Estónska spoločnosť pre rezidentov Nemecka: e-Residency, dane a otázka Betriebsstätte

Nemecko je najrýchlejšie rastúcim zdrojom žiadostí o estónske e-Residency. Z Nemecka pochádza viac ako 8,000 e-residentov, ktorí založili vyše 3,000 estónskych spoločností. Dôvodom sú zriedka dane. V nedávnom prieskume Civey medzi 1,500 budúcimi nemeckými zakladateľmi sa byrokracia umiestnila ako najväčšia prekážka začatia podnikania pred finančným rizikom a 69% uviedlo, že si vedia predstaviť založenie spoločnosti v inej krajine EÚ pri zotrvaní v Nemecku.

Potom sa začína prieskum a skôr či neskôr každá nemecká diskusia na fóre dospeje k rovnakému slovu: Betriebsstätte. Ak si ešte vyberáte medzi právnymi formami, najprv si pozrite naše porovnanie OÜ a GmbH.

Čo estónska OÜ prináša zakladateľovi v Nemecku a čo nie

OÜ (osaühing) je estónska spoločnosť s ručením obmedzeným (OÜ), ekvivalent nemeckej GmbH.

Prináša Vám:

• založenie online približne za deň po získaní karty e-Residency, bez návštevy notára a bez podstatného základného imania, ktoré by bolo nutné viazať;
• kvalifikovaný elektronický podpis právne platný v celej EÚ vrátane Nemecka pre zmluvy, rozhodnutia predstavenstva a účtovné závierky;
• administratívu v angličtine prostredníctvom jedného štátneho portálu;
• žiadnu daň z príjmov právnických osôb zo zisku ponechaného v podniku, ak je spoločnosť riadená mimo Nemecka.

Neprináša Vám:

• vyňatie z nemeckého zdanenia podniku, ktorý osobne riadite z Nemecka;
• vyňatie z nemeckého zdravotného a dôchodkového poistenia;
• automatické estónske číslo platiteľa DPH (KMKR), pretože Estónsky daňový a colný úrad registruje iba spoločnosti so skutočnou podnikateľskou väzbou na Estónsko (pozrite si náš návod na zamietnuté registrácie pre DPH).

Koľko dane platí rezident Nemecka: zisk €100,000 cez OÜ

Model je jednoduchý: jeden vlastník, podnikanie v službách a ročný zisk €100,000 po nákladoch. Sadzby sú platné v čase písania, zaokrúhlené a bez cirkevnej dane.

Estónsko zdaňuje zisk až pri jeho rozdelení, sadzbou 22%. Riadok o výplate už zahŕňa nemeckú paušálnu daň z dividend (Abgeltungsteuer) vo výške 26.375%, takže celkové zaťaženie cez OÜ je približne 43% oproti približne 48% cez nemeckú spoločnosť.

Oplatí sa estónska spoločnosť? Štyria zakladatelia v Nemecku, štyri verdikty

Freelancer pracujúci z Nemecka

Anna je freelance UX konzultantka v Hamburgu a pracuje sama z domu. Jej OÜ by bola celá riadená z Nemecka, takže Nemecko je miestom jej skutočného vedenia a jej zisk sa tam zdaňuje. Získa digitálnu spoločnosť, no stratí odklad dane. Verdikt: vhodné pre pohodlie, nie pre dane. Status freelancera je zvyčajne jednoduchší.

Zamestnanec s vedľajším podnikaním

Jonas má prácu na plný úväzok v Mníchove a popri nej predáva softvérový nástroj. Platí rovnaká logika ako pri Anne a pri zisku niekoľko tisíc eur stojí účtovníctvo v druhej krajine viac, než ušetrí. Verdikt: počkajte. OÜ sa stane zaujímavou, keď projekt získa partnerov v zahraničí alebo Jonas odíde z Nemecka.

Spoluzakladateľ medzinárodného tímu

Lena buduje SaaS produkt s partnermi v zahraničí. Jej riadiaci partner žije v Tallinne a odtiaľ spoločnosť vedie. Lena vlastní 40%, pracuje na produkte z Berlína a dostáva trhovú mzdu zdanenú v Nemecku. Vedenie je mimo Nemecka. Rezidenti Nemecka vlastnia menej než polovicu podielov, preto sa neuplatnia ani nemecké pravidlá pre kontrolované zahraničné spoločnosti. Tím reinvestuje €100,000 ročne namiesto €70,000. Verdikt: veľmi vhodné riešenie.

Zakladateľ odchádzajúci z Nemecka

Max sa budúcu jar sťahuje do Portugalska. Keď sa vzdá nemeckej daňovej rezidencie, nemecké pravidlá vedenia sa už neuplatňujú a spoločnosť riadená online vyhovuje životu digitálneho nomáda. Podiely v spoločnosti založenej po presťahovaní nepodliehajú nemeckej výstupnej dani (Wegzugsbesteuerung); podiely, ktorých hodnota vzrástla počas jeho rokov v Nemecku, áno. Verdikt: najvhodnejšie zo štyroch riešení. Spoločnosť založte až po presťahovaní a overte pravidlá novej krajiny.

Daňovú výhodu získajú dvaja zo štyroch. Digitálnu spoločnosť získajú všetci štyria.

Riadenie estónskej spoločnosti z Nemecka: cesta stálej prevádzkarne

Ak ste v situácii Anny a napriek tomu chcete OÜ pre jej jednoduchosť, existuje čistý spôsob. Spoločnosť zaregistruje svoju nemeckú stálu prevádzkareň (Betriebsstätte) na miestnom daňovom úrade (Finanzamt), vedie pre ňu nemecké účtovníctvo a platí nemeckú daň z príjmov právnických osôb a živnostenskú daň (Gewerbesteuer) zo zisku, ktorý tam dosiahla. Estónsky daňový a colný úrad potvrdzuje druhú časť: keď sa tento zisk neskôr vyplatí ako dividenda, Estónsko ho znova nezdaní, pretože už bol zdanený v zahraničí. Spoločnosť napriek tomu vykáže rozdelenie v Estónsku a mala by si uchovať doklad o zaplatenej nemeckej dani.

Výsledkom je jeden daňový účet a dve sady účtovníctva, v každej krajine jedna, preto budete potrebovať daňového poradcu, ktorý sa vyzná v oboch. Nemeckí e-residenti, ktorí si zvolia túto cestu, tak robia kvôli digitálnej administratíve a nemecký daňový účet prijímajú ako náklad života v Nemecku.

Tri daňové skratky, ktoré pre rezidentov Nemecka nefungujú

• „Budem vyberať iba dividendy a platiť 22%.“ Tých 22% je daň spoločnosti. Ako rezident Nemecka zaplatíte aj 26.375% z prijatej dividendy.
• „Budem svojej OÜ fakturovať ako freelancer.“ Tým sa nezmení miesto, odkiaľ je spoločnosť riadená, a freelancer s jediným klientom vyvoláva u dôchodkovej poisťovne otázku Scheinselbstständigkeit.
• „Na papieri vymenujem riaditeľa v Estónsku.“ Spoločnosť sa riadi tam, kde sa prijímajú jej rozhodnutia. Riaditeľ, ktorý iba podpisuje to, čo mu pošlete, nič nemení a pri kontrole pôsobí zle.

Otázky, ktoré nemeckí e-residenti kladú najčastejšie

Musím svoju estónsku spoločnosť nahlásiť Finanzamt?

Áno. Účasť 10% alebo viac v zahraničnej spoločnosti sa oznamuje Finanzamt s Vaším ročným daňovým priznaním, najneskôr 14 mesiacov po skončení daného roka. Opomenuté oznámenie môže stáť až €25,000. Estónsky register je verejný a štáty EÚ si vymieňajú bankové údaje, preto je transparentnosť jediným rozumným plánom.

Ako si vyplácať peniaze: dividendy, mzda alebo odmena člena predstavenstva?

Čo sa stane s mojím nemeckým zdravotným poistením?

Nič sa nemení. Sociálne poistenie sa riadi miestom, kde fyzicky pracujete, takže si ponecháte nemecké zdravotné poistenie, zákonné alebo súkromné, aj dôchodkové krytie. Potvrdenie A1 vydané na nemeckej strane to dokladá a zabraňuje estónskej sociálnej dani z Vašej odmeny člena predstavenstva. Zákonné zdravotné poisťovne ho vydávajú svojim členom; ostatné prípady rieši dôchodková poisťovňa alebo DVKA.

Prijmú nemeckí klienti faktúry od estónskej spoločnosti?

Áno. OÜ je bežná spoločnosť EÚ. Ktoré číslo platiteľa DPH sa uvedie na faktúre, závisí od miesta riadenia podniku. Spoločnosť pôsobiaca z Estónska fakturuje nemeckým podnikom podľa pravidla reverse charge. Spoločnosť riadená z Nemecka zvyčajne potrebuje nemeckú registráciu pre DPH.

Ktorý podnikateľský účet môže OÜ používať?

Väčšina zakladateľov si zvolí platobnú inštitúciu EÚ alebo estónsku banku. Náš prehľad účtov pre estónske spoločnosti nerezidentov porovnáva možnosti.

Ako zaregistrujem estónsku spoločnosť z Nemecka?

Online funkcia Vášho nemeckého občianskeho preukazu je akceptovaná na prihlásenie do estónskeho registra, nie však na podpis žiadosti o založenie. Väčšina zakladateľov žiada o e-Residency. Správny poplatok je v súčasnosti €150 a karta sa preberá v Berlíne alebo na mobilnom výdajnom mieste vo Frankfurte, zvyčajne do šiestich až ôsmich týždňov. Ak je toto čakanie príliš dlhé, alternatívou je notár v Tallinne alebo apostilované plnomocenstvo; obe možnosti opisuje náš návod na registráciu bez e-Residency. Registrácia spoločnosti stojí na správnych poplatkoch €265 a následné priebežné náklady zahŕňajú právnu adresu, kontaktnú osobu (kontaktisik) a účtovníctvo.

Založte si estónsku spoločnosť z Nemecka s Eesti Firma

Eesti Firma je licencovaný estónsky poskytovateľ podnikových služieb. Spoločnosť zaregistrujeme spôsobom, ktorý Vám vyhovuje, poskytneme právnu adresu a kontaktnú osobu (kontaktisik) a zabezpečíme účtovníctvo, DPH a dokumentáciu A1, aby Váš nemecký poradca dostal prehľadné údaje. Na začiatku sa pýtame, kto bude spoločnosť riadiť a odkiaľ, a povieme Vám, ktorému zo štyroch zakladateľov sa podobáte. Potom založenie spoločnosti v Estónsku zvyčajne trvá niekoľko dní.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky