mai ieftine regimuri de impozitare corporativă din UE pentru o companie cu adevărat mică, dar cota redusă este condiționată: de cifra de afaceri, de numărul de angajați, de menținerea sub o linie care s-a mutat și de un al doilea impozit când banii ies. Estonia a pariat pe opus, impozitând un singur eveniment la o singură cotă și lăsând proprietarul în pace până atunci. Pentru un fondator nerezident care vinde peste granițe și reinvestește înainte de a retrage dividende, aceasta este mai ieftină și mai simplă și rămâne mai ieftină pe măsură ce compania crește dincolo de punctul în care regimul României dispare. Singurul lucru pe care Estonia nu îl poate face este să anuleze locul în care locuiești: un rezident român obține rezultatul estonian doar mutându-se, mutând administrarea sau asociind compania estoniană cu o filială românească. Fondatorii care compară mai mult de aceste două țări pot citi ghidurile noastre mai ample despre unde să înființezi o companie și în ce țară să începi o afacere.

Locul nostru în această comparație

Eesti Firma înregistrează și administrează companii estoniene pentru proprietari din străinătate, deci nu suntem neutri și preferăm să spunem asta decât să pretindem altceva. Când un fondator ne spune că locuiește în București și intenționează să rămână, îi spunem să păstreze SRL-ul. Pentru majoritatea clienților noștri, fondatori nerezidenți care vând servicii sau produse online de oriunde se află, OÜ-ul estonian este soluția mai potrivită și putem înființa compania ta europeană în Estonia, oferi adresa înregistrată și avea grijă de contabilitate și de raportul anual, astfel încât compania să rămână la fel de simplu de deținut ca în prima zi.

Trimite o solicitare

Întrebări frecvente