Корпоративен данък: как Естония се сравнява с най-големите европейски икономики

Повечето основатели, които разглеждат Естония, идват от държава, в която корпоративният данък действа така: дружеството приключва годината, изчислява печалбата си и плаща процент от нея. Дали собствениците изтеглят нещо, няма значение. В Естония не е така и това единствено разграничение обяснява почти всяко твърдение, което сте чели за „0% корпоративен данък“, включително преувеличените.

Това сравнение на корпоративния данък поставя Естония до петте най-големи икономики в Западна Европа: Обединеното кралство, Германия, Франция, Испания и Италия. То е написано за основатели без данъчна подготовка: таблица със ставки, изчислен пример и по няколко реда за всяка държава.

Два начина за облагане на печалбата на дружеството

В Обединеното кралство, Германия, Франция, Испания и Италия корпоративният данък е годишен данък върху печалбата. Дружеството подава декларация след края на годината, плаща данъка, обикновено на вноски през годината, а остатъкът принадлежи на бизнеса. Когато собствениците изтеглят тези средства като дивидент, те плащат личен данък върху тях втори път. Следователно има две нива: едно при дружеството и едно при съдружника.

Естония има едно ниво, начислявано в различен момент. Естонско дружество не плаща корпоративен данък върху печалбата, която запазва. Данъкът възниква при разпределяне на печалбата, в размер на 22/78 от нетната сума, което е същото като 22% от брутния дивидент, а съдружникът не плаща допълнителен естонски данък върху него. Няма годишна декларация за корпоративен данък и няма авансово плащане. Механизмът е обяснен в нашето ръководство за корпоративния данък в Естония; тук целта е сравнението.

Ставки на корпоративния данък в Европа: шест държави накратко

Открояват се две неща. Естонските 22% не са най-ниската ставка в таблицата: ставката за малка печалба в Обединеното кралство и ставките за малки дружества във Франция и Испания са по-ниски. Но всяка друга държава има втори ред в колоната за дивидентите и именно там се отваря разликата. Естонски дивидент струва общо 22%. Германският струва около 30% на равнище дружество и след това още 26% при съдружника.

Източници: ставки на корпоративния данък на HMRC и данък върху дивидентите, данъчните обобщения на PwC за Германия, Испания и Италия, Bpifrance относно френските ставки и Estonian Tax and Customs Board.

Какво скрива обявената ставка по държави

Обединеното кралство

19% се прилагат само за печалби до £50 000. Между £50 000 и £250 000 ставката постепенно се увеличава към 25%, така че дружество с £100 000 печалба плаща около 22,75%. След това дивидентите се облагат с 10,75%, 35,75% или 39,35% според доходната група на собственика. Нашето сравнение на Естония и Обединеното кралство за основатели, които не са местни лица обхваща останалата част от картината.

Германия

Германия начислява два данъка върху една и съща печалба. Корпоративният данък е 15% плюс 5,5% солидарна добавка, или общо 15,825%; отгоре се начислява данък върху търговската дейност, определян от всяка община, който варира от около 7% до над 20%. В повечето градове двата данъка заедно са около 30%. Германия е приела постепенно намаляване на корпоративния данък към 10%, но данъкът върху търговската дейност остава, така че комбинираната ставка все пак ще бъде около 25%. Нашето ръководство за естонско дружество за германски жители показва как германски собственик се облага върху естонски дивиденти.

Франция

Стандартната ставка е 25%, а малките и средните дружества плащат 15% върху първите €42 500 печалба. Дивидентите се облагат по фиксирания данък (prélèvement forfaitaire unique): 12,8% данък върху дохода плюс 18,6% социални вноски, или общо 31,4%.

Испания

25% е общата ставка. Дружество с оборот под €1 милион плаща 19% върху първите €50 000 печалба и 21% върху остатъка. Ново дружество плаща 15% през първите си две печеливши години. Дивидентите се облагат по скалата за спестявания, от 19% върху първите €6 000 до 30% над €300 000. Нашето ръководство за естонско дружество за испански жители разглежда изчисленията за испански собственик.

Италия

Италия начислява IRES от 24% и регионален данък IRAP със стандартна ставка 3,9%, изчисляван върху по-широка основа от печалбата. Заедно са приблизително 28%. Дивидентите, изплатени на физическо лице, се облагат с фиксирани 26%, което прави Италия и Германия с най-високото комбинирано облагане от петте държави.

€100 000 печалба: запазена в дружеството или изплатена

Примерът приема малко дружество и собственик, който живее в същата държава и няма други доходи. Редът за Обединеното кралство е в паунди. Франция и Испания използват ставките си за малки дружества, Германия – среден данък върху търговската дейност от 14%, Италия – стандартната ставка IRAP върху цялата печалба, а Обединеното кралство – личните облекчения и облекченията за дивиденти. Числата са закръглени; Вашите зависят от региона, размера на дружеството и други доходи.

Първата колона е мястото, където разликата е най-голяма. Дружество, което реинвестира, плаща €20 000–30 000 годишно в петте класически системи и нищо в Естония, докато печалбата остава в бизнеса. Във втората колона Естония все още е най-евтина, но разликата се стеснява до около €14 000–€26 000.

Кога естонският модел помага и кога не

Моделът възнаграждава собствениците, които оставят печалба в дружеството за растеж, паричен резерв или просто докато им потрябва. Два въпроса определят дали той работи за Вас: къде плащате данък върху дивидента и откъде се управлява дружеството.

Първият е Вашият собствен данък в държавата, в която живеете. Ако живеете в една от петте държави и притежавате естонско дружество, естонските 22% са данък върху дружеството, а не данък при източника за Вас. Поради това Вашата държава облага дивидента изцяло и не предоставя данъчен кредит за него. Следващата таблица показва какво означава това при същите €100 000, изплатени изцяло.

Следователно за собственик, който изплаща всичко всяка година, естонско дружество спестява приблизително €4 000–6 000 годишно в Германия и Италия, само няколкостотин паунда в Обединеното кралство и струва около €1 000–1 500 повече във Франция и Испания. Реалното спестяване е в неразпределената печалба: всяка година, през която печалбата остава в дружеството, Естония не начислява нищо, а местната система начислява своите €20 000–30 000. Нашето ръководство за дивидентите в Естония обяснява как работи изплащането.

Вторият въпрос е откъде всъщност се управлява дружеството. Ако всяко решение се взема в Мадрид или Мюнхен, испанският или германският данъчен орган може да третира дружеството като местно лице там или да установи място на стопанска дейност. Тогава той облага печалбата всяка година по собствените си правила. e-Residency не променя това. Повечето от петте държави имат и правила за контролирани чуждестранни дружества, които могат да облагат неразпределената печалба в държавата по местоживеене, когато дружеството получава основно пасивни доходи, като лихви или възнаграждения за права. Обясняваме критерия и как да го изпълните в статията ни за управление на естонско дружество при живот в чужбина.

Учредяване в Естония с Eesti Firma

Ако сравнението Ви насочва към Естония, ние извършваме учредяване на дружество в Естония от първата консултация до вписването в естонски търговски регистър (Äriregister). След това нашите счетоводители обработват месечните декларации, за да действа отсрочването по описания начин. Кажете ни къде живеете и каква част от печалбата планирате да изтеглите, и ще Ви кажем как изглеждат естонските изчисления за Вас.

Изпратете запитване