Данъци за литовско дружество: наръчник за начинаещи за данъците на UAB

Дружество в Литва се сблъсква с няколко данъка и повечето от тях не са върху печалбата. ДДС съпътства почти всяка продажба, вноските към Sodra и данъкът върху дохода — всяка заплата, а всеки дивидент — данък от 15%. Корпоративният данък върху самата печалба е само един ред в бюджета.

Това ръководство разглежда всеки от тях данък по данък — със ставките, праговете и сроковете. Написано е за чуждестранен учредител, който обмисля дружество в Литва или току-що е регистрирал литовско UAB, и не предполага предварителни познания за литовската система. Данните са актуални към октомври 2026 г.

Данъците, които плаща литовско дружество — накратко

Таблицата обобщава данъците в Литва за типично естонско дружество с ограничена отговорност (OÜ), литовското UAB или LLC. Първите четири засягат почти всяко търговско дружество; останалите зависят от това какво притежава и на кого плаща то.

Корпоративен данък: кратката версия

Литовско дружество плаща корпоративен данък върху годишната си печалба със ставка 17%. Малко дружество с годишен доход от €300,000 или по-малко плаща 7%. Новоучредено малко дружество, притежавано от физически лица, може дори да не плаща нищо за първите си два данъчни периода, ако изпълнява няколко условия. Декларацията се подава веднъж годишно, а данъкът се урежда до 15 юни. Условията за намалените ставки, отчитането на свързани дружества и причините за загуба на облекчението са обяснени в нашето ръководство за корпоративния данък в Литва.

ДДС в Литва: ставки, регистрация и месечно подаване

ДДС е данъкът, с който търговското дружество се сблъсква първо. Стандартната ставка е 21%. Ставка от 12% се прилага за настаняване, пътнически транспорт и билети за културни събития, а ставка от 5% — за книги, периодични издания и определени лекарства. Износът и доставките към регистрирани по ДДС клиенти в други държави от ЕС са с нулева ставка, докато финансовите, застрахователните, медицинските и образователните услуги са освободени. Намалената ставка от 9%, която все още се посочва в по-стари ръководства, вече не съществува.

Кога регистрацията по ДДС става задължителна

Литовско дружество може да търгува без естонски ДДС номер (KMKR), докато облагаемите му продажби в Литва остават на или под €45,000 през предходната и текущата календарна година. В месеца, през който прагът бъде преминат, дружеството се регистрира и започва да начислява ДДС. Две допълнителни правила обхващат малки дружества с чуждестранни доставчици. Купуването на стоки за повече от €14,000 годишно от предприятия в други държави от ЕС изисква регистрация независимо от оборота. Същото важи и за купуването на услуги от тях, защото дружеството трябва само да отчете литовския ДДС върху тези покупки.

Доброволната регистрация е достъпна за всяко дружество с реална стопанска цел и повечето дружества с чуждестранна собственост кандидатстват веднага след регистрация на дружество в Литва. Данъчният орган проверява дали дружеството търгува или предстои да търгува, затова е полезно да разполагате с подписан договор, офис или договор с доставчик при кандидатстването. Заявлението се подава през портала на данъчния орган, обикновено от счетоводителя на дружеството, а решението отнема три работни дни, след като досието е пълно.

Декларации и регистър на фактурите

Регистрирано по ДДС дружество подава декларация за всеки календарен месец до 25-о число на следващия месец и плаща данъка до същата дата. Частта, която изненадва учредителите, е второто подаване. До 20-о число на всеки месец всеки платец на ДДС качва в регистъра на фактурите i.SAF данните за всички фактури, издадени и получени през предходния месец. Данъчният орган автоматично съпоставя фактурите за продажби и покупки между дружества, така че липсваща или несъответстваща фактура се забелязва бързо.

Данъци върху възнагражденията в Литва: колко струва служителят

Възнагражденията в Литва са необичайни в едно отношение: почти всички социални вноски се удържат от заплащането на служителя, вместо да се добавят отгоре. Служителят внася 19.5% от брутната си заплата към Sodra, държавния фонд за социално осигуряване, който покрива пенсия, болест, майчинство и здравно осигуряване. Дружеството добавя само 1.77% при безсрочен договор или 2.49% при срочен. След това се удържа данък върху дохода от 20% след необлагаем доход, който е €747 месечно при минималната заплата, намалява с увеличаването на заплатата и изчезва при около €2,677. Облекчението се прилага само за литовски данъчен резидент.

Тези ставки имат таван и минимум. Високодоходните лица плащат 25% данък върху дохода за частта от годишния доход над около €83,000 и 32% над около €138,700 — нивото, при което вноските към Sodra също спират. Минимумът е важен за много повече дружества. Вноските към Sodra се изчисляват най-малко върху минималната заплата от €1,153 месечно, дори ако действителното възнаграждение е по-ниско. Единствените изключения са служители под 24 години, пенсионери, лица с увреждания или лица, които работят и за друг работодател.

Ето в какво се превръща брутна заплата от €2,000 месечно за местен служител на безсрочен договор.

Малко над една трета от разхода на дружеството за тази заплата отива към държавата. Дружеството отчита месечните вноски пред Sodra и удържания данък върху дохода пред данъчния орган до 15-о число на следващия месец. Вноските се плащат до същата дата; данъкът върху дохода се плаща през месеца, в който се изплаща заплатата.

Заплатата на директора

Всяко литовско UAB има директор, а платеният директор е служител като всеки друг, затова се прилагат същите вноски и същият минимум. Директор на непълно работно време с възнаграждение €400 месечно все пак струва на дружеството вноски към Sodra, изчислени върху €1,153. Директор, който живее в друга държава от ЕС и е осигурен там, може да бъде освободен от Sodra със сертификат A1. Трудовият договор и въпросът за местопребиваването са разгледани в нашето ръководство за директора на литовско дружество.

Дивиденти и данък при източника

След плащането на корпоративния данък оставащата печалба може да бъде разпределена. Дружеството удържа 15% данък върху доходите на физическите лица от дивидентите, изплатени на съдружник физическо лице, независимо дали е местно лице. За чуждестранен собственик това е краят на литовското данъчно облагане, а спогодба за избягване на двойното данъчно облагане може да намали ставката допълнително. Дивидентите, платени на чуждестранно дружество, подлежат на 17% данък при източника, освен ако дружеството майка е притежавало поне 10% от акциите в продължение на дванадесет месеца. В този случай не се удържа нищо, стига дружеството майка да не е установено в посочен данъчен рай. Дивидентите се изплащат от печалбата, посочена в одобрени отчети, което на практика означава веднъж годишно след събранието на съдружниците или в средата на годината въз основа на междинен баланс.

Някои други плащания към чуждестранни предприятия също подлежат на данък при източника, макар че спогодба за избягване на двойното данъчно облагане обикновено го намалява. Обичайните възнаграждения за услуги, управление или консултиране не подлежат на такъв данък, което е важно за собственици, които фактурират на собственото си дружество от чужбина.

Други данъци: имоти, застраховане и опаковки

Няколко по-малки данъка възникват по-често, отколкото собствениците очакват, особено за дружества, които притежават имоти или продават стоки.

Литва няма гербов налог върху договори или прехвърляния на акции, годишен данък върху служебни автомобили или данък върху капитала на дружеството. Акцизите засягат само дружества, които произвеждат или внасят алкохол, тютюн, горива или подсладени напитки.

Календар на подаванията за литовско дружество

Литовските данъци се декларират чрез две онлайн системи — EDS за данъчния орган и портала на Sodra за социално осигуряване — а сроковете са разпределени през месеца. Дружество с един служител и ДДС номер има най-малко четири подавания месечно.

И двете системи работят на литовски език, а подаването изисква квалифициран електронен подпис или собствения достъп на счетоводителя, затова почти всяко дружество с чуждестранна собственост има местен счетоводител, който управлява календара. Предвидете тази такса от самото начало: тя е и основният текущ разход на неактивно дружество, защото нулевите декларации все пак трябва да бъдат подадени.

Учредете своето литовско дружество с Eesti Firma

Данъчната тежест за дружество в Литва е умерена, щом то е правилно организирано: ДДС номер от самото начало, договор на директора, съобразен с минималния праг на Sodra, и счетоводител, който подава всичко навреме. Ние регистрираме дружества в Литва, предоставяме адрес на регистрация, подготвяме трудовия договор на директора и консултираме как следва да бъдат организирани счетоводството и данъчните подавания преди настъпването на първия срок. Ако все още избирате между ново дружество и готово литовско LLC, изпратете ни кратко описание на планирания от Вас бизнес в Литва и ще Ви кажем какъв данък ще струва.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси