Davek od dohodkov pravnih oseb v Estoniji in nordijskih državah: stopnje, čas obdavčitve in kaj ostane lastniku

Ustanovitelji v Helsinkih, Stockholmu, Oslu in Københavnu gledajo proti Estoniji iz istega razloga: pogosto omenjenih 0 % na reinvestirani dobiček. Samo po nominalnih stopnjah Estonija ne izstopa. Njenih 22 % je več od finskih 20 % in švedskih 20,6 % ter enako kot na Norveškem in Danskem. Prednost se pokaže šele pri dveh dodatnih vprašanjih: kdaj se davek obračuna in kaj se zgodi z denarjem, ko ga prejme lastnik.

Ta vodnik odgovarja na obe vprašanji za majhno družbo z enim lastnikom. Spodaj navedeni pragovi se prilagajajo vsako leto; mehanizmi, na katerih temeljijo, se spreminjajo precej redkeje.

Stopnje davka od dohodkov pravnih oseb v Estoniji in nordijskih državah

Stopnja za družbe je številka, ki si jo ustanovitelji zapomnijo, vendar je pri primerjavi Estonije z nordijskimi državami najmanj uporabna od treh stolpcev. Estonijo od nordijskih sosed ločuje drugi stolpec; nordijske države med seboj ločuje tretji.

Zakaj je čas obdavčitve pomembnejši od stopnje

Na Finskem, Švedskem, Norveškem in Danskem družba zaključi poslovno leto, izračuna obdavčljivi dobiček in od njega plača davek od dohodkov pravnih oseb, običajno v predhodnih obrokih. Na ta obračun ne vpliva, ali lastnik izplača dividendo ali pusti vsak evro na bančnem računu.

Estonija je ta korak odpravila. Estonska družba ne vlaga letne napovedi za davek od dohodkov pravnih oseb in ne plačuje predhodnih plačil. Dobiček se na bilanci stanja kopiči neobdavčen. Davek se sproži šele z izplačilom: z dividendo ali plačilom, ki ga zakon obravnava kot dividendo, denimo osebnim stroškom, ki ga plača družba. Delež dobička, ki ga nordijska družba vsako leto nakaže davčnemu organu, ostane v estonski družbi kot obratni kapital, dokler ga lastniki ne izplačajo. Obveznost je odložena, ne odpravljena, in se plača po stopnji, veljavni na dan izplačila. Naš vodnik o davku od dohodkov pravnih oseb v Estoniji navaja plačila, ki štejejo za izplačila.

Kaj obdrži lastnik: €100.000 dobička

Tabela temelji na družbi z €100.000 dobička in enim lastnikom, ki živi v isti državi kot družba. Nordijske številke so zaokrožene in prikazujejo velikostni red, ne natančnega obračuna; švedska predpostavlja lastnika, ki si izplačuje tudi običajno plačo.

Finska je v drugi vrstici videti presenetljivo ugodno zaradi pravila, ki nagrajuje lastniški kapital. Le četrtina finske dividende je obdavčljiva po 30-% stopnji davka na kapitalski dohodek, dokler dividenda ne presega 8 % čistih sredstev družbe. Finska davčna uprava izračun prikazuje s primeri. Dividenda v višini 80.000 € v tabeli zato zahteva čista sredstva v vrednosti vsaj 1 milijona €. Mlada družba z malo lastniškega kapitala plača precej več, saj je del nad mejo 8 % obdavčen kot plača.

Švedska, Norveška in Danska na poti do lastnika poberejo približno polovico dobička. Na Švedskem tako imenovana pravila 3:12 obdavčujejo dividendo po 20-% stopnji le do letnega praga, približno 322.000 SEK za enoosebno družbo, nad njim pa kot plačo. Neizkoriščeni prag se prenese naprej, zato lastniki, ki dobiček črpajo postopoma, plačajo manj, kot kaže tabela. Na Norveškem se dividenda pomnoži z navzgor prilagoditvenim faktorjem 1,72, preden se uporabi 22-% stopnja. Na Danskem pomembna dividenda večinoma spada v 42-% razred.

Kdaj estonska družba ne prihrani davka

Estonski model je odlog na ravni družbe. Ne deluje več v treh primerih, prva dva pa veljata za večino nordijskih ustanoviteljev, ki ostanejo doma.

Če družbo dejansko vodite s Finske, Norveške ali Danske, jo lahko ta država obravnava kot svojega davčnega rezidenta, saj ima vsaka pravilo o kraju dejanskega upravljanja. Švedska tuje družbe ne obravnava kot rezidenta, vendar ima družba, ki jo upravljate s švedske pisalne mize, tam običajno stalno poslovno enoto, ki jo Švedska obdavči podobno. V vseh štirih primerih domača država vsako leto obdavči dobiček po svojih pravilih in estonskih 0 % na zadržani dobiček se izgubi. Naš članek o vodenju estonske družbe ob življenju v tujini pojasnjuje, kako je videti dejanska prisotnost v Estoniji.

Drugi primer je sama dividenda. Lastnik, ki živi v nordijski državi, od dividende estonske družbe plača davek v tej državi po enakih pravilih kot od domače dividende. Estonskih 22/78 je davek družbe, ne davčni odtegljaj od družbenika, zato se običajno ne všteva v dobropis pri osebnem davku lastnika. Ker je estonska stopnja enaka ali višja od nordijskih stopenj za družbe, je skupni račun podoben tistemu, ki bi ga plačala domača družba. Za nordijskega rezidenta je prednost čas obdavčitve, ne nižja končna stopnja.

Tretji primer je preprostejši. Če se ves dobiček vsako leto izplača, odlog nima česa odložiti in primerjava se skrči na skupne stopnje iz tabele. Estonija je še vedno precej pred tremi skandinavskimi državami in blizu Finski, vendar je razlika manjša, kot nakazuje naslovnih 0 %.

Kdo ima največ koristi od estonskega modela

Obdavčitev družb v Estoniji nagrajuje eno navado: puščanje dobička v družbi. Ustreza ustanoviteljem, ki več let reinvestirajo, preden izplačajo denar, in holdingom, ki kopičijo donose. Ustreza tudi lastnikom, ki si izplačujejo plačo ali plačilo članu uprave in preostanek pustijo v poslovanju, saj so plače obdavčene po pravilih za obračun plač in nikoli ne sprožijo davka od dohodkov pravnih oseb. Da bi to veljalo, mora družba poslovati iz Estonije ali vsaj ne z lastnikove nordijske pisalne mize.

Ustanovitev estonske družbe z Eesti Firma

Za ustanovitelje po vsej nordijski regiji registriramo družbe v Estoniji in uredimo računovodstvo tako, da odlog ostane nedotaknjen ter se nobeno plačilo lastniku ne spremeni v nenamerno obdavčljivo izplačilo. Če želite izvedeti, ali bi bila vaša družba obdavčena v Estoniji ali doma, lahko naši davčni strokovnjaki to ocenijo pred registracijo. Stran o ustanovitvi družbe v Estoniji pojasnjuje, kaj storitev vključuje, naši računovodje pa nato prevzamejo oddajo obračunov.

Pošljite zahtevo

Pogosto zastavljena vprašanja