Данъци за латвийски дружества: какво плаща SIA освен корпоративен данък

Корпоративният данък е латвийският данък, за който повечето собственици чуват първо, главно защото се начислява само когато печалбата напусне дружеството. За собственика на действащо SIA, латвийското дружество с ограничена отговорност, той често е най-малката данъчна сметка за годината. ДДС, данъците върху заплатите и няколко специфични за Латвия правила, като условната заплата на член на управителния орган, определят какво плаща дружеството месец по месец.

Това ръководство е за чуждестранни собственици и за основатели, сравняващи балтийските държави. Ние не регистрираме латвийски дружества, но клиентите, които преценяват Латвия спрямо Естония, често ни питат за данъците в Латвия, затова сме ги изложили на едно място. За съседната система вижте нашето ръководство за данъците за литовски дружества. Актуално към октомври 2026 г.

Основните данъци за латвийските дружества накратко

ДДС и данъците върху заплатите се прилагат към почти всяко дружество с продажби или персонал, докато корпоративният данък се прилага само когато дружеството разпределя печалба. Останалите зависят от това какво притежава дружеството и на кого плаща.

Корпоративният данък в един абзац

Латвийско дружество не дължи корпоративен данък върху печалбата, която задържа. Данъкът става изискуем, когато печалбата се изплаща като дивиденти или се изразходва за неща, които законът не счита за бизнес разходи. Ставката е 20% от брутната сума, което е 25% от полученото от съдружника. Дружество, притежавано само от физически лица, може вместо това да плати 15% и да удържи 6% от съдружника. Условните разпределения, правилата за заемите и вариантът от 15% са обяснени в нашето ръководство за корпоративния данък в Латвия. Нашето балтийско сравнение на корпоративния данък поставя латвийските ставки до тези на Естония и Литва.

Данък за микропредприятия: не е вариант за дружество

Латвия има данък за микропредприятия от 25% от оборота, който заменя данъка върху доходите и социалните вноски, но от него могат да се ползват само физически лица, извършващи дейност от свое име, като самостоятелно заети лица и еднолични търговци. SIA не може да се регистрира за него независимо от размера си. Основател, който желае тази простота за едноличен бизнес в Латвия, може вместо това да се регистрира като самостоятелно заето лице.

ДДС в Латвия: ставки, регистрация и декларации

За дружество, което продава в Латвия или купува услуги от чужбина, ДДС обикновено е първият данък, с който трябва да се справи. Стандартната ставка е 21%. Намалена ставка от 12% обхваща лекарства, хотелско настаняване, вътрешен обществен транспорт, отопление на домакинствата и определени пресни храни, а 5% се прилага за повечето книги и периодични издания. Износът на стоки и доставките на стоки за регистрирани по ДДС предприятия в други държави от ЕС са с нулева ставка, така че не се начислява ДДС, но ДДС върху разходите все пак може да се възстанови. Финансовите, застрахователните, медицинските и образователните услуги са освободени, което означава, че ДДС върху свързаните разходи не може да се възстанови.

Кога регистрацията по ДДС става задължителна

Латвийско дружество може да остане извън регистъра по ДДС, докато облагаемите му продажби в Латвия са до €50,000 за календарна година. Изчислението е от януари до декември, а не за последните дванадесет месеца, и изключва продажбата на дълготрайни активи и освободените сделки. Ако продажбите надхвърлят лимита с не повече от €5,000, дружеството може да отложи регистрацията до началото на следващата година. Щом продажбите надхвърлят €55,000, дружеството трябва да подаде заявление за регистрация до 15-о число на следващия месец и оттогава да начислява ДДС.

Прагът помага само на предприятия, които търгуват изцяло в Латвия. Дружеството трябва да се регистрира независимо от оборота си, преди да купува повечето услуги от предприятия в други държави от ЕС или да им продава услуги. Същото се прилага, щом покупките му на стоки от други държави от ЕС достигнат €10,000 за календарна година. Тъй като повечето SIAs с чуждестранна собственост плащат за софтуер, хостинг или реклама от чужбина, много от тях трябва да се регистрират скоро след учредяването. Продажбите на стоки или цифрови услуги на потребители в други държави от ЕС следват отделно правило. Над €10,000 годишно в ЕС ДДС се начислява по ставката на клиента, а ЕС One Stop Shop, една декларация, подавана в Латвия за всички тези продажби, замества регистрацията във всяка държава.

ДДС декларации

ДДС декларациите се подават в EDS, Електронната система за деклариране на Държавната служба по приходите, латвийския данъчен орган. Ново регистрирано дружество подава месечни декларации през първите шест месеца. След това подава месечно, ако облагаемият му оборот надхвърля €50,000 или доставя стоки или определени услуги на предприятия в други държави от ЕС, и тримесечно в останалите случаи. Декларацията се подава до 20-о число на месеца след периода, а плащането е до 23-о число.

Данъци върху заплатите в Латвия: колко струва служителят на дружеството

При латвийско дружество с персонал най-голямата част от данъка се плаща чрез ведомостта и има три слоя. Върху брутната заплата работодателят плаща 23.59% социални вноски, плащанията за държавно социално осигуряване, финансиращи пенсии, болнични и обезщетения за безработица. Служителят внася 10.5% социални вноски, след което плаща данък върху доходите на физическите лица от 25.5% върху остатъка. Първо се приспада месечно облекчение от €550, ако служителят е посочил дружеството като основен работодател в електронната си данъчна книжка за ведомостта, регистър, поддържан за всеки данъкоплатец в EDS. Всеки посочен там зависим член добавя €250 месечно към необлагаемата част.

