Alates 1. jaanuarist 2025 jõustuvad Eestis dividendide maksustamise muudatused. Need puudutavad nii residente kui ka mitteresidente ning kasumi jaotamise protsessi.
Selles artiklis käsitletakse peamisi muudatusi, sealhulgas uusi maksumäärasid, topeltmaksustamise küsimusi ja dividendide maksmise tingimusi. Samuti analüüsime, kuidas need muudatused mõjutavad eri liiki ettevõtteid ja investoreid.
Ettevõtetel, kes plaanivad Eestis tegevust alustada, on oluline nende muudatustega arvestada juba ettevõtte loomise etapis. Pakume ettevõtte registreerimise teenust Eestis ja asjatundlikku abi raamatupidamisteenuste valdkonnas, et aidata teil äriprotsesse tõhusalt korraldada ning maksuõigusaktide muudatusteks aegsasti valmistuda.
Eesti maksusüsteemi eripärad
Eestis kehtib ainulaadne maksusüsteem, mille kohaselt maksustatakse ettevõtte kasumit ainult siis, kui see jaotatakse dividendidena. Kui kasum jääb ettevõttesse, siis seda ei maksustata, mis loob tugeva stiimuli kapitali kogumiseks, reinvesteerimiseks ja ettevõtte pikaajaliseks kasvuks. See põhimõte jääb muutumatuks ka vaatamata 2025. aastal jõustuvatele dividendide maksustamise muudatustele.
See põhimõte muudab Eesti eriti atraktiivseks nii välis- kui ka kohalikele investoritele, võimaldades maksukohustusi edasi lükata kuni kasumi jaotamiseni. See annab ettevõtetele paindlikkuse oma rahaliste vahendite haldamisel, kasvu tõhusal kavandamisel ja täiendava maksukoormuse vältimisel seni, kuni vahendeid kasutatakse äritegevuse arendamiseks. Selle põhimõtte säilimine maksusüsteemis aitab Eestil jätkuvalt kuuluda Euroopa juhtivate ettevõtlusriikide hulka.
Uued maksustamisreeglid alates 2025. aastast
Üks peamisi muudatusi on juriidiliste isikute dividendide maksumäära tõus määralt 20/80 määrale 22/78. See tähendab, et dividendide tulumaks on 22% brutotulust (või 22/78 netosummast). Samuti kaotatakse soodusmäär 14/86 ja füüsilistele isikutele makstavatelt dividendidelt kinnipeetav 7% tulumaks.
Alates 2025. aastast maksustatakse kõiki dividende ühtse määraga 22/78, mis suurendab nende ettevõtete ja investorite maksukoormust, kes varem kasutasid madalamat määra. Need muudatused on sätestatud tulumaksuseaduses ja jõustuvad 1. jaanuaril 2025.
- Kuidas muutuvad dividendide maksumäärad?
Alates 2025. aastast maksustatakse kõiki dividende ühtse määraga 22/78. Soodusmäär 14/86 kaotatakse.
- Kuidas üleminekuperioodi ära kasutada?
2024. aastal saavad ettevõtted veel kasutada soodusmäära 14/86. Oluline on dividendimaksed ette planeerida ja uuteks tingimusteks valmistuda.
- Kuidas mõjutavad uued reeglid kasumi väljavõtmist?
Riikides, millel puudub Eestiga topeltmaksustamise vältimise leping, maksustatakse kasumit määraga 22/78, mis võib maksukoormust suurendada.
Üleminekuperiood 2024. aastal
Uute reeglitega kohanemise lihtsustamiseks kestab üleminekuperiood 2024. aasta lõpuni. Selle aja jooksul võivad ettevõtted jätkata regulaarselt makstavatele dividendidele soodusmäära 14/86 kohaldamist. Kuritarvituste vältimiseks tuleb füüsilistele isikutele makstavatelt dividendidelt siiski kohustuslikus korras kinni pidada 7% tulumaksu, kui nende maksete tegemiseks kasutatakse 14% määraga maksustatud kasumit.
Soovitused ettevõtetele üleminekuperioodiks
Üleminekuperioodil soovitatakse ettevõtetel teha põhjalik finantsanalüüs ja hinnata uute määrade mõju tulevastele dividendimaksetele. Soodusmäära kasutamiseks tasub kaaluda dividendide maksmist enne 2024. aasta lõppu. See aitab vähendada maksuriske ja uueks maksukorraks paremini valmistuda.
Dividendide jaotamise tingimused
Dividendide jaotamisele Eestis kehtivad ranged reeglid, mida reguleerivad nii äri- kui ka maksuõigus. Nende tingimuste täitmine on vajalik maksete õiguspärasuse tagamiseks ning nii ettevõtte kui ka selle osanike huvide kaitsmiseks. Nõuete järgimine aitab vältida kasumi ebaõige jaotamisega kaasnevaid finants- ja õigusriske.
- Jaotamata kasumi olemasolu
Dividende võib maksta ainult juhul, kui ettevõttel on piisavalt jaotamata kasumit. See tähendab, et dividendidena jaotatav kasum peab olema ettevõtte teenitud varasematel aruandeperioodidel.
- Majandusaasta aruande kinnitamine
Dividendide jaotamiseks peab majandusaasta aruanne olema kinnitatud. Eesti äriseadustiku kohaselt peavad ettevõtte osanikud majandusaasta aruande üldkoosolekul kinnitama. Alles seejärel saab teha otsuse dividendide jaotamise kohta.
- Osakapitali täielik sissemaksmine
Teine oluline tingimus on ettevõtte osakapitali täielik sissemaksmine. Osakapital kujutab endast vahendeid, mille ettevõtte asutajad peavad ettevõtte asutamisel sisse maksma. Kui osakapital ei ole täielikult sisse makstud, ei ole ettevõttel õigust dividende jaotada.
Kõigi Eestis kehtivate dividendide jaotamise tingimuste järgimine ei taga üksnes maksete seaduslikkust, vaid aitab kaasa ka ettevõtte kestlikule arengule. Finants- ja juriidiliste kohustuste täitmine võimaldab ettevõttel säilitada oma mainet ning tagada investorite usalduse. Arvestades 2025. aastal jõustuvaid maksumuudatusi, on ettevõtetel äärmiselt oluline neid reegleid järgida ja oma finantsprotsesse aegsasti kohandada.
Dividendide topeltmaksustamine
Eestil on ulatuslik rahvusvaheliste topeltmaksustamise vältimise lepingute võrgustik, mis hõlmab selliseid riike nagu Saksamaa, Prantsusmaa, Soome, Rootsi, Läti, Leedu ja teised ELi liikmesriigid. Need lepingud võimaldavad mitteresidentidele kohaldada madalamaid maksumäärasid, muutes kasumi jaotamise riikide vahel õiglasemaks. Nende lepingute alusel võivad investorid saada maksusoodustusi või vabastuse topeltmaksustamisest, esitades mõlema riigi maksuhaldurile asjakohased dokumendid.
Kokkuvõte
Dividendide maksustamise muudatused Eestis võivad 2025. aastal ettevõtteid ja investoreid märkimisväärselt mõjutada, eriti neid, kes varem kasutasid soodusmäära. Ettevõtted, kes kohanevad uute tingimustega aegsasti, saavad aga riske vähendada ja üleminekuperioodi võimalusi ära kasutada.
Ettevõtte Eesti Firma OÜ pakutavad raamatupidamisteenused aitavad ettevõtetel nende muudatustega kohaneda, konkurentsivõimet säilitada ja maksukohustusi tõhusalt hallata. Eesti on endiselt üks ettevõtlussõbralikumaid jurisdiktsioone, pakkudes atraktiivseid maksutingimusi ja digitaalseid lahendusi ettevõtluseks.
