Rychlá odpověď
Litevská společnost platí čtyři hlavní daně. DPH činí 21 % a registrace je povinná, jakmile prodej v Litvě v kalendářním roce přesáhne 45 000 €. Každá mzda zahrnuje odvody Sodra ve výši 19,5 % a daň z příjmů ve výši 20 % sražené zaměstnanci, plus 1,77 % placených společností navíc. Daň z příjmů právnických osob z ročního zisku činí 17 %, nebo 7 % pro malou společnost, a dividendy fyzickému vlastníkovi jsou pak zdaněny jednotnou sazbou 15 %. Mzdová podání jsou splatná do 15. dne každého měsíce, registr faktur do 20. dne a přiznání k DPH do 25. dne.
Společnost v Litvě řeší několik daní a většina z nich nesouvisí se ziskem. DPH se pojí téměř s každým prodejem, odvody Sodra a daň z příjmů s každou mzdou a s každou dividendou 15% daň. Daň z příjmů právnických osob ze samotného zisku je jen jednou položkou rozpočtu.
Tento průvodce je popisuje jednu po druhé, včetně sazeb, limitů a lhůt. Je určen zahraničnímu zakladateli, který zvažuje společnost v Litvě nebo právě založil litevskou UAB, a nepředpokládá předchozí znalost litevského systému. Údaje jsou aktuální k říjnu 2026.
Daně placené litevskou společností v přehledu
Tabulka shrnuje daně v Litvě pro typickou estonskou společnost s ručením omezeným (OÜ), litevskou UAB neboli LLC. První čtyři se týkají téměř každé obchodní společnosti; ostatní závisí na tom, co vlastní a komu platí.
| Daň | Sazba | Kdy se uplatní |
|---|---|---|
| Daň z příjmů právnických osob | 17 %; 7 % pro malé společnosti; 0 % v prvních dvou letech nové malé společnosti | Z ročního zisku, jednou ročně |
| Daň z přidané hodnoty (DPH) | 21 %, se sníženými sazbami 12 % a 5 % | Povinně, když prodej v Litvě v kalendářním roce přesáhne 45 000 € |
| Odvody Sodra | 19,5 % sražených zaměstnanci; 1,77 % placených společností | Z každé mzdy, nejméně z minimální mzdy 1 153 € |
| Daň z příjmů fyzických osob | 20 %; 25 % a 32 % z vysokých ročních příjmů | Sráží se ze mzdy po nezdanitelné částce až 747 € měsíčně |
| Daň z dividend | 15 % pro fyzického vlastníka; 17 % pro zahraniční společnost, není-li osvobozena | Sráží ji společnost při výplatě zisku |
| Srážková daň z plateb do zahraničí | 10 % až 17 % | Z úroků, licenčních poplatků a příjmů z litevských nemovitostí placených nerezidentům |
| Daň z nemovitostí | 0,5 % až 3 % ze zdanitelné hodnoty, plus 0,2 % | Z budov vlastněných společností; pozemky se zdaňují samostatně |
Daň z příjmů právnických osob: stručně
Litevská společnost platí daň z příjmů právnických osob ze svého ročního zisku ve výši 17 %. Malá společnost s ročními příjmy 300 000 € nebo méně platí 7 %. Nově registrovaná malá společnost vlastněná fyzickými osobami nemusí za první dvě zdaňovací období platit nic, pokud splní několik podmínek. Přiznání se podává jednou ročně a daň se hradí do 15. června. Podmínky snížených sazeb, započítávání propojených společností a okolnosti vedoucí ke ztrátě úlevy vysvětluje náš průvodce daní z příjmů právnických osob v Litvě.
DPH v Litvě: sazby, registrace a měsíční podání
DPH je daní, se kterou se obchodní společnost setká jako první. Základní sazba činí 21 %. Sazba 12 % platí pro ubytování, přepravu cestujících a vstupenky na kulturní akce a sazba 5 % pro knihy, periodika a některé léky. Vývozy a dodávky zákazníkům registrovaným k DPH v jiných zemích EU mají nulovou sazbu, zatímco finanční, pojišťovací, zdravotní a vzdělávací služby jsou osvobozeny. Snížená sazba 9 %, kterou starší průvodce stále uvádějí, již neexistuje.
