Năm 2025 đem đến cho Estonia tập hợp thay đổi thuế lớn nhất trong nhiều năm, liên quan đến thuế, quy định đầu tư, thương mại nội khối EU và lập hóa đơn. Một số thay đổi đã được công bố, ban hành rồi rút lại trước khi từng có hiệu lực — vì vậy cần có cái nhìn rõ ràng về những gì thực sự có hiệu lực.
Bài viết này trình bày các thay đổi có hiệu lực trong năm 2025, ý nghĩa thực tế của từng thay đổi đối với doanh nghiệp và những biện pháp được đưa tin rộng rãi nhưng đã bị hủy bỏ trong quá trình đó.
Tóm tắt
Từ 1 tháng 1 năm 2025, thuế thu nhập tăng lên 22% và mức thuế cổ tức ưu đãi bị bãi bỏ; từ 1 tháng 7 năm 2025, mức VAT tiêu chuẩn tăng lên 24%. Chế độ tài khoản đầu tư được mở rộng sang crypto-assets và gọi vốn cộng đồng, trần thuế đất tăng gấp đôi, còn cơ chế doanh nghiệp nhỏ EU cho phép thương mại xuyên biên giới đến €100.000 mà không cần đăng ký VAT tại địa phương. Thuế an ninh riêng biệt dự kiến cho 2026–2028 đã bị bãi bỏ trước khi có hiệu lực.
Các thay đổi thuế suất có hiệu lực năm 2025
Các thay đổi thuế suất ảnh hưởng đến hầu như mọi doanh nghiệp, nhưng vào hai thời điểm khác nhau: thuế thu nhập và các thay đổi VAT mức giảm áp dụng từ ngày 1 tháng 1, còn việc tăng VAT tiêu chuẩn áp dụng từ ngày 1 tháng 7.
| Thay đổi | Trước đó | Từ 2025 | Có hiệu lực |
|---|---|---|---|
| Thuế thu nhập cá nhân | 20% | 22% | 1 tháng 1 năm 2025 |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp đối với lợi nhuận được phân phối | 20% (20/80) | 22% (22/78) | 1 tháng 1 năm 2025 |
| Mức thuế cổ tức ưu đãi (14/86) | Có áp dụng | Bãi bỏ | 1 tháng 1 năm 2025 |
| Mức VAT tiêu chuẩn | 22% | 24% | 1 tháng 7 năm 2025 |
| VAT đối với dịch vụ lưu trú | 9% | 13% | 1 tháng 1 năm 2025 |
| VAT đối với ấn phẩm định kỳ (in và điện tử) | 5% | 9% | 1 tháng 1 năm 2025 |
| Trần thuế đất — đất ở và đất nông nghiệp | 0,5% | 1% | 1 tháng 1 năm 2025 |
| Trần thuế đất — đất khác | 1% | 2% | 1 tháng 1 năm 2025 |
Có hai điểm dễ bị hiểu sai ở đây. Các con số thuế đất là mức thuế tối đa: mức thực tế do từng chính quyền địa phương quyết định, và một số nơi — bao gồm Tallinn — giữ nguyên mức hiện hành thay vì tăng lên trần mới. Việc bãi bỏ mức thuế cổ tức ưu đãi 14/86 cũng chấm dứt thuế khấu trừ 7% đối với các cổ tức đó trong tương lai, dù việc khấu trừ vẫn áp dụng với các khoản phân phối đã chịu thuế theo mức giảm trước đó.
Nền tảng của hệ thống Estonia không thay đổi: lợi nhuận giữ lại và tái đầu tư vẫn không chịu thuế, và thuế thu nhập doanh nghiệp vẫn chỉ phát sinh khi phân phối.
Thuế an ninh: Đã ban hành, rồi bị rút lại
Biện pháp được đưa tin rộng rãi nhất trong giai đoạn này chưa từng được áp dụng. Thuế an ninh (julgeolekumaks) được thiết kế như gói gồm ba phần: tăng VAT, tăng 2 điểm phần trăm thuế thu nhập cá nhân và — phần khiến doanh nghiệp lo ngại nhất — thuế 2% trên lợi nhuận kế toán của công ty, điều sẽ đi ngược nguyên tắc của Estonia là chỉ đánh thuế lợi nhuận khi được phân phối.
Ngày 19 tháng 6 năm 2025, Riigikogu đã bãi bỏ thuế an ninh tạm thời dự kiến cho 2026–2028. Thay vào đó, việc tăng VAT được giữ lại và áp dụng vĩnh viễn, đồng thời kế hoạch khi đó là tăng cả thuế thu nhập doanh nghiệp lẫn thuế thu nhập cá nhân lên 24% từ năm 2026. Chính mức tăng này cũng bị bãi bỏ vào tháng 12 năm 2025, giữ mức thuế ở 22%.
Vì sao điều này vẫn quan trọng
Nhiều nội dung tư vấn, tài liệu tiền lương và tài liệu lập kế hoạch công bố trong năm 2025 đã giả định mức thuế 24% từ năm 2026 hoặc thuế 2% trên lợi nhuận công ty. Cả hai đều không có hiệu lực. Nếu kế hoạch thuế hoặc cài đặt phần mềm của bạn được chuẩn bị trong giai đoạn đó, nên kiểm tra lại theo các mức thuế thực sự áp dụng.
Phạm vi rộng hơn cho tài khoản đầu tư
Chế độ tài khoản đầu tư, cho phép cá nhân cư trú hoãn nộp thuế thu nhập đến khi tiền được rút khỏi tài khoản, đã được mở rộng đáng kể. Danh mục tài sản tài chính được phép đã bổ sung trái phiếu có bảo đảm, công cụ phát hành qua nền tảng gọi vốn cộng đồng được quản lý và crypto-assets, trong khi chứng chỉ của các quỹ nhỏ không được cấp phép bị loại khỏi danh mục.
Crypto-assets đủ điều kiện từ kỳ tính thuế bắt đầu ngày 1 tháng 1 năm 2025, với điều kiện chúng được mua thông qua nhà cung cấp dịch vụ crypto-asset hoặc tổ chức phát hành được cấp phép theo MiCA. Tài khoản hiện cũng có thể được mở tại công ty đầu tư, tổ chức thanh toán và tổ chức tiền điện tử ở bất kỳ đâu trong EEA, không chỉ tại tổ chức tín dụng. Ngoài tài khoản đầu tư, các khoản lỗ từ quyền tài sản bị vô hiệu — crypto-assets mất giá hoặc khoản vay gọi vốn cộng đồng không thể thu hồi — đã được khấu trừ khỏi thu nhập chịu thuế.
Xét tổng thể, các sửa đổi này đưa việc đánh thuế nhà đầu tư cá nhân gần hơn với cách đầu tư thông qua công ty vốn đã vận hành, là điểm cần cân nhắc khi quyết định nắm giữ danh mục đầu tư cá nhân hay thông qua một công ty Estonia.
Thương mại xuyên biên giới đơn giản hơn cho doanh nghiệp nhỏ
Từ ngày 1 tháng 1 năm 2025, cơ chế doanh nghiệp nhỏ EU cho phép SMEs giao dịch tại các quốc gia thành viên khác mà không cần đăng ký VAT tại địa phương, với doanh thu toàn Liên minh lên tới €100.000, tùy theo ngưỡng tại từng quốc gia đến. Đối với một công ty Estonia nhỏ bán hàng tại nhiều thị trường EU, điều này loại bỏ một rào cản gia nhập thực sự — dù đi kèm các nghĩa vụ báo cáo riêng, vì điều kiện đủ tư cách phải được theo dõi và khai báo.
Lập hóa đơn điện tử
Từ ngày 1 tháng 7 năm 2025, người mua được đăng ký trong Sổ đăng ký thương mại là bên nhận hóa đơn điện tử có thể yêu cầu nhà cung cấp xuất hóa đơn ở định dạng máy có thể đọc được. Trên thực tế, điều này thúc đẩy luồng chứng từ hướng tới tự động hóa: ít nhập liệu thủ công hơn, xử lý nhanh hơn và ít tranh chấp hơn về nội dung cũng như thời điểm gửi. Các công ty chưa chuyển sang lập hóa đơn có cấu trúc cần kiểm tra liệu phần mềm kế toán có hỗ trợ hay không.
Ý nghĩa đối với doanh nghiệp
Năm này có tác động theo cả hai chiều. Mức VAT và thuế thu nhập cao hơn làm thu hẹp biên lợi nhuận, đồng thời khiến các quyết định về giá và phân phối trở nên quan trọng hơn, đặc biệt với các công ty đã dự kiến chi trả cổ tức theo mức giảm cũ. Đồng thời, chế độ tài khoản đầu tư mở rộng và cơ chế doanh nghiệp nhỏ EU đã tạo ra những lựa chọn trước đây chưa có.
Tuy nhiên, bài học thực tiễn của năm 2025 là về tính biến động hơn là bất kỳ mức thuế đơn lẻ nào. Các biện pháp được công bố, thông qua và bãi bỏ chỉ trong vài tháng, và các công ty xây dựng lại kế hoạch theo từng thông báo đã bỏ công sức vào những kịch bản không bao giờ xảy ra. Các quyết định dựa trên quy định thực sự đang có hiệu lực — và được rà soát khi có thay đổi — có kết quả tốt hơn.
Eesti Firma có thể hỗ trợ như thế nào
Chúng tôi xử lý hệ quả của những thay đổi này hằng ngày, với các cấu trúc công ty ở mọi quy mô.
- Lập kế hoạch thuế: rà soát thời điểm phân phối, cơ cấu lương và cổ tức, cùng vị thế VAT theo các mức thuế hiện hành.
- Kế toán và báo cáo: thực hiện liên tục ghi sổ kế toán và khai thuế, bao gồm thiết lập hóa đơn điện tử và đăng ký VAT tại Estonia và nước ngoài.
- Thương mại xuyên biên giới: đánh giá liệu cơ chế doanh nghiệp nhỏ EU có phù hợp với mô hình bán hàng của bạn hay không, và xử lý các báo cáo cơ chế này yêu cầu.
- Cấu trúc đầu tư: so sánh việc cá nhân và công ty nắm giữ danh mục đầu tư hoặc crypto-asset.
- Hỗ trợ pháp lý: công việc về công ty và hợp đồng phát sinh từ những thay đổi quy định.
Trao đổi với chúng tôi
Nếu bạn không chắc những thay đổi nào trong năm 2025 thực sự ảnh hưởng đến công ty của mình — hoặc liệu kế hoạch của bạn vẫn dựa trên một biện pháp sau đó đã bị rút lại — hãy gửi yêu cầu; chúng tôi sẽ xem xét tình huống của bạn và trình bày các lựa chọn.
