Rychlá odpověď
Lotyšský rezident může vlastnit a řídit estonskou OÜ bez stěhování. Lotyšské eID nebo Smart-ID vás přihlásí do estonského e-Obchodního rejstříku, nemůže však podepsat návrh na založení, takže společnost založíte s kartou e-Residency, u notáře v Tallinnu nebo na základě plné moci ověřené v Lotyšsku — apostila není potřeba. Společnost potřebuje estonskou právní adresu; kontaktní osoba je povinná pouze při registraci na lotyšské adrese. Dividendy zdaněné v Estonsku jsou obecně osvobozeny od lotyšské daně z příjmů fyzických osob; mzda za práci vykonanou v Lotyšsku se zdaňuje v Lotyšsku.Lotyšští zakladatelé míří do Estonska ze dvou důvodů a ani jedním z nich není hlavní sazba daně: Lotyšsko používá stejný model zdanění při rozdělení zisku a naše srovnání Estonska a Lotyšska tuto otázku objasňuje. Jedna skupina expanduje na sever a potřebuje estonský subjekt pro estonské klienty a zakázky. Druhá provozuje digitální či exportní podnikání a chce společnost spravovanou zcela online, bez lotyšských pravidel, která prodražují provoz malé SIA. Tento průvodce odpovídá na otázky, které si obě skupiny kladou při rozhodování o založení společnosti v Estonsku z Lotyšska: jak osoba žijící v Lotyšsku podepisuje, co vyžaduje rejstřík a kde se zdaňuje mzda, dividendy a sociální pojištění.
Proč lotyšští podnikatelé zakládají estonskou OÜ
- Žádná domnělá odměna člena vedení. Lotyšsko zdaňuje člena vedení z fiktivní minimální mzdy (*valdes locekļa domājamais ienākums*) v každém měsíci, kdy obrat přesáhne pětinásobek minimální mzdy a nikdo nepobírá alespoň minimální mzdu. Estonsko nemá pravidlo domnělého příjmu ani minimální sociální daň za neplaceného člena vedení — estonský daňový úřad však očekává, že vlastník, který společnost aktivně řídí, bude pobírat přiměřenou odměnu, namísto aby vše čerpal jako dividendy.
- Estonská tvář pro estonské zákazníky. OÜ s estonským DIČ a registračním kódem snadněji uzavírá obchody s estonskými společnostmi a veřejnými zadavateli, jimž by lotyšská SIA musela nejprve vysvětlovat svou situaci.
- Jeden systém bez místního prostředníka. Obchodní rejstřík, daňový úřad a výroční výkaznictví jsou v jednom anglickojazyčném prostředí, které může vlastník v Lotyšsku spravovat sám; základní kapitál začíná na jednom centu.
Registrace OÜ z Lotyšska: lotyšské eID, e-Residency nebo notář
Většina lotyšských zakladatelů předpokládá, že lotyšský průkaz totožnosti nebo Smart-ID otevře estonský portál pro registraci společností stejně jako lotyšské e-služby. To je jen napůl pravda: přihlášení přes EU eID, včetně lotyšských přihlašovacích údajů, vám umožní pouze zobrazit data. Návrhy na založení a výroční zprávy musí být podepsány estonským průkazem totožnosti, kartou e-Residency, estonským Mobile-ID nebo estonským Smart-ID — Smart-ID spojené s lotyšským osobním kódem nestačí. Pro registraci estonské společnosti z Lotyšska tak zbývají tři reálné cesty.
| Cesta | Co potřebujete | Doba do získání registračního kódu |
|---|---|---|
| e-Residency pro lotyšské občany | Online žádost, státní poplatek €150, vyzvednutí karty na Estonském velvyslanectví v Rize | Karta za 3–8 týdnů; společnost je obvykle zapsána následující pracovní den po podpisu |
| Notář v Tallinnu | Jedna schůzka s lotyšským pasem nebo průkazem totožnosti; digitální identita není potřeba | Obvykle 1–5 pracovních dnů po schůzce |
| Plná moc | Plná moc ověřená lotyšským notářem — bez apostily díky estonsko-lotyšské smlouvě o právní pomoci | Obvykle 1–5 pracovních dnů poté, co plná moc dorazí do Tallinnu |
Plánujete-li si v dalších letech sami podepisovat změny v rejstříku a výkazy, požádejte o e-Residency již nyní a pro samotné založení využijte notáře nebo plnou moc, pokud na kartu nemůžete čekat. Postup notářské cesty popisuje náš průvodce registrací bez e-Residency; pro lotyšského zakladatele se mění to, že plná moc nepotřebuje apostilu a kartu lze vyzvednout v Rize.