Kdy se registrace k DPH stává povinnou
Litevská společnost může obchodovat bez estonského čísla plátce DPH (KMKR), pokud její zdanitelné prodeje v Litvě v předchozím i aktuálním kalendářním roce nepřesáhnou 45 000 €. V měsíci překročení limitu se společnost zaregistruje a začne účtovat DPH. Dvě další pravidla se vztahují na malé společnosti se zahraničními dodavateli. Nákup zboží v hodnotě nad 14 000 € ročně od podniků v jiných zemích EU vyžaduje registraci bez ohledu na obrat. Totéž platí při nákupu služeb od nich, protože společnost musí z těchto nákupů sama přiznat litevskou DPH.
Dobrovolná registrace je otevřena každé společnosti se skutečným obchodním účelem a většina zahraničně vlastněných společností žádá hned po registraci společnosti v Litvě. Daňový úřad ověřuje, že společnost obchoduje nebo se na to chystá, proto při žádosti pomůže mít připravenou podepsanou smlouvu, kancelář nebo smlouvu s dodavatelem. Žádost se podává přes portál daňového úřadu, obvykle ji podává účetní společnosti, a rozhodnutí trvá tři pracovní dny po kompletním podání.
Přiznání a registr faktur
Společnost registrovaná k DPH podává přiznání za každý kalendářní měsíc do 25. dne následujícího měsíce a do stejného data platí daň. Část, která zakladatele překvapuje, je druhé podání. Do 20. dne každého měsíce každý plátce DPH nahrává do registru faktur i.SAF údaje o všech fakturách vystavených a přijatých v předchozím měsíci. Daňový úřad automaticky páruje prodejní a nákupní faktury mezi společnostmi, takže chybějící či neshodná faktura je rychle odhalena.
Daně ze mzdy v Litvě: kolik stojí zaměstnanec
Mzdový systém v Litvě je v jednom ohledu neobvyklý: téměř všechny sociální odvody se strhávají ze mzdy zaměstnance, místo aby se připočítávaly navíc. Zaměstnanec odvádí 19,5 % hrubé mzdy do Sodra, státního fondu sociálního pojištění, který kryje důchodové, nemocenské, mateřské a zdravotní pojištění. Společnost přidává jen 1,77 % u smlouvy na dobu neurčitou nebo 2,49 % u smlouvy na dobu určitou. Daň z příjmů se pak sráží ve výši 20 % po nezdanitelné částce, která činí při minimální mzdě 747 € měsíčně, s rostoucí mzdou klesá a zaniká přibližně při 2 677 €. Nárok na tuto částku má jen litevský daňový rezident.
Tyto sazby mají strop i minimum. Osoby s vysokými příjmy platí 25% daň z příjmů z části ročního příjmu nad přibližně 83 000 € a 32 % nad přibližně 138 700 €, což je úroveň, kde také končí odvody Sodra. Minimum se týká mnohem více společností. Odvody Sodra se počítají alespoň z minimální mzdy 1 153 € měsíčně, i když je skutečná mzda nižší. Jedinou výjimkou jsou zaměstnanci mladší 24 let, důchodci, osoby se zdravotním postižením nebo osoby pracující také pro jiného zaměstnavatele.
Takto se pro rezidentního zaměstnance se smlouvou na dobu neurčitou změní hrubá mzda 2 000 € měsíčně.
| Položka | Částka za měsíc |
|---|---|
| Hrubá mzda | 2 000,00 € |
| Odvody Sodra zaměstnavatele (1,77 %) | 35,40 € |
| Celkové náklady společnosti | 2 035,40 € |
| Odvody Sodra zaměstnance (19,5 %) | 390,00 € |
| Nezdanitelná částka: 747 € méně 0,49 × (2 000 € − 1 153 €) | 331,97 € |
| Daň z příjmů: 20 % z 2 000 € po odečtení nezdanitelné částky | 333,61 € |
| Čistá mzda | 1 276,39 € |
| Daně a odvody celkem | 759,01 € |
O něco více než třetina výdajů společnosti na tuto mzdu jde státu. Společnost do 15. dne následujícího měsíce hlásí Sodra odvody za měsíc a daňovému úřadu sraženou daň z příjmů. Odvody se platí do stejného data; daň z příjmů se platí v měsíci výplaty mzdy.
