Stručná odpoveď
S e-Residency môže občan UK založiť estónsku spoločnosť online z UK v priebehu niekoľkých týždňov a získať späť to, čo Brexit vzal: spoločnosť v EÚ s číslom DPH EÚ, fakturáciou v eurách a právnickou osobou, ktorú európski klienti a online trhoviská považujú za vlastnú. Estónsko zdaňuje zisk spoločnosti až pri jeho rozdelení, takže zisk ponechaný v spoločnosti sa zdaňuje sadzbou 0 %. Výška vašej osobnej dane závisí od toho, odkiaľ spoločnosť riadite a kde žijete; oboje máte pod kontrolou.
Do konca roka 2020 bola spoločnosť z UK spoločnosťou v EÚ a mohla predávať zákazníkovi v Lyone rovnako ako zákazníkovi v Leedsi. Práve túto medzeru sa britskí zakladatelia, ktorí chcú po Brexite spoločnosť v EÚ, snažia preklenúť pri pohľade na Estónsko. Tu sa dozviete, čo vám estónska spoločnosť vráti, čo to znamená pre vaše dane v UK a ako ju zaregistrovať.
Čo britské podniky stratili v januári 2021 a ako im to estónska spoločnosť vracia
Po 1. januári 2021 sa zmenili tri veci. Spoločnosť z UK prestala byť na účely DPH usadená v EÚ, takže každý predaj do Európy si teraz vyžaduje registráciu alebo sprostredkovateľa, ktorého predtým nepotrebovala; obe možnosti porovnávame v článku Estónsko alebo UK pre zakladateľov bez pobytu. Online trhoviská a pravidlá EÚ o bezpečnosti výrobkov začali od britských predajcov požadovať dovozcu a zodpovednú osobu so sídlom v EÚ. Európski klienti, agentúry a verejní obstarávatelia navyše začali uprednostňovať zmluvy so spoločnosťou z EÚ, čo je nenápadný posun po Brexite, ktorý je často rozhodujúci.
Estónska OÜ (osaühing, estónska spoločnosť s ručením obmedzeným (OÜ)) rieši všetky tri otázky naraz: európska spoločnosť s číslom DPH EÚ, faktúrami v eurách a subjektom EÚ, ktorý vaše online trhovisko alebo klient požaduje. Založíte ju a riadite online s e-Residency, digitálnou identitou estónskej vlády pre cudzincov, a pre občanov aj rezidentov UK je to najpriamejší spôsob, ako začať podnikať v Európe z UK. V polovici roka 2024 malo digitálnu identitu e-Residency 4 675 Britov a 1 153 z nich zaregistrovalo spoločnosť; v roku 2025 program e-Residency prijal z UK 526 nových žiadostí, o 41 % viac než rok predtým.
Model je stále rovnaký: predajca na Amazon.de, ktorý potrebuje spoločnosť v EÚ na registráciu pre DPH a úlohu dovozcu, živnostník z Bristolu, ktorého klient v Rotterdame teraz chce dodávateľa z EÚ, či londýnska agentúra unavená z vysvetľovania, prečo fakturuje v librách. Nikto z nich nechce opustiť Britániu; všetci chcú, aby európska časť ich podnikania fungovala ako pred rokom 2021.
Základná myšlienka: zisk ponechaný v spoločnosti sa nezdaňuje
UK Ltd sa zdaňuje zo svojho zisku každý rok bez ohľadu na to, či peniaze vyberiete alebo ich ponecháte v podniku. Estónsko funguje opačne. Estónska spoločnosť neplatí daň z príjmov právnických osôb, kým zisk zostáva v spoločnosti, a daň sa platí až pri rozdelení zisku: 22/78 z čistej dividendy, približne 22 % z hrubej sumy.