Co estonský rejstřík očekává od lotyšského zakladatele
- Adresa a kontaktní osoba. Většina lotyšských vlastníků si pronajímá estonskou právní adresu od licencovaného poskytovatele; kontaktní osoba je pak nepovinná, mnozí ji však zachovávají, aby úřední pošta měla estonského příjemce. Je-li OÜ místo toho registrována na lotyšské adrese, je licencovaná kontaktní osoba v Estonsku povinná.
- Kapitál a poplatek. Základní kapitál od €0.01 na společníka, splatný později; státní poplatek €265 za zápis při založení.
- Totožnost. Stačí lotyšský pas nebo průkaz totožnosti; místní jednatel ani společník nejsou vyžadováni.
Společnost v Estonsku, práce v Lotyšsku: kde se zdaňuje mzda, odměny člena vedení a dividendy
Otázka, kterou lotyšští účetní dostávají nejčastěji: společnost je v Estonsku, vlastník je lotyšským daňovým rezidentem a práce se vykonává v Lotyšsku — kdo zdaňuje co? Podle smlouvy mezi Estonskem a Lotyšskem o zamezení dvojího zdanění se tři druhy plateb řídí třemi odlišnými pravidly.
| Platba | Estonská strana | Lotyšská strana |
|---|---|---|
| Dividendy | OÜ při rozdělení zisku platí daň z příjmů právnických osob 22/78 | Obecně osvobozeny od lotyšské daně z příjmů fyzických osob, protože daň z příjmů právnických osob již byla zaplacena ve státě EU |
| Odměna člena vedení | Estonsko sráží daň z příjmů z odměn jednatelů bez ohledu na místo vašeho bydliště (smlouva to umožňuje) a připočítává sociální daň, pokud neplatí lotyšské potvrzení A1 | Sociální pojištění obvykle zůstává v Lotyšsku — před první platbou si vyžádejte A1 od VSAA |
| Mzda za práci vykonanou v Lotyšsku | V Estonsku se nezdaňuje | Zdaňuje se v Lotyšsku: zaregistrujete se tam jako plátce daně ze mzdy, nebo se OÜ zaregistruje v Lotyšsku jako zaměstnavatel; sociální odvody se řídí rozhodnutím VSAA |
Řízení OÜ z Lotyšska: otázka ekonomické podstaty
Teoreticky by OÜ řízená zcela z Lotyšska mohla být považována za společnost s tamní stálou provozovnou (*pastāvīgā pārstāvniecība*). V praxi jde u společnosti řízené vlastníkem se zahraničními klienty zřídkakdy o problém: Lotyšsko zdaňuje zisk společnosti až při rozdělení, stejně jako Estonsko, a dividendy od společnosti z EU jsou již osvobozeny od lotyšské daně z příjmů fyzických osob, takže lotyšská strana má jen málo co nárokovat. Pozornost naopak přitahují mzdy — osoby fyzicky pracující v Lotyšsku, jejichž mzda se nezdaňuje nikde nebo jen v Estonsku. Zaměstnance pracující v Lotyšsku veďte na lotyšské mzdové agendě a zachovejte skutečnou estonskou podstatu společnosti; náš průvodce provozováním estonské společnosti při životě v zahraničí otázku podstaty podrobně vysvětluje.
DPH, když jsou vaši zákazníci v Lotyšsku
Prodeje lotyšským podnikům registrovaným k DPH podléhají režimu reverse charge. Prodej estonským zákazníkům nebo překročení €40,000 zdanitelných plnění v Estonsku vyžaduje estonskou registraci k DPH.
Registrace estonské OÜ z Lotyšska s Eesti Firma
Eesti Firma pomáhá lotyšským zakladatelům založit podnikání v Estonsku z Lotyšska kteroukoli ze tří cest: připraví dokumentaci, zatímco je karta e-Residency na cestě, objedná notáře v Tallinnu podle termínu vaší návštěvy nebo sepíše plnou moc pro vašeho lotyšského notáře a podá návrh za vás. Naše balíčky založení společnosti v Estonsku zahrnují právní adresu a kontaktní osobu; stejný tým převezme také účetnictví, DPH i dokumentaci A1.
