Odprtje podjetja v Estoniji leta 2026 je videti drugače, kot ga opisuje večina starejših vodnikov — predvsem zato, ker več napovedanih zvišanj davkov sploh ni začelo veljati. 2-odstotni davek na dobiček pravnih oseb je bil opuščen, dohodnina je namesto zvišanja na 24 % ostala pri 22 %, dobiček, ki ostane v podjetju, pa na ravni podjetja še vedno ni obdavčen. V tem članku so v razumljivem jeziku predstavljene vse pomembne spremembe, skupaj s pojasnilom, na koga posamezna sprememba vpliva.
Večina sprememb se je zgodila med sredino leta 2025 in sredino leta 2026. Vsak spodnji vnos navaja, kaj se je spremenilo, kdaj je sprememba začela veljati in kaj to v praksi pomeni za novo estonsko podjetje.
Kratek pregled sprememb
- Načrtovani 2-odstotni letni davek na dobiček je bil opuščen. Ne obstaja.
- Odpovedano je bilo tudi načrtovano zvišanje stopnje dohodnine na 24 %.
- Dobiček, ki ga pustite v podjetju, na ravni podjetja še vedno ni obdavčen.
- DDV se je zvišal na 24 % in pri tej stopnji tudi ostal.
- Mali čezmejni prodajalci imajo novo možnost oprostitve DDV po vsej EU.
- Podatki o dejanskih lastnikih niso več dostopni vsem.
- Za običajne spremembe v registru so zdaj na voljo pripravljene predloge, zato so postopki hitrejši.
- Kupci lahko zahtevajo strojno berljiv e-račun.
- Za majhne uvožene pošiljke velja nova carinska dajatev v višini 3 €.
- Pristojbina za e-rezidentstvo se zviša 1. januarja 2027.
Komu je namenjen ta vodnik
Ustanoviteljem, ki se odločajo, ali naj registrirajo estonsko podjetje, in obstoječim lastnikom, ki želijo preveriti, ali so se pravila medtem spremenila — nerezidentom, e-rezidentom in lastnikom malih podjetij, ki želijo razlago sprememb brez davčnega žargona.
Estonija je odpovedala 2-odstotni davek na dobiček in 24-odstotno dohodnino
Največja novica je davek, ki se nikoli ni uveljavil. Za njegovo ukinitev sta bili potrebni dve ločeni odločitvi, zato se ti dve številki tako pogosto zamenjujeta.
Najprej je Riigikogu 19. junija 2025 odpravil sveženj varnostnih davkov, z njim pa tudi načrtovani 2-odstotni letni davek na dobiček podjetij, ki naj bi se uporabljal od januarja 2026. Toda ista reforma ga je nadomestila s trajnim zvišanjem davka od dohodkov pravnih oseb in dohodnine z 22 % na 24 %. Nato je Riigikogu decembra 2025 odpovedal tudi to zvišanje. Obe zvišanji sta odpravljeni; stopnja je ostala 22-odstotna.
Sistem zato deluje tako kot prej: estonsko podjetje plača davek od dohodkov pravnih oseb ob razdelitvi dobička, in sicer v višini 22/78 neto izplačanega zneska. Zadržani dobiček — denar, ki ostane v podjetju in se uporablja za resnične poslovne namene — na tej stopnji ni obdavčen.
Na koga to vpliva: na vse. Če ste brali članke, ki obljubljajo 2-odstotni davek na dobiček ali 24-odstotno stopnjo dohodnine, so zastareli. Kako stopnje delujejo v praksi, je pojasnjeno v našem vodniku po davkih estonskih podjetij.
Vir: Riigikogu.
Splošna stopnja DDV v Estoniji zdaj znaša 24 %
Splošna stopnja DDV se je 1. julija 2025 zvišala z 22 % na 24 % in ostaja na tej ravni. Za nastanitve še naprej velja 13-odstotna stopnja, za nekatere publikacije pa 9-odstotna.
To podrobnost je mogoče zlahka spregledati: številne predloge, ceniki in orodja za izdajanje računov še vedno vsebujejo staro 22-odstotno stopnjo.
Na koga to vpliva: na vsa podjetja, ki prodajajo estonskim strankam, in na vse, ki so izdajanje računov nastavili pred sredino leta 2025 ter nastavitev od takrat niso preverili.
Vir: Estonski davčni in carinski odbor.
Evropska ureditev DDV za mala čezmejna podjetja
Mala podjetja s sedežem v EU lahko zdaj uporabljajo čezmejno ureditev DDV za mala podjetja. Na kratko: podjetje, ki izpolnjuje pogoje, lahko v drugih sodelujočih državah EU uveljavlja oprostitev DDV za mala podjetja, ne da bi se moralo v vsaki posebej registrirati za DDV.
Pomembna sta dva pogoja. Skupni promet po vsej EU mora praviloma ostati pod 100.000 €, prodaja v posamezni državi pa pod njenim nacionalnim pragom.
