Một OÜ Estonia chỉ có một số ít ngày báo cáo và chúng được xếp thành từng lớp. Mỗi công ty có một hạn chót mỗi năm. Trả lương hoặc thù lao thành viên hội đồng quản trị thì ngày 10 hằng tháng được thêm vào danh sách. Có mã số VAT thì ngày 20 cũng được thêm vào. Sở hữu đất, vận hành phương tiện hoặc vận chuyển hàng hóa trong EU thì sẽ xuất hiện thêm một số hạn chót. Mọi thời hạn báo cáo đều được liệt kê bên dưới. Hãy xác định lớp của bạn và bỏ qua phần còn lại.
Ba mốc thời gian áp dụng cho đa số công ty
Báo cáo thường niên, majandusaasta aruanne, phải nộp cho Cơ quan Đăng ký Kinh doanh Estonia trước ngày 30 tháng 6. Mẫu TSD, bao gồm thuế đối với lương, thù lao thành viên hội đồng quản trị và cổ tức, phải được khai và nộp trước ngày 10 của tháng tiếp theo. Tờ khai VAT, mẫu KMD, phải được khai và nộp vào ngày 20, cùng với báo cáo VD về doanh số nội khối EU. Mọi thủ tục với cơ quan thuế đều thực hiện qua cổng e-MTA. Estonia hoàn toàn không có tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp hằng năm: công ty Estonia chỉ bị đánh thuế lợi nhuận khi lợi nhuận được chi trả.
Hạn nộp báo cáo thường niên Estonia: 30 tháng 6, mọi công ty
Mọi công ty trong Cơ quan Đăng ký Kinh doanh Estonia phải nộp báo cáo thường niên trong vòng sáu tháng kể từ khi kết thúc năm tài chính. Với năm tiêu chuẩn kết thúc ngày 31 tháng 12, hạn chót là 30 tháng 6; năm kết thúc ngày 31 tháng 3 có hạn là 30 tháng 9. Một OÜ không có doanh thu, nhân viên và tài khoản ngân hàng vẫn có cùng hạn nộp. Báo cáo nộp cho cơ quan đăng ký thay vì cơ quan thuế và không kèm theo khoản thuế nào. Hướng dẫn của chúng tôi về báo cáo thường niên cho các công ty Estonia trình bày các nội dung mà báo cáo tài chính thường niên phải thể hiện.
Hạn TSD và KMD: ngày 10 và ngày 20 mỗi tháng
Cả ba tờ khai đều nộp cho Cơ quan Thuế và Hải quan Estonia (EMTA, hoặc MTA trong tiếng Estonia) qua cổng e-MTA; một người có e-Residency truy cập cổng này bằng chính thẻ e-Residency dùng để điều hành công ty. Mỗi ngày đến hạn vừa là hạn khai, vừa là hạn nộp.
| Hạn chót | Nội dung khai nộp | Điều kiện phát sinh |
|---|---|---|
| Ngày 10 của tháng tiếp theo | Mẫu TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), tờ khai bảng lương hằng tháng — thuế thu nhập, thuế xã hội, bảo hiểm thất nghiệp và đóng góp hưu trí, kèm phụ lục 7 cho cổ tức và phụ lục 2 cho các khoản thanh toán cho người không cư trú | Bất kỳ khoản thanh toán chịu thuế nào cho cá nhân hoặc một đợt phân phối lợi nhuận |
| Ngày 20 của tháng tiếp theo | Mẫu KMD (käibedeklaratsioon), tờ khai VAT hằng tháng, kèm phụ lục KMD INF | Có mã số VAT Estonia |
| Ngày 20 của tháng tiếp theo | Mẫu VD — báo cáo tổng hợp về cung cấp hàng hóa, dịch vụ nội khối EU | Bán hàng cho doanh nghiệp đã đăng ký VAT tại nơi khác trong EU |
Công ty không trả tiền cho ai thì không có gì phải khai vào ngày 10. Có mã số VAT đồng nghĩa với việc phải nộp KMD vào ngày 20 mỗi tháng, kể cả những tháng không phát sinh giao dịch, vì tờ khai không có số liệu — KMD bằng không — vẫn là tờ khai. Hạn chót rơi vào thứ Bảy, Chủ nhật hoặc ngày lễ được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo.
Chế độ VAT, đất đai và phương tiện: hạn chót theo quý và hằng năm
| Hạn chót | Nghĩa vụ | Đối tượng áp dụng |
|---|---|---|
| Cuối tháng sau mỗi quý | Tờ khai và nộp OSS đối với bán hàng xuyên biên giới cho người tiêu dùng | Người bán đã đăng ký One Stop Shop |
| Cuối tháng tiếp theo | Tờ khai IOSS đối với hàng hóa nhập khẩu giá trị thấp | Người bán đã đăng ký VAT nhập khẩu theo IOSS |
| Ngày 20 của tháng sau mỗi quý | INF 14 phần IV — khoản vay với và từ các bên liên quan | Công ty cho vay trong nội bộ tập đoàn |
| Ngày 14 của tháng tiếp theo | Báo cáo Intrastat về hàng gửi đi | Công ty gửi hàng đến các nước EU khác vượt ngưỡng, hiện là €325.000 mỗi năm |
| 1 tháng 2 | INF 14 phần I–III và các mẫu INF khác — bồi hoàn xe cá nhân, chi phí đào tạo và y tế | Công ty đã thực hiện các khoản thanh toán đó trong năm trước |
| 31 tháng 3 và 1 tháng 10 | Thuế đất, maamaks | Chủ sở hữu đất tại Estonia |
| 15 tháng 6 và 15 tháng 12 | Thuế phương tiện cơ giới, mootorsõidukimaks | Chủ sở hữu phương tiện trong sổ đăng ký phương tiện cơ giới |
| 15 tháng 1, 4, 7 và 10 | Thuế xe chở hàng hạng nặng, raskeveokimaks | Chủ sở hữu xe chở hàng từ 12 tấn trở lên |
Thuế đất và hai loại thuế phương tiện được EMTA xác định: thông báo xuất hiện trên e-MTA trước ngày 15 tháng 2 và bạn chỉ cần thực hiện thanh toán. Thuế đất tối đa €100 cho mỗi khu tự quản được thanh toán toàn bộ trước ngày 31 tháng 3; cao hơn mức đó, ít nhất một nửa đến hạn ngày 31 tháng 3 và phần còn lại vào ngày 1 tháng 10. Thuế phương tiện cơ giới được tính trên các phương tiện có trong sổ đăng ký vào ngày 1 tháng 1, một nửa nộp trước ngày 15 tháng 6 và một nửa trước ngày 15 tháng 12.
Hạn chót phát sinh theo sự kiện, không theo ngày
- Đăng ký VAT: ba ngày làm việc. Khi doanh thu chịu thuế kể từ đầu năm dương lịch vượt €40.000, đơn phải đến EMTA trong vòng ba ngày làm việc. Bỏ lỡ hạn này, cơ quan có thể đăng ký hồi tố cho công ty từ ngày đó, khiến VAT phải nộp đối với các hóa đơn đã phát hành mà không có VAT. Hầu hết chủ sở hữu đăng ký mã số VAT từ lâu trước ngưỡng này.
- Nhân viên mới: trước ngày làm việc đầu tiên. Thông tin phải được nhập vào sổ đăng ký việc làm trước khi người đó bắt đầu làm việc, không phải cùng với TSD đầu tiên.
- Cổ tức: tháng tiền được chuyển đi. Một đợt phân phối tạo ra nghĩa vụ TSD cho tháng tiền được thanh toán, đến hạn vào ngày 10 của tháng tiếp theo. Không có tờ khai cổ tức riêng và không có quyết toán hằng năm. Hướng dẫn của chúng tôi về cách cổ tức tại Estonia bị đánh thuế giải thích mức thuế và thủ tục giấy tờ.
Điều gì xảy ra nếu bạn lỡ hạn thuế Estonia
Nộp tiền chậm và khai chậm chịu các mức phạt khác nhau, còn nộp báo cáo thường niên muộn là một trường hợp riêng.
| Nội dung bị bỏ lỡ | Hệ quả |
|---|---|
| Khoản thanh toán cho EMTA | Tiền lãi 0,06% mỗi ngày, khoảng 22% mỗi năm, tính từ ngày sau hạn chót đến khi khoản nợ được thanh toán hết |
| Tờ khai cho EMTA | Phạt tiền; sau sáu tờ khai VAT liên tiếp bị bỏ lỡ, EMTA cũng có thể xóa công ty khỏi sổ đăng ký VAT |
| Báo cáo thường niên | Phạt từ €200 đến €3.200 đối với công ty và từng thành viên hội đồng quản trị, áp dụng mà không cần cảnh báo trước và lặp lại cho đến khi báo cáo được nộp; thủ tục xóa có thể bắt đầu khoảng ba tháng sau hạn chót |
Hai giả định gây tốn tiền
- “Không hoạt động, không cần khai.” Công ty đã đăng ký VAT phải nộp KMD bằng không mỗi tháng, và mọi công ty phải nộp báo cáo thường niên.
- “Mọi hạn chót đều chuyển khỏi cuối tuần.” Tờ khai và khoản nộp cho EMTA thì có. Intrastat và OSS thì không.
Ai quản lý lịch thuế
Với công ty không có nhân viên, mã số VAT và tài sản, lịch thuế chỉ có một dòng: một báo cáo mỗi năm, nộp trực tuyến. Khi ngày 10 và ngày 20 xuất hiện mỗi tháng, khối lượng công việc nhỏ nhưng không khoan nhượng; đó là phần khách hàng giao cho đội ngũ kế toán của chúng tôi đầu tiên. Chúng tôi ghi sổ kế toán, nộp TSD, KMD và VD, lập báo cáo thường niên, đồng thời cảnh báo ngưỡng VAT trước khi bị vượt qua thay vì sau đó.
Câu hỏi thường gặp
Mẫu TSD nộp trước ngày 10 của tháng sau tháng thanh toán được thực hiện, mẫu KMD trước ngày 20 của tháng sau kỳ mà mẫu này bao phủ. Mỗi ngày vừa là hạn khai vừa là hạn nộp: khoản thuế đã khai phải đến Cơ quan Thuế và Hải quan Estonia vào cùng ngày với tờ khai.
Sáu tháng sau khi kết thúc. Năm kết thúc ngày 31 tháng 3 có hạn ngày 30 tháng 9, năm kết thúc ngày 30 tháng 6 có hạn ngày 31 tháng 12. Chỉ công ty theo năm dương lịch tiêu chuẩn mới nộp trước ngày 30 tháng 6.
Tờ khai và khoản nộp đến hạn cho EMTA được chuyển sang ngày làm việc tiếp theo, vì vậy ngày 10 rơi vào Chủ nhật sẽ thành thứ Hai ngày 11. Hạn Intrastat và OSS không được chuyển, nên phải đáp ứng vào ngày làm việc cuối cùng trước đó.
Vào ngày 10 của tháng tiếp theo, khai trên phụ lục 7 của mẫu TSD. Ngày này phụ thuộc vào thời điểm tiền thực sự rời khỏi công ty, không phụ thuộc vào thời điểm các cổ đông quyết định phân phối.
Trước ngày 20 của tháng sau tháng đăng ký. Tờ khai VAT đầu tiên đó vẫn đến hạn ngay cả khi OÜ không phát hành hóa đơn nào trong kỳ. Nghĩa vụ hằng tháng bắt đầu từ ngày đăng ký, không phải từ lần bán hàng đầu tiên.
Ba ngày làm việc kể từ ngày vượt ngưỡng. Nếu đơn nộp muộn, EMTA có thể đăng ký hồi tố cho công ty từ ngày đó và coi các hóa đơn đã phát hành là có VAT.