Ето как се разпределя брутна заплата от €2,000 месечно.

Около четиридесет цента от всяко евро, което дружеството харчи за тази заплата, отиват при държавата.

Доходът, към който се прилагат тези ставки, има и горна, и долна граница. Социалните вноски спират при €105,300 годишен доход на лице. Над това ниво дружеството и служителят плащат вместо това данък солидарност. През годината вноските все още се удържат по обичайните ставки, но държавата задържа само 25% от дохода над лимита и възстановява останалите вноски по-късно. Данъкът върху доходите се повишава до 33% върху частта от годишния доход над €105,300, с допълнителни 3% върху общия доход над €200,000, като и двата се уреждат с годишната декларация на служителя, а не чрез ведомостта. В долния край минималната заплата от €780 месечно поставя минимум. Ако служител печели от всички работодатели общо по-малко от три минимални заплати (€2,340) за тримесечие, дружеството плаща своята част от липсващите вноски върху разликата, сякаш служителят е спечелил €2,340.

Заплата на член на управителния орган в Латвия: данък без плащане

Член на управителния орган на SIA не е длъжен да получава възнаграждение и много собственици-управители получават само дивиденти. Правилото, което ги засяга, се прилага през всеки месец, в който оборотът надхвърля пет минимални заплати (€3,900 при минимална заплата €780) и никой в дружеството не получава поне минималната заплата. През този месец всеки член на управителния орган се счита за получил минималната заплата. Тогава дружеството трябва да плати социални вноски и данък върху доходите върху тази условна заплата, въпреки че никой не е получил парите. Плащането на члена на управителния орган под минималната заплата не избягва правилото, защото дружеството все пак плаща данъците върху разликата до минималната заплата.

Правилото не се прилага през първата година на дейност на дружеството, нито за член на управителния орган, който вече получава значително възнаграждение от друго дружество в същата група. Дружество без оборот не дължи нищо по него, а дружество, което надхвърли €3,900 в един натоварен месец, дължи данъка само за този месец. Възнагражденията на членовете на управителния орган, когато се плащат, се облагат като заплата, макар че член, който живее в друга държава от ЕС, може вместо това да дължи социални вноски там по правилата на ЕС. За активно дружество разумният отговор обикновено е да плаща на члена на управителния орган поне минималната заплата. Тогава дружеството плаща данък върху пари, които членът действително получава, а той получава социално осигуряване за тях.

Данък, удържан при източника в Латвия: плащания в чужбина

Когато латвийско дружество плаща на чуждестранно дружество или физическо лице, може да трябва да удържи данък, преди парите да напуснат страната. Повечето плащания в чужбина изобщо не подлежат на удържане, а когато подлежат, спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между Латвия и държавата на получателя обикновено намалява ставката.

Редът за управленски възнаграждения е най-важен за чуждестранните собственици. Ако фактурирате на собственото си SIA чрез дружество във Вашата държава, SIA трябва да удържи 20% от всяко възнаграждение за латвийския данъчен орган, освен ако не получите своевременно удостоверение за данъчна резидентност. За плащания до €5,000 годишно удостоверението не се нуждае от одобрение и е валидно една година. За по-големи суми то трябва да бъде одобрено от данъчния орган и тогава е валидно пет години. Възнаграждението трябва и да е на пазарно равнище: всичко над това, което би начислило несвързано дружество, се облага, сякаш е печалба, изплатена на собственика.

Плащанията към нерезиденти се отчитат пред данъчния орган дори когато не е удържан данък. Плащанията с удържан данък се отчитат до 20-о число на следващия месец, а останалите — с окончателната декларация за корпоративен данък за годината. Текущите ставки и списъкът с данъчни убежища могат да се проверят в данъчното резюме за Латвия на PwC.

Други данъци: имоти, автомобили и опаковки

Още три данъка засягат малките дружества по-често, отколкото собствениците им очакват.

Календар за подаване и единната данъчна сметка

Данъците за латвийските дружества се декларират чрез EDS и се плащат в единната данъчна сметка — една сметка на хазната, от която данъчният орган разпределя средствата към всеки данък при настъпване на срока му. На практика това означава един превод месечно, като сроковете са между 17-о и 23-о число на месеца. При просрочено плащане се начислява лихва.

За чуждестранен собственик практическата трудност е достъпът. EDS работи главно на латвийски. Влизането изисква защитен инструмент за идентификация, като Smart-ID или eParaksts; само чужденци без друга връзка с Латвия могат вместо това да използват потребителско име и парола от данъчния орган. Затова повечето SIAs с чуждестранна собственост оставят подаването на латвийски счетоводител, а възнаграждението му трябва да е в бюджета наред със самите данъци.

Балтийска алтернатива със същия данъчен модел

Ако харесвате данъка на Латвия върху разпределената печалба, но не и условната заплата за членовете на управителния орган или подаването на латвийски, Естония заслужава разглеждане. Тя също облага печалбата на дружеството само при разпределянето ѝ, няма правило за условна заплата и Ви позволява да го регистрирате дистанционно и да го управлявате онлайн на английски. Нашето сравнение на Естония и Латвия поставя двете една до друга. За читатели, които живеят в Латвия, нашето ръководство за естонско дружество за латвийски жители обяснява къде се облагат заплатата, възнагражденията на членовете на управителния орган и дивидентите, тъй като местоживеенето Ви все още има значение за собствения Ви доход. Ако Естония се окаже по-подходяща, ние регистрираме дружеството, а нашите счетоводители поемат декларациите.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси