Nalozi programera za App Store i Google Play za estonsko društvo

Mnogi programeri aplikacija počnu da objavljuju pod svojim imenom i tek kasnije primete da nalog prodavnice određuje ko je prodavac. Kod ličnog naloga, Vi ste lično prodavac u evidencijama kompanija Apple i Google, a prihod pripada Vama, a ne Vašem društvu. Da bi Vaše estonsko društvo sa ograničenom odgovornošću (OÜ) bilo prikazano kao prodavac i primalo novac, samo društvo mora otvoriti Apple i Google Play naloge programera.

Ovaj vodič objašnjava šta treba pripremiti pre prijave, kako funkcioniše upis kod kompanija Apple i Google, koliko svaka prodavnica naplaćuje, kako isplate stižu na račun društva i koji porezi ostaju Vašem OÜ. Postupak je isti za osnivače koji društvom upravljaju putem e-Residency i za one koji žive u Estoniji.

Lični ili poslovni nalog programera?

Obe prodavnice nude dve vrste naloga. Lični nalog, koji Apple naziva individualnim, brzo se otvara, ali Vi ste prodavac: Apple na stranici prodavnice prikazuje Vaše ime, a prihod iz prodavnice pravno pripada Vama. On se zatim obično oporezuje kao Vaš lični prihod u zemlji u kojoj živite. Nalog organizacije, koji same prodavnice na svojim stranicama pišu kao organization, pripada pravnom licu: Apple navodi pravni naziv društva kao prodavca Vaših aplikacija, a obe prodavnice isplaćuju prihod društvu.

Za estonski OÜ, nalog organizacije je način da se prihod od aplikacija zadrži u društvu, gde dobit ostaje neoporezovana dok se ne isplati. Google od preduzeća i svih koji obavljaju komercijalnu delatnost traži da izaberu ovu vrstu naloga, a to štedi vreme i na Androidu. Novi lični nalozi moraju sprovoditi zatvoreno testiranje sa najmanje 12 testera tokom 14 dana pre nego što aplikacija može biti objavljena, a ovo pravilo ne obuhvata naloge organizacija.

Ako ste se već upisali kao fizičko lice, i dalje možete preći na društvo. Apple na zahtev pretvara individualno članstvo u članstvo organizacije, pod uslovom da ste osnivač ili suosnivač društva i dostavite njegov D-U-N-S broj; Apple može tražiti i dokumenta društva. Google Vam omogućava promenu vrste naloga u Play Console kada je Vaš lični nalog potpuno verifikovan. Potvrđujete veb-sajt društva, kreirate profil plaćanja organizacije sa D-U-N-S brojem i povezujete ga sa nalogom programera.

Šta Vam je potrebno pre prijave

Većina kašnjenja nastaje zbog neusaglašenih podataka, pa pre početka pripremite sledeće:

• registrovano estonsko društvo čiji su podaci u estonskom privrednom registru (Äriregister) ažurirani
• D-U-N-S broj na tačan pravni naziv društva, kao što je Nordwave OÜ
• javni, funkcionalan veb-sajt na domenu koji pripada društvu
• e-adresu na tom domenu i broj telefona na kojem ste dostupni
• pravo potpisivanja u ime društva, što u OÜ obično znači da ste direktor
• kreditnu ili debitnu karticu za naknade prodavnice (Google ne prihvata prepaid kartice) i poslovni račun na ime društva za isplate

D-U-N-S broj je besplatan devetocifreni identifikator koji izdaje Dun & Bradstreet (D&B), privatna kompanija za poslovne podatke. Mnoga estonska društva ga već imaju, a da to ne znaju, jer D&B prikuplja podatke iz privrednog registra. Naš vodič o tome šta je D-U-N-S broj objašnjava kako da ga pronađete ili zatražite. Putem Apple alata za pretragu, izdavanje novog broja može trajati do pet radnih dana, a zatim još do dva dana da stigne do kompanije Apple.

Obe prodavnice upoređuju unete podatke sa evidencijom D&B, zato naziv i adresa društva moraju potpuno odgovarati toj evidenciji i estonskom privrednom registru (Äriregister). Ako je društvo promenilo naziv ili adresu od kada je D&B kreirao evidenciju, ispravite je pre prijave. Takođe imajte na umu da Google Play korisnicima prikazuje pravni naziv i adresu organizacije, zajedno sa e-adresom i telefonskim brojem programera. Zato je dobro koristiti registrovanu adresu društva, umesto kućne adrese.

Kako upisati Vaš OÜ u Apple Developer Program

Apple nalog programera za društvo otvara se putem Apple Developer Program, a upis se odvija onlajn u četiri koraka:

1. Prijavite se na Apple Developer veb-sajt pomoću Apple Account naloga sa uključenom dvofaktorskom autentifikacijom i izaberite upis kao društvo ili organizacija.
2. Unesite pravni naziv društva, D-U-N-S broj, adresu sedišta, broj telefona i veb-sajt, zajedno sa poslovnom e-adresom.
3. Sačekajte Apple verifikaciju, koja uključuje proveru da imate ovlašćenje da obavežete društvo Apple ugovorima.
4. Platite godišnju članarinu od US$99, koju Apple tokom upisa prikazuje u Vašoj lokalnoj valuti.

Apple upisuje samo pravna lica, a ne poslovne nazive ili ogranke, a veb-sajt mora biti aktivan i koristiti domen povezan sa društvom. Ako lice koje vrši upis nije vlasnik ili osnivač društva, Apple traži kontakt osobu koja može potvrditi ovlašćenje tog lica. Apple stranica za upis navodi aktuelne zahteve.

Samo članstvo Vam omogućava objavljivanje besplatnih aplikacija. Da biste prodavali aplikacije ili kupovine unutar aplikacije, prihvatate i Paid Apps Agreement u App Store Connect, Apple portalu za upravljanje aplikacijama i prodajom. Tamo dodajete račun društva i popunjavate US poreski obrazac opisan u nastavku. Apple šalje isplate tek kada su sva tri uslova ispunjena.

Kako otvoriti Google Play nalog programera za OÜ

Na Google Play kreirate nalog programera u Play Console, Google portalu za objavljivanje aplikacija, izaberete vrstu naloga organizacije i platite jednokratnu naknadu za registraciju od US$25. Nalog je povezan sa Google profilom plaćanja, gde unosite D-U-N-S broj, pravni naziv i adresu društva. Google zahteva D-U-N-S broj za svaki novi nalog organizacije.

Google zatim verifikuje organizaciju i njene kontakt podatke pre objavljivanja. E-adrese i brojeve telefona potvrđujete jednokratnim kodovima, a Google može zatražiti da otpremite dokumenta koja potvrđuju pravni naziv i adresu društva. Za estonsko društvo ovoj svrsi služi izvod iz estonskog privrednog registra (Äriregister), koji svako može besplatno preuzeti iz e-Business Register.

Poređenje naknada za App Store i Google Play

Besplatne aplikacije ne koštaju ništa osim naknada za nalog. Kod plaćenih aplikacija, kupovina unutar aplikacije i pretplata, svaka prodavnica zadržava deo cene, a stopa zavisi od Vaše zarade, vrste prodaje i zemlje kupca.

Snižene stope nisu automatske. Apple stopa od 15% zahteva kratak upis u App Store Small Business Program, a Google nivo od 15% takođe se aktivira u Play Console. U prodavnicama EU, stope od 26% i 15% proizlaze iz Apple jedinstvenih poslovnih uslova za EU.

Za kupce u EEA, UK i US, Google koristi posebnu tabelu naknada koja svoju naknadu deli na naknadu za uslugu i naknadu za naplatu od 5% za kupovine obavljene putem Google Play sistema naplate. Tu je naknada za uslugu 10% za pretplate i za prvih US$1 million godišnje zarade, pa mali programer obično plaća ukupno 15%. Iznad tog iznosa, druge kupovine koštaju 20% ili 25% plus naknada za naplatu, zavisno od toga kada je korisnik prvi put instalirao aplikaciju, a manje u određenim Google Play programima.

Primanje uplata na račun Vašeg društva

Apple isplaćuje u roku od 45 dana od poslednjeg dana fiskalnog meseca u kojem je prodaja izvršena. Njegovi fiskalni meseci prate Apple sopstveni kalendar, a ne kalendarske mesece, a prihodi u svakoj valuti objedinjeni su u jednu mesečnu isplatu. Isplate idu na jedan bankovni račun, a saldo ispod minimalnog praga za zemlju i valutu Vaše banke prenosi se u naredni mesec.

Google isplaćuje oko 15. u mesecu nakon prodaje, pa se prodaje ostvarene u maju isplaćuju sredinom juna. Minimum je US$1 za isplate u lokalnoj valuti i US$100 za isplate bankovnim transferom u američkim dolarima.

U zavisnosti od toga kada se prodaja desi tokom meseca, novcu može trebati od dve nedelje do više od dva meseca da stigne na Vaš račun, zato planirajte novčani tok uzimajući u obzir ovo kašnjenje. Isplate treba da idu na poslovni račun na ime društva, nikada na lični račun. Naš pregled poslovnih računa za estonska društva poredi banke i platne institucije.

Porezi na prihode sa App Store i Google Play

Prodavnice preuzimaju većinu poreskih obaveza pri prodaji kupcima. Vašem OÜ ostaju estonski PDV, US poreski obrazac i porez na dobit pravnih lica.

Ko obračunava PDV Vašim kupcima

U većini zemalja kupci kupuju od prodavnice, a ne od Vašeg društva. Prema Apple ugovoru, njegova irska kompanija Apple Distribution International deluje kao Vaš komisionar za većinu zemalja, uključujući EU. Komisionar prodaje Vaše aplikacije u svoje ime, za Vaš račun, a Apple naplaćuje i plaća poreze na te prodaje. Google deluje kao Vaš zastupnik i merchant of record za prodaje u EEA i drugim zemljama sa svoje liste, te tamo obračunava i plaća PDV.

Obe prodavnice objavljuju liste zemalja u kojima obračunavaju porez. Kada zemlje nema na listi, porez na tamošnju prodaju može ostati obaveza Vašeg društva, zato proverite liste pre nego što aplikaciju učinite dostupnom svuda. Ako pretplate prodajete i na vebu, izvan prodavnica, merchant of record kao što je Paddle preuzima istu ulogu za te prodaje.

PDV za Vaše estonsko društvo

Vaš OÜ prodaje prodavnici, što za prodaje u EU znači jednoj od irskih kompanija Apple ili Google. Prekogranična prodaja usluga između dva preduzeća odvija se izvan Estonije za potrebe PDV, a kupac obračunava svaki PDV putem prenosa poreske obaveze. Kako samo promet čije je mesto isporuke u Estoniji ulazi u prag od €40,000 za registraciju za PDV, prihod od prodavnica aplikacija sam po sebi ne obavezuje Vaše društvo na registraciju za estonski PDV.

Ako je društvo ipak registrovano za PDV, na primer jer takođe fakturiše klijentima u Estoniji, prihod od irskih kompanija se i dalje prikazuje u PDV prijavi. Vaš računovođa ga prijavljuje među uslugama pruženim preduzećima u drugim zemljama EU i iste prodaje navodi u mesečnom izveštaju o isporukama unutar Zajednice.

US poreski obrasci

Apple zahteva da svaki programer popuni US poreski obrazac za Paid Apps Agreement, uključujući društva koja nikada ne prodaju u Sjedinjenim Državama, a Google traži US poreske podatke u profilu plaćanja. Estonski OÜ obično popunjava Form W-8BEN-E, kojim potvrđuje da je strano društvo i stvarni vlasnik svog prihoda. U App Store Connect, kratak niz pitanja vodi Vas do odgovarajućeg obrasca. Apple ne isplaćuje dok obrazac nije podnet, a Google pravovremene isplate vezuje za potpune poreske podatke, zato ga popunite čim se nalog otvori. Ako planirate da zahtevate pogodnosti prema poreskom ugovoru između Estonije i Sjedinjenih Država, prvo proverite pojedinosti sa poreskim savetnikom.

Porez na dobit pravnih lica i knjigovodstvo

App Store Connect i Play Console svakog meseca izrađuju finansijske izveštaje koji prikazuju prodaje, proviziju prodavnice, poreze i isplaćeni iznos. Ti izveštaji služe kao izvorna dokumenta za Vaše knjigovodstvo. U većini slučajeva, prihod društva je iznos koji mu prodavnica duguje nakon svoje provizije, preračunat u evre, a izveštaj objašnjava svaku isplatu na bankovnom izvodu. Neki računovođe umesto toga odvojeno prikazuju bruto prodaju i proviziju, zato sa računovođom dogovorite jedan metod i koristite ga svakog meseca.

Porez na dobit pravnih lica zatim prati opšte estonsko pravilo: društvo ne plaća porez na dobit koju zadrži, a porez dospeva kada se dobit raspodeli, obično kao dividende. Naš vodič o porezu na dobit pravnih lica u Estoniji objašnjava kako se porez obračunava, a naš članak o računovodstvu za IT društva pokriva knjigovodstvo za softverska preduzeća.

Osnivanje društva i računovodstvo za programere aplikacija

Ako još nemate estonsko društvo, možemo ga registrovati za Vas, onlajn sa Vašom e-Residency karticom ili preko notara dok ostajete kod kuće. Možemo obezbediti i registrovanu adresu i ažurirati podatke društva u estonskom privrednom registru (Äriregister), što pomaže da evidencija D-U-N-S i provere prodavnica prođu bez problema. Kada Vaše aplikacije počnu da ostvaruju prihod, naš računovodstveni tim može knjižiti mesečne izveštaje prodavnica, primeniti gore opisana PDV pravila i pripremiti godišnji finansijski izveštaj (majandusaasta aruanne).

Recite nam kakve aplikacije razvijate i gde su Vaši korisnici, a mi ćemo navesti šta je društvu potrebno pre upisa.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja