Koneční užívatelia výhod litovskej spoločnosti: Ako podať údaje do JANGIS a vyhnúť sa pokutám

Registráciou spoločnosti v Litve sa administratíva nekončí. Keď je spoločnosť zapísaná v Registri právnických osôb, jej riaditeľ musí podať samostatný zoznam jej konečných užívateľov výhod, teda osôb, ktoré za ňou stoja. Mnohí zahraniční zakladatelia, s ktorými pracujeme, o tejto povinnosti nevedeli a predpokladali, že registrácia pokrýva všetko.

Povinnosť sa vzťahuje na každú litovskú UAB, vrátane neaktívnej, a na každú štruktúru, od jediného zakladateľa po reťazec holdingových spoločností. Samotné podanie je stručné, keď viete, koho uviesť, a riaditeľ žijúci v zahraničí ho môže zveriť zástupcovi.

Kto je konečný užívateľ výhod litovskej spoločnosti

Konečný užívateľ výhod, často označovaný ako UBO (ultimate beneficial owner), je vždy fyzická osoba, nikdy nie spoločnosť. Zákon o predchádzaní praniu špinavých peňazí a financovaniu terorizmu najprv posudzuje vlastníctvo a kontrolu a k vyššiemu riadiacemu pracovníkovi pristupuje len vtedy, ak neposkytujú jasnú odpoveď. Aj kontrola inými prostriedkami, napríklad na základe dohody s ostatnými spoločníkmi, robí z osoby konečného užívateľa výhod.

Vlastníctvo prostredníctvom holdingovej spoločnosti

V našej praxi vzniká najviac chýb, keď medzi osobami a UAB stojí spoločnosť, pretože podiely sa potom musia vypočítať cez viacero úrovní, článok po článku.

Predpokladajme, že Anna vlastní 60 % nemeckej GmbH a GmbH vlastní 40 % UAB. Anna je konečným užívateľom výhod, pretože ovláda GmbH a GmbH drží viac ako 25 %, hoci jej pomerný podiel predstavuje len 24 %. Teraz predpokladajme, že Anna a traja partneri vlastnia každý 25 % GmbH, ktorá vlastní celú UAB. Nikto z nich GmbH neovláda ani prostredníctvom nej nedrží viac ako 25 %, preto sa ako vyšší riadiaci pracovník uvádza riaditeľ, pokiaľ jeden zo štyroch neovláda spoločnosť iným spôsobom.

Do JANGIS sa uvádza aj každá spoločnosť v reťazci, s jej názvom, registračným kódom, právnou formou, adresou a podielom.

JANGIS a JADIS: dve podania

Litva vedie údaje o vlastníctve na dvoch miestach, ktoré obe spravuje Registrų centras, správca štátneho registra. JADIS, informačný systém účastníkov právnických osôb, zaznamenáva, kto sú spoločníci. JANGIS je podsystém JADIS, v podstate litovský register UBO, a zaznamenáva, kto stojí za spoločníkmi. Pri UAB vlastnenej jednou osobou oba uvádzajú rovnaké meno; pri UAB vlastnenej holdingovou spoločnosťou JADIS uvádza spoločnosť a JANGIS osoby, ktoré za ňou stoja.

Zoznam konečných užívateľov výhod nemožno podať, kým údaje o spoločníkoch nie sú v JADIS, preto po prevode podielu, ktorý mení konečných užívateľov výhod, riaditeľ najprv aktualizuje JADIS a hneď potom JANGIS.

Lehoty JANGIS: po registrácii a po zmene

Prvý zoznam sa podáva do 10 dní od registrácie. Nový zoznam sa podáva do 10 dní vždy, keď sa zaznamenané údaje zmenia, napríklad keď sa konečný užívateľ výhod presťahuje alebo holdingová spoločnosť vyššie v reťazci získa nového ovládajúceho spoločníka.

Spoločnosti najčastejšie prehliadajú zmeny vyššie v reťazci. Zoznam spoločníkov samotnej UAB zostáva rovnaký, takže vlastníci zabudnú na litovský register a údaje JANGIS sa stanú neaktuálnymi.

Ako podať údaje o konečných užívateľoch výhod do JANGIS

Údaje sa podávajú len online prostredníctvom samoobslužného portálu Registrų centras a zoznam sa podpisuje kvalifikovaným elektronickým podpisom. Riaditeľ ho môže podať osobne alebo splnomocniť inú osobu prostredníctvom portálu či papierovým plnomocenstvom.

Pre zahraničného riaditeľa býva podpis zvyčajne problémom, keďže mnohí zahraniční riaditelia nemajú elektronický podpis, ktorý portál prijíma. Väčšina našich zahraničných klientov preto podpisuje plnomocenstvo a zástupca vykoná podanie do JANGIS za spoločnosť.

Pri každom konečnom užívateľovi výhod sa v podaní uvádza meno, osobný kód alebo dátum narodenia, štátne občianstvo, krajina pobytu a adresa bydliska. Uvádza sa aj rozsah jeho vlastníctva alebo kontroly a prikladá sa doklad totožnosti cudzinca. Ak je v reťazci zahraničná spoločnosť, vyžaduje sa aj výpis z jej domáceho registra, legalizovaný a preložený do litovčiny. Výpis možno vynechať len vtedy, ak sú tie isté údaje voľne dostupné vo verejnom registri danej krajiny.

Pokuty za oneskorené alebo nesprávne údaje o konečných užívateľoch výhod

Článok 223(1) Kódexu správnych priestupkov upravuje oneskorené, chýbajúce a nesprávne údaje a pokuta sa ukladá osobne riaditeľovi, nie spoločnosti.

V našej praxi Registrų centras najprv neposiela žiadnu pripomienku. Vyhotoví protokol, formálny záznam o priestupku, na meno riaditeľa a prvý list, ktorý riaditeľ dostane, sa už týka prípadu. Úradné listy sa spoločnosti doručujú prostredníctvom štátneho systému elektronického doručovania alebo na jej registrovanú adresu v Litve, preto riaditeľ žijúci v zahraničí potrebuje spoľahlivý spôsob prijímania oboch.

Zaplatenie pokuty nenahrádza podanie: správny zoznam musí byť stále podaný do JANGIS, keďže jeho podanie patrí medzi povinnosti riaditeľa litovskej spoločnosti.

Banky a platobné inštitúcie tiež kontrolujú JANGIS pri identifikácii vlastníkov klienta a ak sa údaje líšia od ich vlastných záznamov, vyzvú spoločnosť na opravu. To môže oneskoriť otvorenie bankového účtu pre litovskú spoločnosť alebo preskúmanie platby.

Podania JADIS a JANGIS s Eesti Firma

Na základe plnomocenstva podávame a aktualizujeme údaje JADIS a JANGIS pre našich klientov po registrácii a vždy, keď sa zmení vlastníctvo. Spolu s vami určime vlastnícku reťaz, pripravíme dokumenty pre každú zahraničnú spoločnosť v nej a po tom, ako nám oznámite zmenu, podáme údaje v lehotách.

Ak zakladáte novú spoločnosť, podania možno naplánovať spolu s registráciou spoločnosti v Litve. Ak je vaše podanie už oneskorené, pošlite nám žiadosť a povieme vám, čo treba podať a dokedy.

Odoslať žiadosť

Často kladené otázky