Za uporabo je potreben en predhodni korak: obvestite domači davčni organ, prejmete identifikator za DDV s končnico EX in nato vlagate eno samo četrtletno poročilo, ki zajema prodajo v vseh državah članicah, namesto obračuna v vsaki državi posebej.
Obstaja tudi slabost. Podjetje, ki uporablja oprostitev, praviloma ne more odbiti vstopnega DDV za oproščeno prodajo, zato ta možnost ni samodejno ugodnejša — primerjati jo je treba z običajno registracijo za DDV.
Na koga to vpliva: na male prodajalce s strankami v več državah EU.
Podatki o dejanskih lastnikih niso več javni
Od 10. julija 2026 informacije o dejanskih lastnikih — resničnih osebah, ki stojijo za podjetjem — niso več odprte širši javnosti. Dostop je zdaj odvisen od tega, kdo ste in zakaj jih potrebujete.
V praksi se uporabniki zdaj prijavijo z e-ID — estonsko osebno izkaznico, Smart-ID, Mobile-ID ali drugo elektronsko identiteto EU — dostop pa se odobri po kategorijah: pristojnim organom, subjektom, zavezanim po AML, pogodbenim partnerjem in drugim, ki lahko upravičijo zakoniti interes.
To izboljšuje zasebnost, ne zmanjšuje pa obveznosti. Vaše podjetje mora še vedno določiti svoje dejanske lastnike in posodobiti register ob vsaki spremembi lastništva ali nadzora. Sprememba izhaja iz zakonodaje EU o preprečevanju pranja denarja in sodne prakse Sodišča Evropske unije, po kateri neomejen javni dostop ni bil upravičen.
Na koga to vpliva: na lastnike, ki niso želeli biti javno izsledljivi, in na vse, ki so se pri preverjanju nasprotnih strank zanašali na register.
Vir: e-poslovni register.
Običajne spremembe v registru so zdaj hitrejše
Med letom 2026 je e-poslovni register uvedel samodejne predloge sklepov za vsakdanje korporativne zadeve: imenovanje člana uprave, njegov odpoklic, podaljšanje mandata ali spremembo statuta. Namesto da sami sestavite in naložite svoj sklep, izpolnite zahtevana polja, sistem pa ustvari pravno ustrezen dokument.
Register je prve rezultate objavil junija 2026 in ti so osupljivi: vloge, pripravljene s predlogo, so precej pogosteje prestale registrski pregled že v prvem poskusu, mediana časa obdelave pa se je skrajšala na manj kot en dan. Čas priprave samega dokumenta se je s približno 25 minut skrajšal na deset.
Funkcionalnost ostaja beta različica, zapletene transakcije pa še naprej zahtevajo ustrezno pripravljeno ali notarsko overjeno dokumentacijo.
Na koga to vpliva: na vsakogar, ki opravlja preprosto spremembo uprave ali statuta.
Vir: e-poslovni register.
Stranke lahko zdaj zahtevajo pravi e-račun
Estonija ni uvedla obveznega elektronskega izdajanja vseh računov v zasebnem sektorju. Toda od 1. julija 2025 lahko kupec, ki je v poslovnem registru vpisan kot prejemnik e-računov, od prodajalca zahteva strukturiran elektronski račun.
Datoteka PDF, poslana kot priponka po elektronski pošti, ne šteje. Strukturiran e-račun vsebuje strojno berljive podatke, ki se prenesejo neposredno v kupčev računovodski sistem. Če se stranki ne dogovorita drugače, se privzeto uporablja evropski standard EN 16931.
Ista reforma je pravila omilila tudi v nasprotni smeri. Javni organi so morali od leta 2019 prejemati izključno e-račune; to splošno obveznost je nadomestilo načelo izbire kupca, zato je pravilo zdaj enako za javne in zasebne kupce.
Na koga to vpliva: na podjetja, ki prodajajo estonskim javnim organom, večjim podjetjem ali komur koli z avtomatiziranim računovodstvom. Preverite, ali lahko vaša programska oprema za izdajanje računov oziroma računovodja izdaja in prejema skladne e-račune.
Carinska dajatev EU v višini 3 € za pošiljke majhne vrednosti
EU je 1. julija 2026 odpravila oprostitev carine za pošiljke v vrednosti do 150 €, ki so potrošnikom v EU poslane iz držav zunaj Unije. Nadomestila jo je enotna dajatev v višini 3 € na vrsto izdelka, ki se obračuna glede na tarifno številko, ne pa na pošiljko ali kos.
Razlika je pomembna. Za škatlo s petimi enakimi majicami se obračuna ena dajatev v višini 3 €, ker imajo isto tarifno številko. Za škatlo z eno majico in eno uro se obračuna 6 €, ker gre za dve različni vrsti izdelkov. Dajatev se obračuna poleg uvoznega DDV, ne namesto njega, in bremeni podjetje — prodajalca, uvoznika ali njegovega zastopnika — namesto da bi jo ob dostavi pobrali od stranke.
Ukrep je začasen. Velja do 1. julija 2028, nato se za to blago uporabljajo običajne carinske tarife. O ločeni pristojbini za obdelavo v višini približno 2 € na paket še potekajo pogajanja.
Na koga to vpliva: na neposredno pošiljanje blaga od dobavitelja kupcu, prodajo prek spletnih tržnic in vse, ki uvažajo blago iz držav zunaj EU. V pogodbah mora biti jasno navedeno, ali ta strošek nosi prodajalec ali stranka.
Vir: Estonski davčni in carinski odbor.
Pristojbina za e-rezidentstvo se prihodnje leto zviša
Pristojbina za vlogo za e-rezidentstvo naj bi se 1. januarja 2027 zvišala s 150 € na 165 €. Od tega datuma bo enotna, ne glede na to, ali kartico prevzamete v Estoniji ali na veleposlaništvu, enaka pa bo tudi za podaljšanja in nadomestne kartice. Če ste vlogo tako ali tako nameravali oddati, boste z oddajo pred koncem leta prihranili manjši znesek.
Drugi stroški ustanovitve ostajajo nespremenjeni; trenutno stanje je predstavljeno v našem vodniku po stroških registracije podjetja v Estoniji.
Kaj se ni spremenilo: obdavčitev zadržanega in razdeljenega dobička
Jedro sistema ostaja nedotaknjeno. Zadržani dobički na ravni podjetja niso obdavčeni; razdeljeni dobički so obdavčeni v trenutku razdelitve. Ustanovitev v Estoniji še vedno ne pomeni samodejno estonske obdavčitve — če se podjetje dejansko vodi iz druge države, ga lahko obdavči tudi ta država, ne glede na to, kaj piše v registru v Talinu. To vprašanje je podrobno obravnavano v našem vodniku po vodenju estonskega podjetja iz tujine.
Prav tako ostajajo nespremenjene tri obveznosti: voditi ustrezne računovodske evidence, vložiti letno poročilo v šestih mesecih po koncu poslovnega leta in ažurno posodabljati podatke v registru. Izvrševanje je postalo strožje, podjetja, ki ignorirajo opomnike, pa lahko dobijo globo ali so izbrisana iz registra.
Sklep: se Estonija še vedno splača?
Na splošno je bilo leto ustanoviteljem naklonjeno. Grozeča povišanja davkov se niso uresničila, davčni model, zaradi katerega ustanovitelji prihajajo sem, je ostal nedotaknjen, upravni postopki pa so postali nekoliko lažji. Stroški, ki so se zvišali — DDV in dajatev za majhne pakete — vplivajo na določene poslovne modele, ne na vse.
Ustanovitev v Estoniji je še vedno primerna za digitalna podjetja, ki potrebujejo podjetje v EU in nameravajo dobiček ponovno investirati. Povsem formalna struktura, ki se v celoti vodi od drugod, ostaja slaba izbira. Ali je Estonija prava za vas, je odvisno od tega, kje vaše podjetje dejansko posluje, in naša storitev ustanovitve podjetja v Estoniji se začne s tem vprašanjem.
Pogosta vprašanja
Ne. Varnostni davek, na katerem je temeljil, je bil razveljavljen pred začetkom veljavnosti, zato 2-odstotne letne dajatve na dobiček podjetij ni.
Znaša 22 %. Načrtovano zvišanje na 24 % je bilo odpovedano. Številka 24 %, ki si jo ljudje zapomnijo, je splošna stopnja DDV, to pa je drug davek.
Da. Davek od dohodkov pravnih oseb nastane ob razdelitvi dobička, ne ob njegovem ustvarjanju. Zadržani dobiček, ki se uporablja za resnične poslovne namene, na tej stopnji ni obdavčen.
Delničarji oziroma družbeniki in člani uprave ostajajo vidni v poslovnem registru. Dostop do podatkov o dejanskih lastnikih je omejen od 10. julija 2026 in je zdaj mogoč le na podlagi pravne podlage ali upravičenega interesa.
Samo na zahtevo. Kupec, ki je v poslovnem registru vpisan kot prejemnik e-računov, lahko zahteva strukturiran elektronski račun; datoteka PDF, poslana po elektronski pošti, tej zahtevi ne zadosti.
Na vrsto izdelka glede na tarifno številko — ne na pošiljko in ne na kos. Za pet enakih majic v eni škatli se obračunajo 3 €, za majico in uro pa 6 €. Dajatev se uporablja poleg uvoznega DDV in velja do 1. julija 2028.
Pristojbina se 1. januarja 2027 zviša s 150 € na 165 €, zato je zgodnejša oddaja vloge nekoliko cenejša. Razlika je majhna in sama po sebi ni razlog za prenagljeno odločitev.
