Davki litovske družbe: vodnik za začetnike o obveznostih UAB

Družba v Litvi se srečuje z več davki, večina pa ni povezana z dobičkom. DDV spremlja skoraj vsako prodajo, prispevki Sodra in dohodnina vsako plačo, 15-odstotni davek pa vsako dividendo. Davek od dohodkov pravnih oseb od samega dobička je le ena postavka v proračunu.

Ta vodnik jih obravnava vse, davek po davek, s stopnjami, pragovi in roki. Namenjen je tujemu ustanovitelju, ki razmišlja o družbi v Litvi ali je pravkar registriral litovsko UAB, ter ne predpostavlja predhodnega poznavanja litovskega sistema. Podatki veljajo oktobra 2026.

Pregled davkov, ki jih plačuje litovska družba

Tabela povzema davke v Litvi za tipično estonsko družbo z omejeno odgovornostjo (OÜ), litovsko UAB ali LLC. Prvi štirje zadevajo skoraj vsako trgovsko družbo; ostali so odvisni od njenega premoženja in prejemnikov plačil.

Davek od dohodkov pravnih oseb: na kratko

Litovska družba plača davek od dohodkov pravnih oseb od letnega dobička po stopnji 17 %. Majhna družba z letnimi prihodki do 300.000 € plača 7 %. Novoregistrirana majhna družba v lasti fizičnih oseb lahko za prvi dve davčni obdobji ne plača ničesar, če izpolni nekaj pogojev. Napoved se vloži enkrat letno, davek pa se poravna do 15. junija. Pogoji za znižane stopnje, štetje povezanih družb in okoliščine, zaradi katerih družba izgubi olajšavo, so pojasnjeni v našem vodniku o davku od dohodkov pravnih oseb v Litvi.

DDV v Litvi: stopnje, registracija in mesečna napoved

DDV je davek, s katerim se trgovska družba sreča najprej. Standardna stopnja znaša 21 %. Stopnja 12 % velja za nastanitve, potniški promet in vstopnice za kulturne dogodke, stopnja 5 % pa za knjige, periodiko in nekatera zdravila. Izvoz in dobave kupcem, registriranim za DDV v drugih državah EU, so obdavčeni po ničelni stopnji, medtem ko so finančne, zavarovalne, zdravstvene in izobraževalne storitve oproščene. Znižana 9-odstotna stopnja, ki jo še navajajo starejši vodniki, ne obstaja več.

Kdaj postane registracija za DDV obvezna

Litovska družba lahko posluje brez estonske identifikacijske številke za DDV (KMKR), dokler njena obdavčljiva prodaja v Litvi v prejšnjem in tekočem koledarskem letu ne preseže 45.000 €. V mesecu, ko je meja presežena, se družba registrira in začne obračunavati DDV. Dodatni pravili zajemata majhne družbe s tujimi dobavitelji. Nakup blaga v vrednosti nad 14.000 € letno od podjetij v drugih državah EU zahteva registracijo ne glede na promet. Enako velja za nakup storitev od njih, saj mora družba pri teh nakupih sama obračunati litovski DDV.

Prostovoljna registracija je odprta za vsako družbo z dejanskim poslovnim namenom in večina družb v tuji lasti zaprosi zanjo takoj po registraciji družbe v Litvi. Davčni organ preveri, ali družba posluje ali bo kmalu začela, zato je ob vlogi koristno imeti pripravljeno podpisano pogodbo, pisarno ali dogovor z dobaviteljem. Vloga se vloži prek portala davčnega organa, običajno jo vloži računovodja družbe, odločitev pa traja tri delovne dni po popolni vlogi.

Obračuni in register računov

Družba, registrirana za DDV, za vsak koledarski mesec vloži obračun do 25. dne naslednjega meseca in do istega dne plača davek. Ustanovitelje preseneti druga napoved. Do 20. dne vsakega meseca vsak zavezanec za DDV v register računov i.SAF naloži podrobnosti vseh računov, izdanih in prejetih v prejšnjem mesecu. Davčni organ samodejno primerja prodajne in nabavne račune med družbami, zato hitro opazi manjkajoč ali neusklajen račun.

Davki na plače v Litvi: koliko stane zaposleni

Obračun plač v Litvi je v enem pogledu nenavaden: skoraj vsi socialni prispevki se odtegnejo od plače zaposlenega, namesto da bi bili dodani povrh. Zaposleni od bruto plače plača 19,5 % za Sodra, državni sklad socialnega zavarovanja, ki pokriva pokojninsko, bolniško, materinsko in zdravstveno zavarovanje. Družba pri pogodbi za nedoločen čas doda le 1,77 %, pri pogodbi za določen čas pa 2,49 %. Dohodnina se nato po davčno neobdavčenem znesku odtegne po stopnji 20 %; pri minimalni plači znaša 747 € mesečno, z višjo plačo se zmanjšuje in izgine pri približno 2.677 €. Olajšava velja le za litovskega davčnega rezidenta.

Te stopnje imajo zgornjo in spodnjo mejo. Visoko plačani plačajo 25 % dohodnine od dela letnega dohodka nad približno 83.000 € in 32 % nad približno 138.700 €, pri čemer se na tej ravni prenehajo plačevati tudi prispevki Sodra. Spodnja meja je pomembna za precej več družb. Prispevki Sodra se obračunajo najmanj od minimalne plače 1.153 € mesečno, tudi če je dejansko plačilo nižje. Edine izjeme so zaposleni, mlajši od 24 let, upokojeni, invalidi ali tisti, ki delajo tudi za drugega delodajalca.

To pomeni bruto plača 2.000 € mesečno za zaposlenega rezidenta s pogodbo za nedoločen čas.

Nekaj več kot tretjina zneska, ki ga družba porabi za to plačo, gre državi. Družba do 15. dne naslednjega meseca poroča Sodra o mesečnih prispevkih in davčnemu organu o odtegnjeni dohodnini. Prispevki se plačajo do istega dne; dohodnina se plača v mesecu izplačila plače.

Plača direktorja

Vsaka litovska UAB ima direktorja, plačani direktor pa je zaposleni kot vsak drug, zato veljajo enaki prispevki in ista spodnja meja. Direktor s krajšim delovnim časom, plačan 400 € mesečno, družbo še vedno stane prispevke Sodra, obračunane od 1.153 €. Direktor, ki živi v drugi državi EU in je tam zavarovan, je lahko s potrdilom A1 oproščen prispevkov Sodra. Pogodba o zaposlitvi in vprašanje rezidentstva sta obravnavana v našem vodniku o direktorju litovske družbe.

Dividende in davčni odtegljaj

Ko je davek od dohodkov pravnih oseb plačan, se lahko preostali dobiček razdeli. Družba od dividend, izplačanih fizičnemu družbeniku, rezidentu ali ne, odtegne 15 % dohodnine. Za tujega lastnika je to konec litovske obdavčitve, sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja pa lahko stopnjo dodatno zniža. Dividende, plačane tuji družbi, so obdavčene s 17-odstotnim davčnim odtegljajem, razen če ima matična družba najmanj 10 % deležev že dvanajst mesecev. V tem primeru se nič ne odtegne, če matična družba nima sedeža v navedenem davčnem raju. Dividende se izplačajo iz dobička, prikazanega v potrjenih računovodskih izkazih, kar v praksi pomeni enkrat letno po skupščini družbenikov ali sredi leta na podlagi vmesne bilance stanja.

Tudi nekatera druga plačila tujim podjetjem so predmet davčnega odtegljaja, čeprav ga sporazum o izogibanju dvojnega obdavčevanja običajno zniža. Običajna plačila za storitve, upravljanje ali svetovanje pa niso, kar je pomembno za lastnike, ki svoji družbi iz tujine izdajajo račune.

Drugi davki: nepremičnine, zavarovanje in embalaža

Nekaj manjših davkov se pojavi pogosteje, kot lastniki pričakujejo, zlasti pri družbah, ki imajo nepremičnine ali prodajajo blago.

Litva nima kolkovine za pogodbe ali prenose deležev, letnega davka na službena vozila niti davka na kapital družbe. Trošarine zadevajo le družbe, ki proizvajajo ali uvažajo alkohol, tobak, gorivo ali sladkane pijače.

Koledar napovedi za litovsko družbo

Litovski davki se prijavljajo prek dveh spletnih sistemov, EDS za davčni organ in portala Sodra za socialno zavarovanje, roki pa so razporejeni čez mesec. Družba z enim zaposlenim in identifikacijsko številko za DDV ima najmanj štiri mesečne napovedi.

Oba sistema delujeta v litovščini, za vlaganje pa je potreben kvalificiran elektronski podpis ali lasten dostop računovodje, zato ima skoraj vsaka družba v tuji lasti lokalnega računovodjo, ki vodi koledar. Ta strošek predvidite že od začetka: je tudi glavni tekoči strošek mirujoče družbe, saj je treba vložiti tudi ničelne napovedi.

Ustanovitev litovske družbe z Eesti Firma

Davčno breme družbe v Litvi je ob pravilni ureditvi zmerno: identifikacijska številka za DDV od začetka, direktorjeva pogodba, ki upošteva spodnjo mejo Sodra, in računovodja, ki vlaga pravočasno. Registriramo družbe v Litvi, zagotovimo registrirani naslov, pripravimo direktorjevo pogodbo o zaposlitvi in svetujemo, kako organizirati računovodstvo in davčne napovedi pred prvim rokom. Če še izbirate med novo družbo in pripravljeno litovsko LLC, nam pošljite kratek opis načrtovanega poslovanja v Litvi in povedali vam bomo, koliko bo stalo zaradi davkov.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja