Vì sao Estonia đứng số 1 về năng lực cạnh tranh thuế

Nơi bạn đặt trụ sở công ty quyết định phần lợi nhuận bạn thực sự giữ lại được. Với các doanh nhân đang so sánh các quốc gia châu Âu, quy định thuế thường là yếu tố quyết định — và theo tiêu chí này, một quốc gia thành viên EU nhỏ đã vượt mọi nước khác trong hơn một thập kỷ.

Estonia một lần nữa giữ vị trí thứ nhất trong Chỉ số Cạnh tranh Thuế Quốc tế (ITCI) do Tax Foundation công bố — năm thứ 12 liên tiếp đứng đầu. Trong ấn bản mới nhất, Estonia dẫn đầu toàn bộ 38 quốc gia OECD với điểm tổng thể hoàn hảo 100.

Chỉ số Cạnh tranh Thuế Quốc tế là gì?

Chỉ số này là nghiên cứu thường niên của Tax Foundation, một trung tâm nghiên cứu của Mỹ, so sánh các hệ thống thuế của những nền kinh tế phát triển trên thế giới. Thay vì chỉ xem xét các mức thuế danh nghĩa, nghiên cứu này đánh giá hơn 40 biến số thuộc năm lĩnh vực: thuế doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân, thuế tiêu dùng, thuế tài sản và cách xử lý lợi nhuận phát sinh xuyên biên giới.

Ý tưởng đằng sau bảng xếp hạng rất đơn giản: chính sách thuế được thiết kế tốt giữ mức thuế vừa phải và quy định rõ ràng, để thuế làm méo mó các quyết định kinh doanh ít nhất có thể. Các hệ thống trung lập và dễ tuân thủ sẽ vươn lên dẫn đầu; các hệ thống đầy ngoại lệ và khoản thu bổ sung sẽ tụt xuống cuối bảng.

Vì sao Estonia đứng đầu

Tax Foundation nêu bốn đặc điểm của mô hình thuế Estonia tạo nên kết quả này:

• Lợi nhuận công ty chỉ bị đánh thuế khi được phân phối — thu nhập giữ lại và tái đầu tư hoàn toàn không bị đánh thuế.
• Thu nhập cá nhân chịu thuế theo một mức cố định, và cổ tức đã bị đánh thuế ở cấp công ty không bị đánh thuế lại khi đến tay chủ sở hữu.
• Thuế tài sản chỉ áp dụng đối với giá trị đất — không áp dụng cho công trình hoặc vốn, nên việc cải tạo tài sản không làm tăng hóa đơn thuế của bạn.
• Cách tiếp cận theo lãnh thổ: lợi nhuận mà các công ty Estonia kiếm được ở nước ngoài, với một vài hạn chế, được miễn hoàn toàn thuế trong nước.

Từng đặc điểm này không có gì độc nhất, nhưng không quốc gia phát triển nào khác kết hợp cả bốn. Chính sự kết hợp đó — thay vì bất kỳ một mức thuế thấp riêng lẻ nào — đã giữ Estonia ở đầu bảng năng lực cạnh tranh trong hơn một thập kỷ.

Phân tích điểm số: Kết quả theo hạng mục thuế

Kết quả tổng thể được xây dựng từ điểm số của năm hạng mục. Dưới đây là thành tích của Estonia ở từng hạng mục:

Hạng mục duy nhất Estonia ở nhóm giữa bảng là thuế tiêu dùng, chủ yếu vì mức VAT tiêu chuẩn của nước này thuộc nhóm cao hơn tại châu Âu. Ở mọi hạng mục khác, quốc gia này đều đứng đầu hoặc rất gần vị trí dẫn đầu.

Lợi nhuận công ty chỉ bị đánh thuế khi được phân phối

Đặc điểm nổi tiếng nhất của mô hình Estonia cần được xem xét kỹ hơn, vì nó thường được tóm tắt — hơi quá đơn giản — là “thuế doanh nghiệp 0%”.

Ý nghĩa thực tế là như sau. Một công ty Estonia không nộp thuế thu nhập đối với lợi nhuận kiếm được, miễn là lợi nhuận đó vẫn ở lại trong doanh nghiệp. Mua thiết bị, tuyển nhân sự, tích lũy dự phòng, tài trợ mở rộng — không phát sinh thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp chỉ được tính vào thời điểm lợi nhuận được chi trả cho chủ sở hữu, ví dụ dưới dạng cổ tức. Các mức thuế hiện hành và cách áp dụng được trình bày trong hướng dẫn về thuế công ty Estonia của chúng tôi.

Với một doanh nghiệp đang tăng trưởng, khác biệt này rất lớn. Trong hệ thống truyền thống, nhà nước đánh thuế lợi nhuận của bạn mỗi năm, dù bạn có cần khoản tiền đó để mở rộng hay không. Tại Estonia, thời điểm bị đánh thuế do bạn quyết định: tái đầu tư thì không trả gì, phân phối thì trả thuế trên phần bạn rút ra.

So sánh Estonia trong EU

Estonia không phải nước duy nhất có thành tích cao trong khu vực. Latvia láng giềng, quốc gia đã áp dụng mô hình đánh thuế doanh nghiệp của Estonia, giữ vị trí thứ hai, còn Lithuania đứng thứ năm — đưa khu vực Baltic thành nơi cạnh tranh nhất châu Âu về thuế doanh nghiệp.

Ở đầu kia của bảng là một số nền kinh tế lớn nhất châu Âu: Italy đứng thứ 37 và France đứng cuối ở vị trí thứ 38, do bị kéo xuống bởi mức thuế doanh nghiệp cao, thuế tài sản chồng lớp và quy định phức tạp. Với các nhà sáng lập đang cân nhắc các lựa chọn trong EU, sự tương phản này khó có thể bỏ qua — quyền tiếp cận đầy đủ thị trường chung hiện có tại các quốc gia có môi trường thuế khác biệt căn bản.

Estonia còn có thêm một số lợi thế thuế ít được chú ý: không có thuế thừa kế, không có thuế tài sản ròng và, theo dữ liệu Chỉ số, gánh nặng thuế thu nhập cá nhân cao nhất thấp nhất trong OECD.

Khởi nghiệp tại Estonia

Hệ thống thuế mới chỉ là một nửa câu chuyện — các thủ tục thực tế hằng ngày cũng đơn giản tương tự. Hầu như mọi việc, từ thành lập công ty tại Estonia đến nộp báo cáo, đều được thực hiện trực tuyến qua các nền tảng chính phủ điện tử của quốc gia này.

Các nhà sáng lập nước ngoài có thể tiến thêm một bước với chương trình e-Residency — ID kỹ thuật số do nhà nước cấp, cho phép bạn ký tài liệu và quản lý một công ty Estonia từ bất kỳ đâu trên thế giới. Hàng nghìn doanh nhân vận hành doanh nghiệp EU của họ từ xa theo cách này.

Kết luận

Mười hai năm liên tiếp đứng đầu Chỉ số Cạnh tranh Thuế Quốc tế không phải là may mắn. Đó là kết quả của một thiết kế đơn giản có chủ đích: đánh thuế lợi nhuận một lần, khi được rút ra; duy trì mức thuế cá nhân cố định; đánh thuế đất thay vì vốn; và tránh chồng thêm các khoản thu đặc biệt lên nhau.

Đối với các doanh nhân lựa chọn nơi thành lập công ty tại châu Âu, Estonia mang đến sự kết hợp hiếm có — thành viên EU, nền hành chính hoàn toàn kỹ thuật số và hệ thống thuế được đánh giá cao nhất trong thế giới phát triển.

Gửi yêu cầu tư vấn

Câu hỏi thường gặp