Dacă firma dvs. estoniană vinde produse fizice online — un magazin de dropshipping, un brand de print-on-demand sau orice magazin al cărui furnizor expediază comenzi din China, Regatul Unit ori SUA — veți întâlni, în cele din urmă, întrebarea pe care o pune orice fondator de e-commerce: cine plătește TVA la import pentru bunurile de valoare mică și când? IOSS, ghișeul unic pentru import, este răspunsul UE.
Acest ghid explică ce face schema de import, când are nevoie de ea un OÜ estonian, cum funcționează înregistrarea IOSS în Estonia și cum arată decontul lunar de TVA IOSS — fără a presupune experiență anterioară în materie de TVA. Este scris pentru fondatorii care își gestionează singuri contabilitatea, precum și pentru cei care folosesc servicii de contabilitate pentru companii estoniene și vor doar să înțeleagă ce declară contabilul lor.
Răspuns rapid
IOSS (Import One-Stop Shop) este schema de TVA a UE pentru vânzările la distanță de bunuri importate cu valoarea de până la €150, expediate din afara UE direct către consumatori din UE. O companie estoniană obține un număr IOSS de la Consiliul Fiscal și Vamal Estonian (EMTA), percepe la finalizarea comenzii TVA locală a clientului și declară toate vânzările din UE într-un singur decont lunar IOSS. Coletul trece apoi prin vamă fără ca cumpărătorului să i se perceapă TVA la import la livrare.
Ce este ghișeul unic pentru import (IOSS)?
Fiecare produs care intră în UE dintr-o țară din afara UE este supus TVA la import. Înainte de existența schemei de import, această TVA era colectată la frontieră: curierul o plătea, adăuga un comision de procesare și îi cerea clientului să achite înainte de a preda coletul. Cumpărătorii detestau costurile-surpriză, iar vânzătorii detestau livrările refuzate.
IOSS mută TVA la finalizarea comenzii. Magazinul dvs. online o percepe la momentul vânzării, la cota din țara cumpărătorului — 19% pentru un client german, 21% pentru unul spaniol, 24% pentru unul estonian. Plătiți totul către EMTA într-un singur decont lunar, iar EMTA transmite fiecărei țări partea sa. Coletul circulă cu numărul dvs. IOSS, astfel încât vama îl eliberează fără a colecta din nou TVA. Schema este opțională — însă fără ea, clienții vor plăti din nou TVA și comisioane de curier la sosire.
Când are nevoie o companie estoniană de IOSS?
Schema de import se aplică atunci când sunt îndeplinite toate condițiile următoare:
- Vindeți către consumatori persoane fizice (B2C), nu către firme înregistrate în scopuri de TVA.
- Bunurile sunt expediate din afara UE către un client din UE.
- Fiecare expediere are o valoare de €150 sau mai puțin, fără transport și asigurare.
- Bunurile nu sunt supuse accizelor — alcoolul și tutunul nu pot fi vândute prin IOSS.
Dacă stocul dvs. se află deja în UE — într-un depozit estonian, un centru de fulfilment polonez sau o unitate Amazon din Germania — IOSS nu se aplică. Acestea sunt vânzări la distanță intracomunitare și intră sub incidența schemei obișnuite One-Stop Shop (OSS). Cele două scheme se confundă ușor, așadar iată diferența pe scurt:
| IOSS | OSS | |
|---|---|---|
| Locul unde se află bunurile la vânzare | În afara UE | În UE |
| Limita valorii pe expediere | €150 | Niciuna |
| Frecvența declarării | Lunar | Trimestrial |
| Număr de înregistrare | Număr IM separat | Numărul dvs. estonian de TVA |
Există încă o excepție. Dacă vindeți printr-o platformă precum Amazon, eBay sau Etsy, platforma este „furnizorul prezumat” pentru bunurile importate de valoare mică: aceasta percepe TVA folosind propriul număr IOSS. Aveți nevoie de propria înregistrare IOSS doar pentru comenzile care vin prin site-ul dvs. Ghidul nostru despre vânzarea pe Amazon cu o companie estoniană tratează mai detaliat partea referitoare la platforme.
Cum funcționează IOSS pentru bunurile de valoare mică: pas cu pas
Parcursul unei singure comenzi transfrontaliere în cadrul schemei de import:
- Un client din Franța cumpără o husă de telefon de €60 din magazinul dvs. online. La finalizarea comenzii se aplică TVA franceză de 20%, astfel că clientul plătește €72.
- Furnizorul dvs. din Shenzhen expediază coletul. Eticheta și declarația vamală conțin numărul dvs. IOSS.
- Vama vede numărul și eliberează coletul fără a colecta TVA. Clientul nu mai are nimic de plătit.
- Până la sfârșitul lunii următoare, depuneți la EMTA un singur decont IOSS care listează fiecare vânzare din UE în funcție de țara de destinație și cotă și plătiți totalul — inclusiv cei €12 din comanda franceză.
Pasul esențial este al doilea: numărul dvs. IOSS trebuie să ajungă la persoana care pregătește declarația vamală. Tratați-l ca fiind confidențial — dacă se divulgă, coletele altor persoane pot fi vămuite în contul dvs. de TVA.
IOSS și taxele vamale: ce s-a schimbat
IOSS gestionează doar TVA. Taxa vamală este un impozit separat, iar scutirea de taxe vamale, aplicată de mult timp expedițiilor de până la €150, nu se mai aplică: coletele de valoare mică atrag acum o taxă fixă pentru fiecare poziție, chiar și în cadrul IOSS. Majoritatea vânzătorilor includ această mică taxă în preț sau cer transportatorului să o plătească în avans. Confirmați valoarea actuală cu transportatorul dvs., deoarece normele vamale ale UE pentru e-commerce sunt reformate treptat.
Înregistrarea IOSS în Estonia: cum obțineți un număr IOSS
Mai întâi, o condiție prealabilă: compania trebuie să aibă deja un număr estonian de TVA. Dacă nu îl are, acest pas trebuie făcut înainte de orice altceva. Înregistrarea IOSS se face online în mediul de servicii electronice EMTA (e-MTA), în secțiunea pentru scheme speciale de TVA. Un membru al consiliului de administrație sau un reprezentant autorizat se conectează cu cartea de identitate, cardul e-Residency ori Smart-ID, selectează schema de import, confirmă datele companiei și depune cererea. EMTA emite un număr IOSS în formatul IM urmat de zece cifre — de obicei imediat — iar schema se aplică din acea zi.
Deoarece o companie estoniană este stabilită în UE, se înregistrează direct și nu are nevoie de intermediar IOSS — reprezentantul din UE pe care vânzătorii din afara UE trebuie să îl numească. Acesta este un avantaj discret, dar real, al administrării e-commerce-ului transfrontalier printr-un OÜ estonian în locul unei entități din Regatul Unit sau SUA.
Decontul de TVA IOSS: declarare lunară și păstrarea evidențelor
După ce aveți un număr IOSS, rutina de raportare este fixă:
- Un decont de TVA IOSS pe lună, scadent până la sfârșitul lunii următoare — iar pentru o lună fără vânzări trebuie depus tot un decont pe zero.
- O plată în euro către EMTA, care acoperă TVA pentru fiecare țară din UE către care ați vândut.
- Evidențe timp de zece ani, care indică țara de destinație, cota TVA, valoarea și data fiecărei vânzări de valoare mică.
Greșelile dintr-o lună anterioară se corectează într-un decont ulterior, nu prin redepunerea celui original. Deconturile lipsă sau plățile întârziate pot duce la excluderea din schemă, după care coletele dvs. sunt din nou impozitate la frontieră.
IOSS și decontul estonian de TVA (KMD)
IOSS nu înlocuiește raportarea dvs. normală de TVA în Estonia — funcționează în paralel cu aceasta. Decontul lunar estonian de TVA (KMD) acoperă în continuare activitatea internă și B2B; vânzările la distanță de bunuri importate apar doar în decontul IOSS și niciodată în KMD. Prin urmare, contabilul dvs. are nevoie de o separare clară a comenzilor IOSS de toate celelalte, cu țara de livrare și cota TVA pentru fiecare.
Două detalii îi surprind pe începători. Decontul IOSS este întotdeauna în euro, astfel că vânzările în dolari sau lire sunt convertite la cursul Băncii Centrale Europene din ultima zi a lunii. Iar decontul IOSS nu are rând pentru TVA deductibilă — suma este plătită integral, în timp ce TVA pentru propriile achiziții se deduce în continuare prin KMD, ca de obicei.
Greșeli frecvente ale vânzătorilor de e-commerce privind IOSS
- Aplicarea TVA estoniene la fiecare vânzare. IOSS impune cota din țara clientului, nu 24%.
- Omiterea numărului de pe etichetă. Cumpărătorul ajunge atunci să plătească TVA a doua oară la ușă.
- Amestecarea IOSS, OSS și KMD. Vânzările Amazon aparțin propriului decont al platformei; bunurile expediate dintr-un depozit din UE intră în decontul OSS; niciuna nu intră în KMD.
Înființați-vă compania estoniană de e-commerce cu TVA gestionată corect
IOSS arată de ce Estonia este potrivită vânzătorilor online transfrontalieri: o înregistrare digitală, un decont lunar, fără intermediar. Problema este că normele UE privind TVA pentru e-commerce nu iartă erorile mici. Echipa noastră înregistrează companii estoniene pentru fondatori internaționali, gestionează înregistrarea TVA și IOSS la EMTA și acționează ca contabilul dvs. în Estonia, astfel încât decontul lunar să fie depus corect și la timp.
Întrebări frecvente
Nu. Dacă bunurile se află deja în UE la momentul vânzării, vânzările transfrontaliere către consumatori intră în schema OSS obișnuită. IOSS este doar pentru bunurile care sosesc din afara UE.
Acestea nu intră în IOSS. TVA standard la import și taxele vamale sunt colectate la frontieră, de obicei de la cumpărător.
Cererea se depune online în e-MTA, iar numărul IM este emis în mod normal imediat, astfel încât un OÜ estonian poate începe să folosească schema în aceeași zi.
Cota din țara în care clientul primește bunurile. La finalizarea comenzii, magazinul dvs. trebuie să identifice țara de livrare și să aplice cota acelei țări.
Decontul IOSS se depune în euro. Convertiți vânzările lunii la cursul Băncii Centrale Europene din ultima zi a acelei luni, nu la cursul din ziua fiecărei comenzi.
