Porezi latvijske kompanije: šta SIA plaća osim poreza na dobit pravnih lica

Porez na dobit pravnih lica je latvijski porez o kojem većina vlasnika prvo čuje, uglavnom zato što se obračunava tek kada dobit napusti kompaniju. Za vlasnika aktivnog SIA, latvijskog društva sa ograničenom odgovornošću, to je često najmanji poreski trošak u godini. PDV, porezi na zarade i nekoliko pravila specifičnih za Letoniju, kao što je pripisana zarada člana uprave, određuju šta kompanija plaća iz meseca u mesec.

Ovaj vodič je za strane vlasnike i osnivače koji porede baltičke države. Ne registrujemo latvijske kompanije, ali klijenti koji razmatraju Letoniju u odnosu na Estoniju često nas pitaju o porezima u Letoniji, pa smo ih prikazali na jednom mestu. Za susedni sistem pogledajte naš vodič o porezima litvanske kompanije. Ažurirano u oktobru 2026.

Glavni porezi latvijske kompanije na prvi pogled

PDV i porezi na zarade važe za gotovo svaku kompaniju koja ostvaruje prodaju ili ima zaposlene, dok porez na dobit pravnih lica važi samo kada kompanija isplaćuje dobit. Ostali zavise od toga šta kompanija poseduje i kome plaća.

Porez na dobit pravnih lica u jednom pasusu

Latvijska kompanija ne duguje porez na dobit pravnih lica na dobit koju zadržava. Porez dospeva kada se dobit isplati kao dividenda ili potroši na stvari koje zakon ne smatra poslovnim troškovima. Stopa je 20% od bruto iznosa, što iznosi 25% od onoga što član društva prima. Kompanija u vlasništvu isključivo fizičkih lica može umesto toga platiti 15% i obustaviti 6% članu društva. Pripisane raspodele, pravila o zajmovima i opcija od 15% objašnjeni su u našem vodiču o porezu na dobit pravnih lica u Letoniji. Naše baltičko poređenje poreza na dobit pravnih lica prikazuje latvijske stope uz estonske i litvanske.

Porez na mikropreduzeća: nije opcija za kompaniju

Letonija ima porez na mikropreduzeća od 25% prometa koji zamenjuje porez na dohodak i socijalne doprinose, ali ga mogu koristiti samo fizička lica koja posluju u svoje ime, poput samozaposlenih i samostalnih preduzetnika. SIA se za njega ne može registrovati, bez obzira na veličinu. Osnivač koji želi tu jednostavnost za posao jedne osobe u Letoniji može se umesto toga registrovati kao samozaposlen.

PDV u Letoniji: stope, registracija i prijave

Za kompaniju koja prodaje u Letoniji ili kupuje usluge iz inostranstva, PDV je obično prvi porez kojim mora da se bavi. Standardna stopa je 21%. Snižena stopa od 12% obuhvata lekove, hotelski smeštaj, domaći javni prevoz, grejanje domaćinstava i određenu svežu hranu, a 5% se primenjuje na većinu knjiga i periodičnih publikacija. Izvoz robe i isporuke robe preduzećima registrovanim za PDV drugde u EU oporezuju se po nultoj stopi, pa se PDV ne obračunava, ali se PDV na troškove i dalje može povratiti. Finansijske, osiguravajuće, medicinske i obrazovne usluge su oslobođene, što znači da se PDV na povezane troškove ne može povratiti.

Kada registracija za PDV postaje obavezna

Latvijska kompanija može ostati van registra PDV-a dok njena oporeziva prodaja u Letoniji ne dostigne ili ne pređe €50,000 u kalendarskoj godini. Računanje ide od januara do decembra, a ne tokom poslednjih dvanaest meseci, i isključuje prodaju osnovnih sredstava i oslobođene transakcije. Ako prodaja pređe limit za najviše €5,000, kompanija može odložiti registraciju do početka naredne godine. Kada prodaja pređe €55,000, kompanija mora podneti zahtev za registraciju do 15. dana narednog meseca i od tada obračunavati PDV.

Prag pomaže samo preduzećima koja posluju isključivo u Letoniji. Kompanija se mora registrovati, bez obzira na promet, pre nego što kupi većinu usluga od preduzeća iz drugih država EU ili im proda usluge. Isto važi kada njene kupovine robe iz drugih država EU dostignu €10,000 u kalendarskoj godini. Pošto većina SIA u stranom vlasništvu plaća softver, hosting ili oglašavanje iz inostranstva, mnoge se moraju registrovati ubrzo nakon osnivanja. Prodaja robe ili digitalnih usluga potrošačima u drugim državama EU podleže posebnom pravilu. Iznad €10,000 godišnje u celoj EU, PDV se obračunava po stopi kupca, a EU One Stop Shop, jedinstvena prijava koja se podnosi u Letoniji za svu tu prodaju, zamenjuje registraciju u svakoj državi.

PDV prijave

PDV prijave se podnose u EDS, Elektronskom sistemu prijava Državne poreske službe, latvijskog poreskog organa. Novo registrovana kompanija podnosi prijave mesečno prvih šest meseci. Nakon toga prijave podnosi mesečno ako njen oporezivi promet premašuje €50,000 ili isporučuje robu ili određene usluge preduzećima u drugim državama EU, a tromesečno u drugim slučajevima. Prijava dospeva do 20. dana meseca nakon perioda, a plaćanje do 23. dana.

Porezi na zarade u Letoniji: koliko zaposleni košta kompaniju

Obračun zarada je mesto gde latvijska kompanija sa zaposlenima plaća najveći deo poreza i ima tri nivoa. Povrh bruto zarade, poslodavac plaća 23,59% socijalnih doprinosa, uplata državnog socijalnog osiguranja koje finansiraju penzije, naknade za bolovanje i nezaposlenost. Zaposleni izdvaja 10,5% za socijalne doprinose, a zatim plaća porez na dohodak fizičkih lica od 25,5% na ono što ostane. Mesečni odbitak od €550 prvo se odbija ako je zaposleni označio kompaniju kao glavnog poslodavca u svojoj elektronskoj knjižici poreza na zarade, evidenciji koja se vodi za svakog poreskog obveznika u EDS. Svaki izdržavani član naveden tamo dodaje €250 mesečno neoporezivom delu.

Ovako se raščlanjuje bruto zarada od €2,000 mesečno.

Oko četrdeset centi od svakog evra koji kompanija potroši na ovu zaradu odlazi državi.

Prihodi na koje se ove stope primenjuju imaju i gornju i donju granicu. Socijalni doprinosi prestaju na €105,300 godišnjeg prihoda po osobi. Iznad tog nivoa kompanija i zaposleni umesto toga plaćaju solidarni porez. Doprinosi se tokom godine i dalje odbijaju po uobičajenim stopama, ali država zadržava samo 25% prihoda iznad limita, a ostatak doprinosa vraća kasnije. Porez na dohodak raste na 33% za deo godišnjeg prihoda iznad €105,300, uz dodatnih 3% na ukupan prihod iznad €200,000, a oba se obračunavaju u godišnjoj prijavi zaposlenog, a ne kroz obračun zarada. Na donjoj granici, minimalna zarada od €780 mesečno postavlja minimum. Ako zaposleni od svih poslodavaca zajedno zaradi manje od tri minimalne zarade (€2,340) u tromesečju, kompanija plaća svoj deo nedostajućih doprinosa na razliku, kao da je zaposleni zaradio €2,340.

Zarada člana uprave u Letoniji: porez bez isplate

Član uprave SIA ne mora biti plaćen, a mnogi vlasnici-menadžeri uzimaju samo dividende. Pravilo koje ih obuhvata primenjuje se u svakom mesecu kada promet premaši pet minimalnih zarada (€3,900 uz minimalnu zaradu od €780) i niko u kompaniji nije plaćen barem minimalnu zaradu. U tom mesecu se smatra da je svaki član uprave zaradio minimalnu zaradu. Kompanija tada mora platiti socijalne doprinose i porez na dohodak na tu pripisanu zaradu, iako niko nije primio novac. Plaćanje članu uprave manje od minimalne zarade ne izbegava pravilo, jer kompanija i dalje plaća poreze na razliku do minimalne zarade.

Pravilo se ne primenjuje u prvoj godini poslovanja kompanije, niti na člana uprave koji već prima značajnu naknadu od druge kompanije u istoj grupi. Kompanija bez prometa po njemu ne duguje ništa, a kompanija koja u jednom prometnom mesecu pređe €3,900 duguje porez samo za taj mesec. Naknade članovima uprave, kada se isplaćuju, oporezuju se kao zarada, iako član uprave koji živi u drugoj državi EU može tamo dugovati socijalne doprinose prema pravilima EU. Za aktivnu kompaniju razuman odgovor je obično da članu uprave isplaćuje barem minimalnu zaradu. Kompanija tada plaća porez na novac koji član uprave stvarno prima, a član uprave za njega dobija socijalno osiguranje.

Porez po odbitku u Letoniji: plaćanja u inostranstvo

Kada latvijska kompanija plaća stranoj kompaniji ili fizičkom licu, možda mora obustaviti porez pre nego što novac ode. Većina plaćanja u inostranstvo uopšte ne podrazumeva obustavu, a tamo gde je ima, ugovor o izbegavanju dvostrukog oporezivanja između Letonije i države primaoca obično smanjuje stopu.

Stavka naknade za upravljanje najvažnija je stranim vlasnicima. Ako svojoj SIA fakturišete preko kompanije u svojoj državi, SIA mora obustaviti 20% od svake naknade za latvijski poreski organ, osim ako na vreme pribavite potvrdu o poreskoj rezidentnosti. Za plaćanja do €5,000 godišnje potvrda ne zahteva odobrenje i važi jednu godinu. Za veće iznose mora je odobriti poreski organ i tada važi pet godina. Naknada takođe mora biti na tržišnom nivou: sve iznad onoga što bi nepovezana kompanija naplatila oporezuje se kao da je dobit isplaćena vlasniku.

Plaćanja nerezidentima prijavljuju se poreskom organu čak i kada porez nije obustavljen. Plaćanja sa obustavljenim porezom prijavljuju se do 20. dana narednog meseca, a ostala uz konačnu prijavu poreza na dobit pravnih lica za godinu. Važeće stope i listu poreskih rajeva možete proveriti u PwC-ovom latvijskom poreskom pregledu.

Ostali porezi: nepokretnosti, automobili i ambalaža

Još tri poreza pogađaju male kompanije češće nego što njihovi vlasnici očekuju.

Kalendar prijava i jedinstveni poreski račun

Porezi latvijske kompanije prijavljuju se putem EDS-a i plaćaju na jedinstveni poreski račun, jedan račun trezora sa kojeg poreski organ raspoređuje novac na svaki porez kada nastupi njegov rok. U praksi to znači jedan prenos mesečno, sa rokovima između 17. i 23. dana u mesecu. Za zakašnjelo plaćanje obračunava se kamata.

Za stranog vlasnika praktična teškoća je pristup. EDS uglavnom funkcioniše na letonskom. Za prijavu je potreban bezbedan alat za identifikaciju kao što su Smart-ID ili eParaksts; samo stranci koji nemaju drugu vezu sa Letonijom mogu umesto toga koristiti korisničko ime i lozinku poreskog organa. Zato većina SIA u stranom vlasništvu podnošenje prijava prepušta latvijskom računovođi, a naknada treba da bude u budžetu uz same poreze.

Baltička alternativa sa istim poreskim modelom

Ako Vam odgovara letonski porez na raspodeljenu dobit, ali ne i pripisana zarada članova uprave ili podnošenje prijava na letonskom, vredi razmotriti Estoniju. Ona takođe oporezuje dobit kompanije samo kada se raspodeli, nema pravilo o pripisanoj zaradi i omogućava Vam da kompaniju registrujete na daljinu i vodite je onlajn na engleskom. Naše poređenje Estonije i Letonije prikazuje ih jednu uz drugu. Za čitaoce koji žive u Letoniji, naš vodič o estonskoj kompaniji za letonske rezidente objašnjava gde se oporezuju zarada, naknade članova uprave i dividende, jer Vaše mesto prebivališta i dalje utiče na Vaš lični prihod. Ako se Estonija pokaže prikladnijom, mi registrujemo kompaniju, a naše računovođe preuzimaju prijave.

Pošaljite zahtev

Često postavljana pitanja