Kratak odgovor
Uz e-Residency, građanin UK može iz UK otvoriti estonsku kompaniju onlajn za nekoliko nedelja i vratiti ono što je Brexit oduzeo: kompaniju iz EU sa PDV brojem EU, fakturisanjem u evrima i pravnim licem koje evropski klijenti i platforme tretiraju kao svoje. Estonija oporezuje dobit kompanije tek kada se raspodeli, pa se dobit koja ostaje u kompaniji oporezuje po stopi od 0%. Koliko Vi lično plaćate zavisi od toga odakle se kompanijom upravlja i gde živite, a oba su pod Vašom kontrolom.
Do kraja 2020. kompanija iz UK bila je kompanija iz EU i mogla je prodavati kupcu u Lionu na isti način kao kupcu u Lidsu. To je praznina koju britanski osnivači koji žele kompaniju u EU nakon Brexita pokušavaju da zatvore kada razmatraju Estoniju. Evo šta estonska kompanija vraća, šta to znači za Vaše poreze u UK i kako je registrovati.
Šta su britanska preduzeća izgubila u januaru 2021. i kako to vraća estonska kompanija
Tri stvari su se promenile nakon 1. januara 2021. Kompanija iz UK prestala je da bude osnovana u EU za potrebe PDV-a, pa je za svaku prodaju u Evropu sada potrebna registracija ili posrednik koji ranije nije bio potreban; upoređujemo obe pozicije u tekstu Estonija ili UK za osnivače nerezidente. Platforme i pravila EU o bezbednosti proizvoda počeli su da traže od britanskih prodavaca uvoznika i odgovorno lice sa sedištem u EU. Evropski klijenti, agencije i javni kupci takođe su počeli da radije zaključuju ugovore sa kompanijom iz EU, što je tiha promena nakon Brexita koja je često presudna.
Estonski OÜ (osaühing, estonsko društvo sa ograničenom odgovornošću (OÜ)) rešava sva tri pitanja odjednom: evropska kompanija sa PDV brojem EU, fakturama u evrima i subjektom iz EU koji Vaša platforma ili klijent traži. Osnivate je i vodite onlajn uz e-Residency, digitalni identitet estonske vlade za strance, a za građane i rezidente UK to je najdirektniji način za pokretanje poslovanja u Evropi iz UK. Do sredine 2024. godine, 4.675 Britanaca posedovalo je digitalni identitet e-Residency, a 1.153 od njih registrovalo je kompaniju, dok je program e-Residency u 2025. primio 526 novih prijava iz UK, 41% više nego prethodne godine.
Obrazac je dosledan: prodavac na Amazon.de kome je potrebna kompanija iz EU za registraciju za PDV i ulogu uvoznika, preduzetnik iz Bristola čiji klijent u Roterdamu sada želi dobavljača iz EU, londonska agencija umorna od objašnjavanja zašto su njene fakture u funtama. Niko od njih ne želi da napusti Britaniju; svi žele da deo poslovanja u EU funkcioniše kao pre 2021.
Osnovna ideja: dobit koja ostaje u kompaniji nije oporezovana
UK Ltd se svake godine oporezuje na dobit, bez obzira na to da li novac povlačite ili ga ostavljate u poslovanju. Estonija funkcioniše drugačije. Estonska kompanija ne plaća porez na dobit pravnih lica dok dobit ostaje u kompaniji, a porez dospeva tek kada se dobit raspodeli: 22/78 neto dividende, približno 22% bruto iznosa.
Najjednostavniji način korišćenja toga ujedno je i uobičajen za vlasnike preduzeća iz UK. Dok estonska kompanija raste, Vi sebi ne isplaćujete ni platu ni dividendu iz nje, već živite od prihoda iz UK ili od onoga što Vam isplaćuje Vaš UK Ltd. Estonska kompanija zadržava svaku funtu dobiti u punoj vrednosti, umesto nakon odbitka od 19–25%, a pitanje poreza javlja se tek onog dana kada odlučite da izvučete novac. Važi jedan uslov, o kome govori naredni odeljak: estonska kompanija mora imati poresku rezidentnost u Estoniji, a ne u UK.
Ovako to izgleda za britanskog vlasnika sa £80,000 godišnje dobiti (približno €95,000), po važećim stopama UK, kada se cela dobit ili zadrži u kompaniji ili isplati kao dividenda. Redovi za dividendu pretpostavljaju da je dividenda jedini prihod vlasnika te godine, čime se porez u UK zadržava na najnižem nivou.
| £80,000 dobiti | UK Ltd | Estonski OÜ |
|---|---|---|
| Porez kompanije ako dobit ostaje u kompaniji | približno £17,450 (porez na dobit uz marginalnu olakšicu) | £0 |
| Ostaje u kompaniji za reinvestiranje | približno £62,550 | £80,000 |
| Porez kompanije ako se sve isplati kao dividenda | približno £17,450 | približno £17,600 (22/78 na neto dividendu) |
| Vaš porez UK na dividendu koju primite | približno £8,400 | približno £8,350 |
| U Vašem džepu nakon svega | približno £54,150 | približno £54,050 |
Kada se isplati u celosti, oba iznosa su slična, i to je pošten prikaz. Prednost je u gornjim redovima. U godinama kada dobit zadržavate u kompaniji, estonska kompanija zadržava je svu, a tokom godina potrebnih za rast poslovanja taj jaz predstavlja razliku između finansiranja sledećeg zaposlenja iz dobiti i finansiranja zajmom.
Kako zadržati 0%: tri načina vođenja estonske kompanije iz Britanije
HMRC ne gleda gde je kompanija registrovana. Gleda odakle se kompanijom stvarno upravlja, test koji se naziva central management and control, i to odlučuje da li estonska kompanija u vlasništvu rezidenta UK plaća porez u UK. Kompanija kojom se upravlja sa stola u Mančesteru, po mišljenju HMRC-a, britanska je kompanija, bez obzira na to šta piše u registru. Pravilo je strogo, ali predvidivo, pa se može planirati u skladu s njim. U praksi britanski preduzetnici vode svoje estonske kompanije na jedan od tri načina.
1. Sve vodite iz UK
Živite u Britaniji, svaku odluku donosite u Britaniji i nemate partnera u inostranstvu. Tada je estonska kompanija takođe poreski rezident UK, a HMRC obračunava porez na dobit kao i za Ltd, pa se 0% na zadržanu dobit ne primenjuje. Dobit se ne oporezuje dvaput. Ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja između Estonije i UK odlučuje koja zemlja je oporezuje, a prijave se podnose u obe zemlje.
Sve ostalo i dalje funkcioniše. Kompanija je subjekt iz EU, može imati registraciju za PDV u EU, ona je poslovni subjekt sa sedištem u EU koji Vaša platforma ili klijent želi da vidi, a Vi njome i dalje upravljate onlajn iz UK. Za mnoge osnivače sa sedištem u UK upravo je to poenta. Cilj je bila kompanija u Evropi i pristup njenom tržištu, a ne manji poreski račun, i estonska kompanija to pruža bez druge kancelarije ili preseljenja.
2. Kompanijom se zaista upravlja iz EU
Imate suosnivača, partnera ili člana uprave koji živi u EU i zaista vodi kompaniju: određivanje cena, zapošljavanje, ugovore, banku. Odluke se dokumentuju tamo gde se donose. Tada se kompanijom upravlja izvan UK, ona ima poresku rezidentnost u Estoniji, a dobit koja u njoj ostaje nije oporezovana.
UK takođe ima pravila protiv izbegavanja poreza za prihod koji nastaje u inostranstvu za kompaniju u vlasništvu rezidenta UK, poznata kao transfer of assets abroad rules. Ona su namenjena strukturama uspostavljenim radi izbegavanja poreza, a ne stvarnom poslovanju sa stvarnim upravnikom u EU.
3. Selite se u EU: iseljenik nakon Brexita
Hiljade Britanaca preselile su se u Španiju, Portugal, Francusku ili Holandiju od 2016. Mnogi su zadržali svoj UK Ltd, i tu počinje problem. Zemlja u kojoj sada žive vidi kompaniju kojom se upravlja sa njene teritorije i počinje da tretira Ltd kao svog poreskog obveznika, uz sopstveni porez na dobit na zadržanu dobit.
Za britanske iseljenike, estonska kompanija vođena uz e-Residency prikladnije je rešenje. Ona je već kompanija iz EU, ne zavisi od adrese u UK i vodi se potpuno onlajn odakle god živite. Da li zadržava 0% na zadržanu dobit svodi se na pitanje koje već znate iz UK, odakle se kompanijom upravlja, osim što ga sada postavlja Vaša nova zemlja prebivališta. Posebno smo pisali o tome šta to znači za britanske rezidente Španije, gde su pravila najstroža od četiri zemlje. U praksi pitanje obično stiže kao dopis lokalne poreske uprave sa pitanjem odakle se UK Ltd zaista vodi, a estonska kompanija tada je manje poreska odluka, a više sređivanje situacije.
Bez obzira na način vođenja, primenjuje se ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja Estonije i UK. To je ugovor potpisan 1994. godine, a Brexit ga nije promenio. Dividende koje primate dok ste rezident UK oporezuju se u UK prema uobičajenim pravilima za dividende, a Estonija ne zadržava ništa dodatno.
Kome odgovara, a ko treba da zadrži svoj Ltd
| Vaša situacija | Šta Vam daje estonska kompanija | Šta se ne menja |
|---|---|---|
| Izvođač, freelancer ili konsultant iz UK sa klijentima u EU | Dobavljač iz EU, fakture u evrima, bez pitanja o „dobavljaču van EU” | IR35 se i dalje primenjuje na ugovore sa klijentima iz UK |
| Prodavac na Amazonu, Etsyju ili Shopifyju koji šalje robu u EU | Subjekt iz EU koji može imati registraciju za PDV u EU i biti uvoznik u EU | Pravila za proizvode i carina za robu koja napušta Britaniju |
| Agencija, SaaS ili onlajn usluga sa prihodom u evrima | Reinvestiranje uz 0%, zavisno od toga odakle se kompanijom upravlja (videti tri načina iznad) | Porez UK na ono što sebi isplaćujete dok živite u UK |
| Britanski iseljenik koji se preselio u EU | Kompanija koja odgovara Vašem novom prebivalištu umesto da mu se suprotstavlja | Pravila Vaše nove zemlje o tome odakle se kompanijom upravlja |
| Poslovanje samo sa britanskim klijentima | Ne mnogo | Zadržite Ltd; on je pravi alat za taj posao |
Kako građanin UK otvara estonsku kompaniju: pet koraka
- Prijavite se za e-Residency. e-Residency za državljane UK funkcioniše isto kao za sve ostale: prijava je onlajn, državna taksa iznosi €150, a kada bude odobrena postajete e-resident i karticu preuzimate na mestu preuzimanja po svom izboru. Predvidite dve do pet nedelja.
- Izaberite naziv i obezbedite estonsku adresu. Svakoj kompaniji potrebna je registrovana adresa u Estoniji. Pružalac usluga je obezbeđuje, zajedno sa licenciranom kontakt osobom (kontaktisik) koja prima službenu prepisku, uz fiksnu godišnju naknadu.
- Registrujte kompaniju onlajn. Prijavu potpisujete u e-Business Register karticom e-Residency, plaćate državnu taksu (riigilõiv) od €265, a registar kompaniju obično potvrđuje u roku od jednog radnog dana. Ceo postupak opisan je na našoj stranici osnivanje privrednog društva u Estoniji.
- Otvorite račun. Većina estonskih kompanija u britanskom vlasništvu koristi platnu instituciju kao što je Wise; pogledajte naš vodič za Wise račun za estonsku kompaniju. Račun u estonskoj banci takođe je moguć, ali banka će želeti da vidi vezu sa Estonijom.
- Uredite PDV i računovodstvo. Prijavite se za PDV broj EU ako prodajete preduzećima ili potrošačima u EU i od prvog dana obezbedite računovodstvo. Estonska kompanija podnosi jedan godišnji finansijski izveštaj; mesečne prijave potrebne su kada je registrovana za PDV ili isplaćuje zarade.
Tekući troškovi estonske kompanije pitanje su koje većina britanskih osnivača postavlja sledeće. Pored dve državne takse, predvidite trošak registrovane adrese i kontakt osobe, koje jedan pružalac usluga obično nudi u paketu, kao i mesečno računovodstvo, čija cena zavisi od broja transakcija kompanije. Ne postoji minimalni osnovni kapital koji treba vezati; iznose detaljno prikazujemo u tekstu koliko košta osnivanje kompanije u Estoniji.
Kako Eesti Firma može pomoći
Razmišljate o estonskoj kompaniji kao građanin UK? Možemo Vas voditi kroz postupak e-Residency i osnovati kompaniju tako da odgovara načinu na koji zaista planirate da je vodite: osnivanje privrednog društva u Estoniji uz e-Residency.
Često postavljana pitanja
Da. e-Residency nakon Brexita funkcioniše potpuno isto kao i pre. Ni digitalni identitet ni registracija kompanije u Estoniji nikada nisu bili vezani za državljanstvo EU, a prijave britanskih podnosilaca obrađuju se kao i sve ostale. Brexit je promenio šta kompanija iz UK može da radi u Evropi, a ne šta građanin UK može posedovati u Estoniji.
Ako kompanijom upravljate iz UK, HMRC je prema testu central management and control tretira kao poreskog rezidenta UK i ona plaća porez na dobit u UK; i dalje imate kompaniju iz EU, ali ne i 0% na zadržanu dobit. Ako se kompanijom zaista upravlja iz EU, oporezuje se u Estoniji, a Vi plaćate porez UK samo na dividende koje primate.
Da, i mnogi osnivači to čine. Ltd služi britanskim klijentima, a OÜ evropskim, pri čemu svaka kompanija vodi svoje poslovne knjige i podnosi svoje izveštaje.
U Ambasadi Estonije u Londonu, uz zakazivanje termina, nakon odobrenja prijave, ili na mobilnom mestu preuzimanja u Edinburgu. Možete izabrati i mesto preuzimanja u drugoj zemlji ako putujete.
Ne. To je digitalni identitet za vođenje kompanije onlajn, a ne viza, dozvola boravka ni poreska rezidentnost. Britanski građanin i dalje posećuje EU prema pravilu 90 dana u 180 dana.
Tada se plata oporezuje i osigurava u UK, a ne u Estoniji: obračunava se kroz platni spisak UK uz PAYE i National Insurance, a Vaš evidencioni staž za penziju u UK nastavlja da se akumulira. To je jedan od razloga zašto većina britanskih osnivača ostavlja dobit u kompaniji i živi od drugih prihoda dok ona raste.