Najjednoduchší spôsob využitia je zároveň bežný pre vlastníkov podnikov v UK. Počas rastu estónskej spoločnosti si z nej nevyplácate ani mzdu, ani dividendu a žijete z príjmu v UK alebo z toho, čo vám vypláca vaša UK Ltd. Estónska spoločnosť si ponechá každú libru zisku v plnej hodnote namiesto hodnoty po zrážke 19–25 % a daňová otázka vznikne až v deň, keď sa rozhodnete peniaze vybrať. Platí jedna podmienka, ktorej sa venuje nasledujúca časť: estónska spoločnosť musí mať daňovú rezidenciu v Estónsku, nie v UK.
Takto to vyzerá pri britskom vlastníkovi s ročným ziskom £80 000 (približne €95 000), pri aktuálnych sadzbách UK, keď celý zisk zostane v spoločnosti alebo sa vyplatí ako dividendy. Riadky s dividendami predpokladajú, že dividenda je jediným príjmom vlastníka v danom roku, čo udržuje daň v UK na najnižšej úrovni.
| £80 000 zisku | UK Ltd | Estónska OÜ |
|---|---|---|
| Daň spoločnosti, ak zisk zostane v spoločnosti | približne £17 450 (corporation tax s marginálnou úľavou) | £0 |
| Ponechané v spoločnosti na reinvestovanie | približne £62 550 | £80 000 |
| Daň spoločnosti, ak sa všetko vyplatí ako dividendy | približne £17 450 | približne £17 600 (22/78 z čistej dividendy) |
| Vaša daň z dividend v UK z prijatej sumy | približne £8 400 | približne £8 350 |
| Vo vašom vrecku po všetkom | približne £54 150 | približne £54 050 |
Pri úplnej výplate sú obe možnosti podobné a to je úprimný obraz. Výhoda je v riadkoch vyššie. V rokoch, keď zisk ponecháte v spoločnosti, si ho estónska spoločnosť ponechá celý a počas rokov potrebných na rast podniku tento rozdiel znamená rozdiel medzi financovaním ďalšieho zamestnanca zo zisku a financovaním z úveru.
Ako si zachovať 0 %: tri spôsoby riadenia estónskej spoločnosti z Británie
HMRC nesleduje miesto registrácie spoločnosti. Posudzuje, kde je spoločnosť skutočne riadená, test nazývaný central management and control, ktorý rozhoduje, či estónska spoločnosť vlastnená rezidentom UK platí daň v UK. Spoločnosť riadená zo stola v Manchestri je v očiach HMRC britskou spoločnosťou bez ohľadu na údaje v registri. Pravidlo je prísne, ale predvídateľné, takže sa dá zohľadniť pri plánovaní. Britskí podnikatelia v praxi riadia svoje estónske spoločnosti jedným z troch spôsobov.
1. Všetko riadite z UK
Žijete v Británii, každé rozhodnutie robíte v Británii a nemáte partnera v zahraničí. Estónska spoločnosť potom má daňovú rezidenciu aj v UK a HMRC z jej zisku vyberá corporation tax rovnako ako pri Ltd, takže 0 % zo zisku ponechaného v spoločnosti neplatí. Zisk sa nezdaňuje dvakrát. Zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Estónskom a UK rozhoduje, ktorá krajina ho zdaní, a priznania sa podávajú v oboch krajinách.
Všetko ostatné stále funguje. Spoločnosť je subjektom EÚ, môže mať registráciu pre DPH v EÚ, je podnikom so sídlom v EÚ, ktorý vaše online trhovisko alebo klient chce vidieť, a naďalej ju riadite online z UK. Pre mnohých zakladateľov so sídlom v UK je to presne podstatné. Cieľom bola spoločnosť v Európe a prístup na jej trh, nie nižší daňový účet, a estónska spoločnosť to poskytuje bez druhej kancelárie alebo sťahovania.
2. Spoločnosť je skutočne riadená z EÚ
Máte spoluzakladateľa, partnera alebo člena riadiaceho orgánu, ktorý žije v EÚ a spoločnosť skutočne riadi: ceny, nábor, zmluvy, banku. Rozhodnutia sa dokumentujú v mieste, kde sa prijímajú. Spoločnosť je potom riadená mimo UK, má daňovú rezidenciu v Estónsku a zisk, ktorý v nej zostáva, sa nezdaňuje.
UK má aj pravidlá proti vyhýbaniu sa dani pre príjem vznikajúci v zahraničí spoločnosti vlastnenej rezidentom UK, známe ako transfer of assets abroad rules. Sú určené pre štruktúry vytvorené na vyhnutie sa dani, nie pre skutočný podnik so skutočným manažérom v EÚ.
3. Presťahujete sa do EÚ: expatriot po Brexite
Od roku 2016 sa tisíce Britov presťahovali do Španielska, Portugalska, Francúzska alebo Holandska. Mnohí si ponechali svoju UK Ltd a tu začína problém. Krajina, v ktorej teraz žijú, vidí spoločnosť riadenú z jej územia a začína s Ltd zaobchádzať ako s vlastným daňovníkom, pričom uplatňuje vlastnú daň z príjmov právnických osôb na zisk ponechaný v spoločnosti.
Pre britských expatriotov je estónska spoločnosť riadená pomocou e-Residency vhodnejším riešením. Už je spoločnosťou v EÚ, nezávisí od adresy v UK a riadi sa úplne online odkiaľkoľvek žijete. To, či si zachová 0 % zo zisku ponechaného v spoločnosti, závisí od otázky, ktorú už poznáte z UK: kde je spoločnosť riadená; teraz ju však kladie vaša nová domovská krajina. Samostatne sme písali o tom, čo to znamená pre britských rezidentov Španielska, kde sú pravidlá najprísnejšie zo všetkých štyroch krajín. V praxi otázka zvyčajne prichádza v liste od miestneho daňového úradu, ktorý sa pýta, odkiaľ je UK Ltd skutočne riadená; estónska spoločnosť je potom menej daňovým rozhodnutím než uprataním situácie.
Bez ohľadu na spôsob riadenia platí zmluva o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Estónskom a UK. Ide o zmluvu podpísanú v roku 1994, ktorú Brexit neovplyvnil. Dividendy, ktoré prijímate ako rezident UK, sa zdaňujú v UK podľa bežných pravidiel pre dividendy a Estónsko navyše nič nezráža.
Pre koho je vhodná a kto by si mal ponechať Ltd
| Vaša situácia | Čo vám poskytne estónska spoločnosť | Čo sa tým nemení |
|---|---|---|
| Dodávateľ, freelancer alebo konzultant z UK s klientmi v EÚ | Dodávateľ z EÚ, faktúry v eurách, žiadne otázky o „dodávateľovi mimo EÚ“ | IR35 sa naďalej vzťahuje na zmluvy s klientmi v UK |
| Predajca na Amazon, Etsy alebo Shopify zasielajúci do EÚ | Subjekt EÚ, ktorý môže mať registráciu pre DPH v EÚ a byť dovozcom v EÚ | Pravidlá pre výrobky a clo na tovar opúšťajúci Britániu |
| Agentúra, SaaS alebo online služba s príjmami v eurách | Reinvestovanie pri 0 % podľa miesta riadenia spoločnosti (pozrite tri spôsoby vyššie) | Daň v UK z toho, čo si vyplácate, kým žijete v UK |
| Britský expatriot, ktorý sa presťahoval do EÚ | Spoločnosť, ktorá zodpovedá vášmu novému bydlisku namiesto boja s ním | Pravidlá vašej novej krajiny o mieste riadenia spoločnosti |
| Podnik len s britskými klientmi | Nie veľa | Ponechajte si Ltd; na tento účel je správnym nástrojom |
Ako občan UK založí estónsku spoločnosť: päť krokov
- Požiadajte o e-Residency. e-Residency pre občanov UK funguje rovnako ako pre kohokoľvek iného: žiadosť je online, správny poplatok je €150 a po schválení ste e-resident a kartu si vyzdvihnete na zvolenom výdajnom mieste. Počítajte s dvoma až piatimi týždňami.
- Vyberte názov a zabezpečte estónsku adresu. Každá spoločnosť potrebuje registrovanú adresu v Estónsku. Poskytovateľ služieb ju zabezpečí spolu s licencovanou kontaktnou osobou (kontaktisik), ktorá preberá úradnú korešpondenciu, za pevný ročný poplatok.
- Zaregistrujte spoločnosť online. Žiadosť podpíšete v e-Business Register kartou e-Residency, zaplatíte správny poplatok €265 a register spoločnosť zvyčajne potvrdí do jedného pracovného dňa. Úplný postup je na našej stránke založenie spoločnosti v Estónsku.
- Otvorte účet. Väčšina estónskych spoločností vlastnených Britmi využíva platobnú inštitúciu, ako je Wise; pozrite si náš návod na účet Wise pre estónsku spoločnosť. Možný je aj účet v estónskej banke, banka však bude chcieť vidieť prepojenie s Estónskom.
- Nastavte DPH a účtovníctvo. Požiadajte o číslo DPH EÚ, ak predávate podnikom alebo spotrebiteľom v EÚ, a zabezpečte si účtovníctvo od prvého dňa. Estónska spoločnosť podáva jednu účtovnú závierku; mesačné priznania sú potrebné po registrácii pre DPH alebo pri vyplácaní miezd.
Prevádzkové náklady estónskej spoločnosti sú otázkou, na ktorú sa väčšina britských zakladateľov pýta ďalej. Okrem dvoch správnych poplatkov počítajte s registrovanou adresou a kontaktnou osobou, ktoré jeden poskytovateľ zvyčajne ponúka v balíku, a s mesačným účtovníctvom, ktorého cena závisí od počtu transakcií spoločnosti. Neexistuje minimálne základné imanie, ktoré by ste museli viazať; jednotlivé sumy rozoberáme v článku koľko stojí založenie spoločnosti v Estónsku.
Ako vám môže pomôcť Eesti Firma
Uvažujete ako občan UK o estónskej spoločnosti? Prevedieme vás cestou e-Residency a založíme spoločnosť tak, aby zodpovedala spôsobu, akým ju skutočne plánujete riadiť: založenie spoločnosti v Estónsku s e-Residency.
Často kladené otázky
Áno. e-Residency po Brexite funguje presne rovnako ako predtým. Digitálna identita ani registrácia spoločnosti v Estónsku nikdy neboli viazané na občianstvo EÚ a britské žiadosti sa spracúvajú rovnako ako všetky ostatné. Brexit zmenil možnosti spoločnosti z UK v Európe, nie to, čo môže občan UK vlastniť v Estónsku.
Ak spoločnosť riadite z UK, HMRC ju podľa testu central management and control považuje za daňového rezidenta UK a platí corporation tax v UK; stále máte spoločnosť v EÚ, ale nie 0 % zo zisku ponechaného v spoločnosti. Ak je spoločnosť skutočne riadená z EÚ, zdaňuje sa v Estónsku a vy platíte daň v UK len z prijatých dividend.
Áno, a mnohí zakladatelia to robia. Ltd obsluhuje britských klientov a OÜ európskych klientov; každá spoločnosť vedie vlastné účtovníctvo a podáva vlastné výkazy.
Po schválení žiadosti na Estónskom veľvyslanectve v Londýne po dohode termínu alebo na mobilnom výdajnom mieste v Edinburghu. Ak cestujete, môžete si vybrať aj výdajné miesto v inej krajine.
Nie. Je to digitálna identita na online riadenie spoločnosti, nie vízum, povolenie na pobyt ani daňová rezidencia. Občan UK stále navštevuje EÚ podľa pravidla 90 dní počas 180 dní.
Mzda sa potom zdaňuje a poistne odvádza v UK, nie v Estónsku: vypláca sa cez mzdový systém UK s PAYE a National Insurance a váš záznam pre dôchodok v UK sa naďalej buduje. Aj preto väčšina britských zakladateľov ponecháva zisk v spoločnosti a počas jej rastu žije z iného príjmu.
