Estonská společnost pro rezidenty Německa: e-Residency, daně a otázka Betriebsstätte

Německo je nejrychleji rostoucím zdrojem žádostí o estonskou e-Residency. Z Německa pochází více než 8,000 e-residentů a založili přes 3,000 estonských společností. Důvodem bývají jen zřídka daně. V nedávném průzkumu Civey mezi 1,500 potenciálními německými zakladateli byla byrokracie označena za největší překážku zahájení podnikání před finančním rizikem a 69% uvedlo, že si dokážou představit založení společnosti v jiné zemi EU při setrvání v Německu.

Pak začíná průzkum a dříve či později se v každém německém vlákně fóra objeví stejné slovo: Betriebsstätte. Pokud si stále vybíráte mezi formami společností, podívejte se nejprve na naše srovnání OÜ a GmbH.

Co estonská OÜ zakladateli v Německu poskytuje a co nikoli

OÜ (osaühing) je estonská společnost s ručením omezeným (OÜ), obdoba německé GmbH.

Poskytuje Vám:

• založení online přibližně za jeden den, jakmile máte kartu e-Residency, bez návštěvy notáře a bez nutnosti vázat významný základní kapitál;
• kvalifikovaný elektronický podpis právně platný v celé EU včetně Německa pro smlouvy, rozhodnutí vedení a účetní závěrky;
• správu v angličtině prostřednictvím jednoho státního portálu;
• žádnou daň z příjmů právnických osob ze zisku ponechaného v podnikání, pokud je společnost řízena mimo Německo.

Neposkytuje Vám:

• vynětí z německého zdanění podnikání, které osobně řídíte z Německa;
• vynětí z německého zdravotního a důchodového pojištění;
• automatické estonské číslo plátce DPH (KMKR), protože Estonský daňový a celní úřad registruje pouze společnosti se skutečnou vazbou na Estonsko (viz náš průvodce zamítnutými registracemi k DPH).

Kolik daně platí rezident Německa: zisk €100,000 prostřednictvím OÜ

Model je jednoduchý: jeden vlastník, podnikání ve službách a roční zisk €100,000 po nákladech. Sazby jsou platné v době psaní, zaokrouhlené a bez církevní daně.

Estonsko zdaňuje zisk až při jeho rozdělení, sazbou 22%. Řádek výplaty již zahrnuje německou paušální daň z dividend (Abgeltungsteuer) ve výši 26.375%, takže celkové zatížení činí přibližně 43% prostřednictvím OÜ oproti přibližně 48% prostřednictvím německé společnosti.

Vyplatí se estonská společnost? Čtyři zakladatelé v Německu, čtyři závěry

OSVČ pracující z Německa

Anna je nezávislá UX konzultantka v Hamburku a pracuje sama z domova. Její OÜ by byla zcela řízena z Německa, takže Německo je místem jejího skutečného vedení a její zisk se zdaňuje tam. Získá digitální společnost a ztratí možnost odkladu daně. Závěr: vhodné pro pohodlí, nikoli pro daně. Status OSVČ bývá obvykle jednodušší.

Zaměstnanec s vedlejším podnikáním

Jonas má práci na plný úvazek v Mnichově a vedle toho prodává softwarový nástroj. Platí stejná logika jako u Anny a při zisku několika tisíc eur stojí účetnictví ve druhé zemi více, než ušetří. Závěr: počkejte. OÜ začne být zajímavá, až projekt získá partnery v zahraničí nebo Jonas opustí Německo.

Spoluzakladatel mezinárodního týmu

Lena buduje SaaS produkt s partnery v zahraničí. Její řídící partner žije v Tallinnu a odtud společnost řídí. Lena vlastní 40%, pracuje na produktu z Berlína a pobírá mzdu v obvyklé tržní výši zdaněnou v Německu. Vedení je mimo Německo. Rezidenti Německa drží méně než polovinu podílů, proto se nepoužijí ani německá pravidla pro ovládané zahraniční společnosti. Tým reinvestuje €100,000 ročně namísto €70,000. Závěr: velmi vhodné řešení.

Zakladatel odcházející z Německa

Max se příští jaro stěhuje do Portugalska. Jakmile se vzdá německé daňové rezidence, německá pravidla řízení se již neuplatní a online řízená společnost vyhovuje životu digitálního nomáda. Podíly ve společnosti založené po přestěhování nepodléhají německé výstupní dani (Wegzugsbesteuerung); podíly, které nabyly hodnoty během jeho let v Německu, ano. Závěr: ze čtyř případů nejlepší volba. Společnost založte až po stěhování a ověřte pravidla nové země.

Dva ze čtyř získají daňovou výhodu. Všichni čtyři získají digitální společnost.

