Davki na plače v Estoniji: vodnik za delodajalce začetnike

Če vodite estonsko podjetje, iz Talina ali kot e-rezident iz tujine, in zaposlujete prvega delavca, morate od začetka vedeti naslednje: plača v pogodbi ni niti znesek, ki ga zaposleni prejme, niti znesek, ki ga plača podjetje. Ta vodnik preprosto pojasnjuje, kako davki na plače v Estoniji veljajo za plače in mezde: katere dajatve delodajalec plača poleg plače, katere davke odtegne zaposlenemu, koliko delavec zares stane in kaj je treba vlagati vsak mesec. Zajema zaposlene s pogodbo o zaposlitvi. Izplačevanje sebi kot članu uprave ali družbeniku urejajo druga pravila, opisana v našem vodniku o izplačevanju sebi iz estonskega OÜ.

Bruto plača, neto plača in strošek delodajalca: tri številke

Vsaka plača v Estoniji ima tri zneske:

• Bruto plača (brutopalk) je znesek v pogodbi o zaposlitvi in osnova za vse dajatve na plače.
• Neto plača (netopalk) je izplačilo, ki prispe na bančni račun zaposlenega po odtegu dohodnine, zavarovanja za primer brezposelnosti in pokojninskega prispevka.
• Skupni strošek delodajalca (tööjõukulu) je bruto plača ter dajatve za delo, ki jih podjetje plača poleg nje: socialni davek in delodajalčev delež zavarovanja za primer brezposelnosti.

Ko kandidat reče »Želim €2,000«, vprašajte, kateri znesek ima v mislih. Estonski oglasi za delo običajno navajajo bruto plačo, razlika med tremi zneski pa je velika: €2,000 bruto pomeni približno €1,658 neto in €2,676 skupnega stroška za podjetje.

Pregled estonskih davkov na plače

Delodajalec vseh pet dajatev izračuna, odtegne, prijavi in plača. Zaposlenemu med letom ni treba storiti ničesar: davčni in carinski organ njegovo letno napoved predizpolni na podlagi prijav podjetja.

Davki delodajalca v Estoniji: socialni davek in zavarovanje za primer brezposelnosti

Socialni davek: 33 %, ki ga plača delodajalec

33-odstotni socialni davek je največja dajatev na delo v Estoniji in tista, ki tuje delodajalce najbolj preseneti. V celoti ga plača podjetje, nikoli se ne odtegne zaposlenemu, in ni omejen navzgor: pri plači €10,000 znaša socialni davek €3,300. V zameno je zaposleni vključen v estonski sklad zdravstvenega zavarovanja (Tervisekassa) in pridobiva pravice iz državne pokojnine.

Najnižja obveznost socialnega davka

Socialni davek v Estoniji ima tudi spodnjo mejo, najnižjo obveznost socialnega davka. Za vsakega zaposlenega, za katerega ste glavni delodajalec, je treba socialni davek plačati najmanj od mesečne osnove, ki jo določi država, trenutno €886; to pomeni najmanj €292.38 mesečno, tudi če je plača nižja. Zaposleni s krajšim delovnim časom za €500 na mesec zato podjetje še vedno stane polnih €292.38, zaradi česar so zelo majhne zaposlitve s krajšim časom v Estoniji nesorazmerno drage. Pri minimalni plači (trenutno €946 mesečno) 33 % že presega spodnjo mejo.

Spodnja meja ne velja za zaposlene, ki prejemajo državno pokojnino, imajo ugotovljeno delno ali popolno nezmožnost za delo, vzgajajo otroka, mlajšega od treh let, ali tri oziroma več otrok, mlajših od 19 let, so dijaki ali študenti oziroma so bili v letu pred zaposlitvijo vsaj šest mesecev prijavljeni kot brezposelni. Zanje podjetje plača 33 % od dejanske plače in hrani ustrezna dokazila. Pri zaposlenem z več zaposlitvami minimum uporabi delodajalec, pri katerem je vložena vloga za osnovno olajšavo.

Zavarovanje za primer brezposelnosti delodajalca: 0.8 %

Prispevek delodajalca za zavarovanje za primer brezposelnosti v višini 0.8 % se izračuna od celotne bruto plače brez zgornje ali spodnje omejitve. Skupaj s socialnim davkom delodajalčevo dodatno breme znaša 33.8 % bruto plače; to so vse dajatve na plače na strani delodajalca v Estoniji: ločenega prispevka delodajalca za pokojnino ali zdravstvo ni.

Davki zaposlenega: dohodnina, neobdavčeni dohodek in naložbena pokojnina

Dohodnina: enotna stopnja 22 %

Dohodnina od plače v Estoniji se obračuna po enotni 22-odstotni stopnji: ni dohodninskih razredov, občinskega davka niti različne stopnje za €1,200 in €12,000. Izračuna se od bruto plače, zmanjšane za prispevek zaposlenega za zavarovanje za primer brezposelnosti, pokojninski prispevek in spodaj opisan neobdavčeni dohodek, delodajalec pa jo odtegne ob izplačilu.

Neobdavčeni dohodek: €700 mesečno

Pred uporabo 22 % delodajalec odšteje osnovno olajšavo (maksuvaba tulu), to je neobdavčeni dohodek v višini €700 mesečno (€776 pri upokojitveni starosti), enak za vse ne glede na zaslužek. Vendar jo lahko uporabi le, če je zaposleni predložil pisno vlogo, zato jo zahtevajte prvi dan. Uporablja se lahko pri enem delodajalcu hkrati. Če je mesečna plača nižja od €700, delodajalec olajšavo uporabi le do višine plače, neporabljeni del pa zaposleni prejme z letno davčno napovedjo.

Zavarovanje za primer brezposelnosti (1.6 %) in naložbena pokojnina (2–6 %)

Prispevek zaposlenega za zavarovanje za primer brezposelnosti v višini 1.6 % se odtegne od vsake plače. Zaposleni, ki so dosegli upokojitveno starost, so tega dela oproščeni, vendar delodajalčevih 0.8 % še vedno velja.

Naložbena pokojnina (kogumispension, »drugi steber«) je osebni pokojninski račun. Članstvo je privzeto za zaposlene, rojene po določenem presečnem datumu, z možnostjo izstopa. Člani izberejo 2 %, 4 % ali 6 % bruto plače, ki jih delodajalec odtegne, država pa doda še 4 odstotne točke iz že prejetega socialnega davka. Podjetje ne plača nič dodatnega; program za obračun plač samodejno preveri članstvo in stopnjo vsakega zaposlenega v pokojninskem registru.

Koliko zaposleni stane v Estoniji: primeri bruto-neto

Davki na plače od €1,000 do €5,000

Preden uporabite kalkulator plače, si oglejte spodnjo tabelo. Predpostavlja zaposlenega s polnim delovnim časom, vloženo vlogo za osnovno olajšavo in 2-odstotni pokojninski prispevek.

Izračun od €2,000 bruto do neto po korakih

Zadnji stolpec prve tabele ekonomisti imenujejo davčni klin: delež stroška delodajalca, ki gre za davke in obvezne prispevke namesto v žep zaposlenega. Davki na plače v Estoniji bolj obremenjujejo višje plače, ker €700 neobdavčenega dohodka pri nizki plači pomeni večji delež kot pri visoki. Za hitro načrtovanje proračuna: strošek zaposlenega je bruto × 1.338, neto plača pa približno 75 % bruto plače plus €154.

Estonski obračun plač mesec za mesecem: register zaposlitev in TSD

1. Zaposlenega prijavite pred prvim delovnim dnem. Vsako delovno razmerje je treba vpisati v register zaposlitev (töötamise register) v e-MTA, samopostrežnem portalu davčnega in carinskega organa, najpozneje ob začetku dela. Ta vpis zaposlenemu zagotovi zdravstveno zavarovanje: za osebo, ki še ni zavarovana, se kritje začne po 14-dnevni čakalni dobi od datuma začetka v registru in traja še dva meseca po koncu zaposlitve.
2. Zberite vlogo za osnovno olajšavo. Brez nje morate od celotne plače odtegniti 22 %.
3. Izplačajte neto plačo. Ob izplačilu, običajno enkrat mesečno, odtegnite dohodnino, 1.6 % zavarovanja za primer brezposelnosti in pokojninski prispevek.
4. Obračun TSD vložite do 10. dne naslednjega meseca. TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon) je enotna mesečna napoved za dohodnino, socialni davek, zavarovanje za primer brezposelnosti in pokojninske prispevke vseh oseb, ki so prejele izplačilo. Vloži se v e-MTA, ročno ali neposredno iz računovodskega programa.
5. Vse dajatve na plače plačajte do istega 10. dne na predplačniški račun podjetja pri davčnem in carinskem organu. Plače, izplačane marca, se prijavijo in plačajo do 10. aprila; obresti tečejo od naslednjega dne. Estonski davek na plače temelji na plačani realizaciji: pomemben je mesec izplačila, ne mesec, v katerem je bila plača zaslužena.

Podjetje, ki v posameznem mesecu nikomur ničesar ne izplača, za ta mesec ne vloži ničesar. Cikel je enak, ne glede na to, ali zaposlite enega ali petdeset zaposlenih.

Davki na plače za nerezidente in zaposlene na daljavo

Tuji zaposleni so pogosti v estonskih podjetjih, vodenih iz tujine, pravilo zanje pa je preprosto: kraj, kjer se delo dejansko opravlja, je pomembnejši od potnega lista zaposlenega ali registracije podjetja.

• Nerezident, ki dela v Estoniji, je obdavčen kot rezident: 33 % socialnega davka, 22 % dohodnine, zavarovanje za primer brezposelnosti in, kadar je ustrezno, naložbena pokojnina. Olajšava €700 se lahko pri viru uporabi le, če je zaposleni rezident druge države EGP, je vložil vlogo in ima pri davčnem in carinskem organu evidentirano potrdilo o rezidentstvu domačega davčnega organa; sicer se dohodnina odtegne od prvega evra. Kdor v katerem koli 12-mesečnem obdobju v Estoniji preživi 183 dni ali več, postane estonski davčni rezident ne glede na državljanstvo.
• Zaposleni na daljavo, ki dela iz druge države, ne ustvarja dohodka iz estonskega vira, zato se estonska dohodnina ne odtegne; obdavčen je tam, kjer dela. Enako velja za socialno varnost. Po pravilih koordinacije EU je zaposleni v drugi državi EU, EGP ali Švice zavarovan tam, estonsko podjetje pa se mora običajno registrirati kot tuji delodajalec in namesto estonskega socialnega davka plačevati prispevke te države. Zunaj EU je odvisno od tega, ali ima Estonija s to državo sporazum o socialni varnosti.
• e-Residency tu ničesar ne spremeni. E-rezidentu omogoča spletno vodenje podjetja; podjetja ne oprošča davkov na plače ne v Estoniji ne kjer koli drugje.

Pet napak pri obračunu plač, ki jih naredijo delodajalci začetniki

• Proračun za bruto plačo namesto za strošek delodajalca. Pred ponudbo bruto znesek pomnožite z 1.338.
• Predpostavka, da je krajši delovni čas sorazmerno cenejši. Najnižji socialni davek €292.38 velja na zaposlenega, ne na uro.
• Pozabljena vloga za neobdavčeni dohodek. Zaposleni vsak mesec prejme €154 manj in krivi podjetje.
• Izplačevanje ugodnosti namesto plače. Bonitete, kot so službeni avto, stanovanje ali krite osebne obveznosti, so ugodnosti v naravi (erisoodustus), obdavčene na ravni podjetja z dohodnino 22/78 in 33 % socialnim davkom od preračunanega bruto zneska: približno €70 davka na vsakih €100 ugodnosti, več, kot bi stala plača.
• Zaposlenega označiti za izvajalca. »Samostojni podjetnik«, ki vašemu estonskemu OÜ izdaja račune, dela določen delovni čas in po navodilih podjetja, bo pri davčnem in carinskem organu prerazvrščen med zaposlene, z naknadnimi davki in obrestmi.

Računovodstvo plač za vaše estonsko podjetje

Estonski obračun plač je po strukturi preprost, vendar so roki strogi. Računovodska ekipa Eesti Firma prijavi vaše zaposlene, izračuna neto plačo in strošek delodajalca, pravilno uporabi neobdavčeni dohodek in pokojninske stopnje, vsak mesec vloži TSD ter svetuje glede davčnega položaja nerezidentov in zaposlenih na daljavo. Naša računovodska storitev za estonska podjetja vključuje obračun plač kot del mesečnega knjigovodstva; ustanoviteljem, ki podjetje še vzpostavljajo, pa lahko strukturo zaposlovanja načrtujemo skupaj z registracijo podjetja v Estoniji.

Pošljite zahtevek

Pogosto zastavljena vprašanja