Mzda ředitele
Každá litevská UAB má ředitele a placený ředitel je zaměstnancem jako každý jiný, takže platí stejné odvody i stejné minimum. Ředitel na částečný úvazek s měsíční mzdou 400 € stále stojí společnost odvody Sodra vypočtené z 1 153 €. Ředitel, který žije v jiné zemi EU a je tam pojištěn, může být s potvrzením A1 od Sodra osvobozen. Pracovní smlouvu a otázku rezidence řeší náš průvodce ředitelem litevské společnosti.
Dividendy a srážková daň
Po zaplacení daně z příjmů právnických osob lze zbývající zisk rozdělit. Společnost sráží 15% daň z příjmů fyzických osob z dividend vyplácených fyzickému společníkovi, rezidentovi i nerezidentovi. Pro zahraničního vlastníka je tím litevské zdanění ukončeno a smlouva o zamezení dvojího zdanění může sazbu dále snížit. Dividendy placené zahraniční společnosti podléhají 17% srážkové dani, pokud mateřská společnost nedržela alespoň 10 % podílů po dobu dvanácti měsíců. V takovém případě se nic nesráží, pokud mateřská společnost nesídlí na uvedeném daňovém ráji. Dividendy se vyplácejí ze zisku uvedeného ve schválené účetní závěrce, což v praxi znamená jednou ročně po schůzi společníků, nebo v polovině roku z mezitímní rozvahy.
Některé další platby zahraničním podnikům také podléhají srážkové dani, ačkoli smlouva o zamezení dvojího zdanění ji obvykle snižuje. Běžné odměny za služby, řízení nebo poradenství jí nepodléhají, což je důležité pro vlastníky, kteří své vlastní společnosti fakturují ze zahraničí.
| Platba nerezidentovi | Srážková sazba | Jak ji snížit |
|---|---|---|
| Úroky | 10 % | 0 %, pokud je věřitel společností v EHP nebo smluvní zemi |
| Licenční poplatky | 10 % | Smluvní sazba, často 0 % nebo 5 %; 0 % mezi propojenými společnostmi v EU |
| Prodej nebo pronájem litevské nemovitosti | 17 % | Úleva podle smlouvy nebo daň ze zisku místo z hrubé ceny |
| Odměny za služby, řízení nebo poradenství | 0 % | Není třeba nic dělat |
Další daně: majetek, pojištění a obaly
Několik menších daní se objevuje častěji, než vlastníci očekávají, zejména u společností vlastnících majetek nebo prodávajících zboží.
| Daň | Co to je | Co to znamená pro malou UAB |
|---|---|---|
| Daň z nemovitostí a pozemků | 0,5 % až 3 % ročně ze zdanitelné hodnoty budov stanovené obcí, plus 0,2 % ze všech komerčních nemovitostí; pozemky 0,01 % až 4 % | Jen pokud společnost vlastní majetek. Zdanitelné hodnoty jsou pod tržními cenami; přiznání a platba jsou splatné do 15. února |
| Příspěvek na zabezpečení z pojištění | Poplatek 10 % z pojistného u smluv neživotního pojištění, placený pojistiteli | Pojistitelé jej promítají do ceny, takže pojištění majetku, vozidel a odpovědnosti stojí přibližně o desetinu více |
| Daň z obalů a výrobků | Poplatek z obalů a uvedených výrobků uvedených na litevský trh | Internetový obchod zasílající zásilky litevským zákazníkům jej platí z krabic a tašek, pokud se nezapojí do recyklačního systému |
Litva nemá kolkovné ze smluv ani převodů podílů, roční daň ze služebních vozů ani daň z kapitálu společnosti. Spotřební daně se týkají jen společností vyrábějících nebo dovážejících alkohol, tabák, paliva nebo slazené nápoje.
Kalendář podání pro litevskou společnost
Litevské daně se vykazují prostřednictvím dvou online systémů, EDS pro daňový úřad a portálu Sodra pro sociální pojištění, přičemž lhůty jsou rozloženy během měsíce. Společnost s jedním zaměstnancem a estonským číslem plátce DPH (KMKR) má nejméně čtyři měsíční podání.
| Povinnost | Lhůta |
|---|---|
| Hlášení Sodra o mzdách a odvodech a platba | 15. den následujícího měsíce |
| Daň z příjmů sražená ze mzdy a dividend | Přiznání do 15. dne následujícího měsíce; daň se platí v měsíci platby |
| Registr faktur i.SAF | 20. den následujícího měsíce |
| Přiznání k DPH a platba | 25. den následujícího měsíce |
| Roční přiznání a platba daně z příjmů právnických osob | 15. června následujícího roku |
| Roční účetní závěrka | Schválena do čtyř měsíců po konci roku a podána do Registru právnických osob do 30 dnů od schválení, tedy do konce května |
Oba systémy fungují v litevštině a podání vyžaduje kvalifikovaný elektronický podpis nebo vlastní přístup účetního, takže téměř každá zahraničně vlastněná společnost má místního účetního, který kalendář spravuje. S tímto poplatkem počítejte od začátku: je také hlavním provozním nákladem neaktivní společnosti, protože nulová přiznání se stále musí podávat.
Založení litevské společnosti s Eesti Firma
Daňové zatížení společnosti v Litvě je při správném nastavení mírné: estonské číslo plátce DPH (KMKR) od začátku, smlouva ředitele respektující minimum Sodra a účetní, který podává včas. Registrujeme společnosti v Litvě, poskytujeme sídlo společnosti, připravujeme pracovní smlouvu ředitele a radíme, jak organizovat účetnictví a daňová podání před první lhůtou. Pokud se stále rozhodujete mezi novou společností a hotovou litevskou LLC, pošlete nám stručný popis svého plánovaného podnikání v Litvě a sdělíme vám, kolik bude činit daň.
Často kladené otázky
Daň z příjmů právnických osob 17 % z ročního zisku, nebo 7 % pro malou společnost. DPH 21 %, jakmile prodej v kalendářním roce přesáhne 45 000 €. Odvody Sodra 19,5 % plus 1,77 % a daň z příjmů 20 % ze mzdy. Daň 15 % z dividend vyplacených fyzickým osobám a daně z nemovitostí, pokud společnost nemovitosti vlastní.
45 000 € zdanitelných prodejů v Litvě v předchozím nebo aktuálním kalendářním roce. Nákup zboží nad 14 000 € ročně nebo jakýchkoli služeb od podniků v jiných zemích EU vyžaduje registraci bez ohledu na obrat; dobrovolná registrace je povolena.
Hrubou mzdu plus 1,77 % na odvodech Sodra při smlouvě na dobu neurčitou. Hrubá mzda 2 000 € stojí společnost přibližně 2 035 € a rezidentnímu zaměstnanci po odvodech Sodra 19,5 % a dani z příjmů zůstane přibližně 1 276 €.
Společnost sráží 15% daň z příjmů fyzických osob z dividend vyplacených fyzickému společníkovi, ať žije v Litvě nebo v zahraničí. Dividendy vyplacené zahraniční mateřské společnosti podléhají 17% srážkové dani, pokud mateřská společnost nedržela alespoň 10 % podílů po dobu dvanácti měsíců nebo se neuplatní smlouva.
Společnost bez prodejů, zaměstnanců a zisku neplatí daň z příjmů právnických osob, DPH ani odvody Sodra a daň z nemovitostí jen tehdy, pokud majetek vlastní. Stále podává nulová přiznání a roční účetní závěrku, takže poplatek účetního je jejím hlavním provozním nákladem.