Řízení estonské společnosti z Německa: cesta stálé provozovny

Jste-li v Annině situaci a přesto chcete OÜ pro její jednoduchost, existuje přehledný postup. Společnost zaregistruje svou německou stálou provozovnu (Betriebsstätte) u místního finančního úřadu (Finanzamt), vede pro ni německé účetnictví a platí německou korporátní a živnostenskou daň (Gewerbesteuer) ze zisku tam dosaženého. Estonský daňový a celní úřad potvrzuje druhou část: když je tento zisk později vyplacen jako dividenda, Estonsko jej již znovu nezdaňuje, protože byl zdaněn v zahraničí. Společnost nadále vykazuje rozdělení zisku v Estonsku a měla by uchovávat doklady o zaplacené německé dani.

Výsledkem je jeden daňový účet a dvě sady účetnictví, jedna v každé zemi, takže budete potřebovat daňového poradce, který ovládá obě. Němečtí e-residenti, kteří si zvolí tento postup, tak činí kvůli digitální správě a německý daňový účet přijímají jako náklad života v Německu.

Tři daňové zkratky, které pro rezidenty Německa nefungují

• „Budu pobírat jen dividendy a platit 22%.“ Těch 22% je daň společnosti. Jako rezident Německa platíte také 26.375% z přijaté dividendy.
• „Budu své vlastní OÜ fakturovat jako OSVČ.“ Tím se nemění místo řízení společnosti a OSVČ s jediným klientem vyvolává u důchodové pojišťovny otázku Scheinselbstständigkeit.
• „Formálně jmenuji ředitele v Estonsku.“ Společnost je řízena tam, kde jsou přijímána její rozhodnutí. Ředitel, který pouze podepisuje, co mu pošlete, nic nemění a při kontrole působí špatně.

Otázky, které němečtí e-residenti pokládají nejčastěji

Musím svou estonskou společnost oznámit Finanzamt?

Ano. Podíl 10% nebo vyšší v zahraniční společnosti se oznamuje Finanzamt v rámci ročního daňového přiznání nejpozději 14 měsíců po skončení daného roku. Neoznámení může stát až €25,000. Estonský rejstřík je veřejný a státy EU si vyměňují bankovní údaje, proto je transparentnost jediným rozumným plánem.

Jak si mám vyplácet peníze: dividendy, mzdu nebo odměnu člena vedení?

Co se stane s mým německým zdravotním pojištěním?

Nic se nemění. Sociální pojištění se řídí místem, kde fyzicky pracujete, takže si ponecháte německé zdravotní pojištění, zákonné nebo soukromé, i důchodové zabezpečení. Potvrzení A1 vydané německou stranou to dokládá a vylučuje estonskou sociální daň z Vaší odměny člena vedení. Zákonné zdravotní pojišťovny jej vydávají svým členům; ostatní případy řeší důchodová pojišťovna nebo DVKA.

Přijmou němečtí klienti faktury od estonské společnosti?

Ano. OÜ je běžná společnost EU. Jaké číslo plátce DPH se na faktuře objeví, závisí na místě řízení podnikání. Společnost fungující z Estonska fakturuje německým podnikům podle pravidla reverse-charge. Společnost řízená z Německa obvykle potřebuje německou registraci k DPH.

Jaký podnikatelský účet může OÜ používat?

Většina zakladatelů si zvolí platební instituci v EU nebo estonskou banku. Náš přehled účtů pro estonské společnosti vlastněné nerezidenty srovnává možnosti.

Jak zaregistrovat estonskou společnost z Německa?

Online funkce Vašeho německého občanského průkazu se přijímá pro přihlášení do estonského rejstříku, nikoli však pro podpis návrhu na založení. Většina zakladatelů žádá o e-Residency. Správní poplatek je nyní €150 a karta se vyzvedává v Berlíně nebo na mobilním výdejním místě ve Frankfurtu, obvykle do šesti až osmi týdnů. Je-li tato čekací doba příliš dlouhá, alternativou je notář v Tallinnu nebo apostilovaná plná moc; obě možnosti popisuje náš průvodce registrací bez e-Residency. Registrace společnosti stojí na správních poplatcích €265 a následnými náklady jsou právní adresa, kontaktní osoba a účetnictví.

Založte svou estonskou společnost z Německa s Eesti Firma

Eesti Firma je licencovaný estonský poskytovatel služeb pro společnosti. Společnost zaregistrujeme způsobem, který Vám vyhovuje, poskytneme právní adresu a kontaktní osobu (kontaktisik) a zajistíme účetnictví, DPH i administrativu A1, aby Váš německý poradce obdržel přehledné údaje. Na začátku se ptáme, kdo bude společnost řídit a odkud, a řekneme Vám, kterému ze čtyř zakladatelů se podobáte. Poté založení společnosti v Estonsku obvykle trvá několik dní.

Odeslat poptávku

Často kladené otázky