Естонско дружество за жители на Германия: e-Residency, данъци и въпросът за Betriebsstätte

Германия е най-бързо растящият източник на заявления за естонската e-Residency. Повече от 8,000 e-residents са от Германия и са учредили над 3,000 естонски дружества. Причината рядко е данъчна. В неотдавнашно проучване на Civey сред 1,500 бъдещи германски основатели бюрокрацията е посочена като най-голямата пречка за започване на бизнес, пред финансовия риск, а 69% заявяват, че биха могли да си представят учредяване в друга държава от ЕС, докато остават в Германия.

След това започва проучването и рано или късно всяка германска форумна тема стига до същата дума: Betriebsstätte. Ако все още избирате между форми на дружества, първо вижте нашето сравнение OÜ и GmbH.

Какво дава естонско OÜ на основател в Германия и какво не дава

OÜ (osaühing) е естонско дружество с ограничена отговорност (OÜ), еквивалентът на германското GmbH.

То Ви дава:

• учредяване онлайн за около ден, след като притежавате карта e-Residency, без час при нотариус и без значителен основен капитал за блокиране;
• квалифициран електронен подпис, който е правно валиден в целия ЕС, включително Германия, за договори, решения на управителния орган и годишни финансови отчети;
• администрация на английски чрез един държавен портал;
• без корпоративен данък върху печалбата, която запазвате в бизнеса, при условие че дружеството се управлява извън Германия.

То не Ви дава:

• освобождаване от германски данък върху бизнес, който лично управлявате от Германия;
• освобождаване от германското здравно и пенсионно осигуряване;
• автоматичен естонски ДДС номер (KMKR), защото Естонският данъчен и митнически съвет регистрира само дружества с реална бизнес връзка с Естония (вижте нашето ръководство за отказани регистрации по ДДС).

Колко данък плаща жител на Германия: €100,000 печалба чрез OÜ

Моделът е прост: един собственик, бизнес с услуги и €100,000 годишна печалба след разходи. Ставките са действащите към момента на писане, закръглени и без църковен данък.

Естония облага печалбата само когато тя се разпределя, с 22%. Редът за изплащането вече включва германския плосък данък върху дивидентите (Abgeltungsteuer) от 26.375%, така че общата тежест е около 43% чрез OÜ спрямо около 48% чрез германско дружество.

Струва ли си естонско дружество? Четири основатели в Германия, четири извода

Фрийлансърът, работещ от Германия

Анна е самостоятелна UX консултантка в Хамбург и работи сама от дома си. Нейното OÜ би се управлявало изцяло от Германия, поради което Германия е мястото на ефективното му управление и печалбата му се облага там. Тя получава дигиталното дружество и губи отлагането. Извод: подходящо за удобство, не за данъци. Статутът на фрийлансър обикновено е по-прост.

Служителят със страничен бизнес

Йонас има работа на пълен работен ден в Мюнхен и продава софтуерен инструмент като странична дейност. Същата логика важи както при Анна, а при няколко хиляди евро печалба счетоводните разходи в друга държава струват повече, отколкото спестяват. Извод: изчакайте. OÜ става интересно, когато проектът привлече партньори в чужбина или Йонас напусне Германия.

Съоснователят на международен екип

Лена разработва SaaS продукт с партньори в чужбина. Нейният управляващ партньор живее в Талин и управлява дружеството оттам. Лена притежава 40%, работи по продукта от Берлин и получава заплата по пазарна ставка, обложена в Германия. Управлението е извън Германия. Жителите на Германия притежават под половината от дяловете, така че и германските правила за контролирани чуждестранни дружества не се прилагат. Екипът реинвестира €100,000 годишно вместо €70,000. Извод: много подходящо.

Основателят, който напуска Германия

Макс се премества в Португалия следващата пролет. Щом се откаже от германското си данъчно резидентство, германските правила за управление вече не се прилагат, а дружество, управлявано онлайн, подхожда на живота на дигитален номад. Дяловете в дружество, учредено след преместването, са извън германския данък при напускане (Wegzugsbesteuerung); дяловете, поскъпнали през германските му години, не са. Извод: най-подходящият от четирите случая. Учредете дружеството след преместването и проверете правилата на новата държава.

Двама от четиримата получават данъчното предимство. И четиримата получават дигиталното дружество.

Управление на естонско дружество от Германия: вариантът с постоянен обект

Ако сте в положението на Анна и все пак искате OÜ заради неговата простота, има ясен начин. Дружеството регистрира своя германски постоянен обект (Betriebsstätte) в местната данъчна служба (Finanzamt), води германско счетоводство за него и плаща германски корпоративен и търговски данък (Gewerbesteuer) върху реализираната там печалба. Естонският данъчен и митнически съвет потвърждава другата част: когато тази печалба по-късно се изплати като дивидент, Естония не я облага отново, защото вече е обложена в чужбина. Дружеството все пак отчита разпределението в Естония и трябва да пази доказателство за платения германски данък.

Резултатът е една данъчна сметка и два комплекта счетоводни книги, по един във всяка държава, затова ще Ви е нужен данъчен консултант, който работи уверено и с двете. Германските e-residents, които избират този вариант, го правят заради дигиталната администрация и приемат германската данъчна сметка като цена на живота в Германия.

Три данъчни преки пътя, които не работят за жители на Германия

• „Ще получавам само дивиденти и ще плащам 22%.“ 22% е данъкът на дружеството. Като жител на Германия плащате и 26.375% върху дивидента, който получавате.
• „Ще фактурирам на собственото си OÜ като фрийлансър.“ Това не променя мястото, от което се управлява дружеството, а фрийлансър с един клиент поражда въпроса за Scheinselbstständigkeit от страна на пенсионния осигурител.
• „Ще назнача директор в Естония само на хартия.“ Дружеството се управлява там, където се вземат решенията му. Директор, който само подписва изпратеното от Вас, не променя нищо и изглежда зле при проверка.

Въпросите, които германските e-Residents задават най-често

Трябва ли да декларирам естонското си дружество пред Finanzamt?

Да. Участие от 10% или повече в чуждестранно дружество се декларира пред Finanzamt с годишната Ви данъчна декларация най-късно 14 месеца след края на съответната година. Пропуснатото деклариране може да струва до €25,000. Естонският регистър е публичен и държавите от ЕС обменят банкови данни, затова прозрачността е единственият разумен план.

Как да си плащам: дивиденти, заплата или възнаграждение на член на управителния орган?

Какво се случва с германското ми здравно осигуряване?

Нищо не се променя. Социалното осигуряване следва мястото, където физически работите, така че запазвате германското си здравно осигуряване, задължително или частно, и пенсионното си покритие. Удостоверение A1, издадено от германска страна, документира това и освобождава възнаграждението Ви на член на управителния орган от естонски социален данък. Задължителните здравни осигурители го издават на своите членове; пенсионният осигурител или DVKA обработва останалите случаи.

Ще приемат ли германските клиенти фактури от естонско дружество?

Да. OÜ е обикновено дружество от ЕС. Кой ДДС номер се посочва във фактурата зависи от мястото, от което се управлява бизнесът. Дружество, работещо от Естония, фактурира германски предприятия по правилото за обратно начисляване. Дружество, управлявано от Германия, обикновено се нуждае от германска регистрация по ДДС.

Коя бизнес сметка може да използва OÜ?

Повечето основатели избират платежна институция от ЕС или естонска банка. Нашият преглед на сметки за естонски дружества на нерезиденти сравнява вариантите.

Как да регистрирам естонско дружество от Германия?

Онлайн функцията на германската Ви лична карта се приема за влизане в естонския регистър, но не и за подписване на заявление за учредяване. Повечето основатели кандидатстват за e-Residency. Държавната такса в момента е €150, а картата се получава в Берлин или от мобилния пункт за получаване във Франкфурт, обикновено в рамките на шест до осем седмици. Ако това чакане е твърде дълго, алтернативите са нотариус в Талин или апостилирано пълномощно, и двете описани в нашето ръководство за регистрация без e-Residency. Регистрацията на дружеството струва €265 държавни такси, а последващите текущи разходи са юридическият адрес, лицето за контакт (kontaktisik) и счетоводството.

Учредете своето естонско дружество от Германия с Eesti Firma

Eesti Firma е лицензиран естонски доставчик на услуги за дружества. Регистрираме дружеството по най-подходящия за Вас начин, осигуряваме юридическия адрес и лице за контакт (kontaktisik), и извършваме счетоводство, ДДС и документацията за A1, така че германският Ви консултант да получава точни данни. В началото питаме кой и откъде ще управлява дружеството и Ви казваме на кой от четирите основатели приличате. Оттам учредяване на дружество в Естония обикновено отнема няколко дни.

Изпратете запитване

Често задавани въпроси