リトアニア会社の税金：UABが支払う税の初心者向けガイド

リトアニアの会社はいくつかの税金に対応しますが、その大半は利益に関するものではありません。ほぼすべての販売にはVAT、すべての給与にはSodra拠出金と所得税、すべての配当には15%の税金が伴います。利益自体への法人所得税は、予算項目の一つにすぎません。

本ガイドでは、税率、基準額、期限を含め、税目ごとにすべてを解説します。リトアニアでの会社設立を検討中、またはリトアニアのUABを登録したばかりの外国人創業者向けで、リトアニア制度の予備知識は不要です。数値は2026年10月時点のものです。

リトアニアの会社が支払う税金一覧

この表は、一般的なエストニアの非公開有限会社（OÜ）、リトアニアのUABまたはLLCにかかる税金をまとめたものです。最初の4項目はほぼすべての事業会社に該当し、残りは保有資産と支払先によって異なります。

法人所得税：概要

リトアニアの会社は年間利益に対して17%の法人所得税を支払います。年間所得が€300,000以下の小規模会社は7%です。個人が所有する新設小規模会社は、いくつかの条件を満たせば最初の2課税期間は税額がゼロになる場合もあります。申告は年1回で、納税期限は6月15日です。軽減税率の条件、関連会社の数え方、優遇を失う要因は、リトアニアの法人所得税ガイドで説明しています。

リトアニアのVAT：税率、登録、月次申告

VATは、事業会社が最初に直面する税金です。標準税率は21%です。宿泊、旅客輸送、文化イベントのチケットには12%、書籍、定期刊行物、特定の医薬品には5%が適用されます。他のEU加盟国のVAT登録済み顧客への輸出および供給はゼロ税率で、金融、保険、医療、教育サービスは免税です。古いガイドに記載される9%の軽減税率は、現在は存在しません。

VAT登録が義務となる時点

リトアニアの会社は、前年および当年の暦年におけるリトアニア国内の課税売上が€45,000以下であれば、エストニアのVAT番号（KMKR）なしで取引できます。上限を超えた月に登録し、VATの請求を開始します。外国の供給業者を利用する小規模会社には、さらに2つの規則があります。他のEU加盟国の事業者から年間€14,000超の商品を購入する場合、売上高にかかわらず登録が必要です。これらの事業者からサービスを購入する場合も、会社自身がその購入に係るリトアニアVATを申告するため、登録が必要です。

実質的な事業目的がある会社は任意登録でき、多くの外国所有会社はリトアニアでの会社登録直後に申請します。税務当局は会社が取引中または取引開始予定であることを確認するため、申請時には署名済み契約、事務所、または供給業者との契約書を用意しておくと有用です。申請は税務当局のポータルを通じ、通常は会社の会計士が提出します。書類が完備されてから決定まで3営業日かかります。

申告書と請求書登録簿

VAT登録会社は、毎暦月分の申告書を翌月25日までに提出し、同日までに納税します。創業者が意外に思うのは、2件目の申告です。すべてのVAT納税者は毎月20日までに、前月に発行・受領した全請求書の詳細を請求書登録簿i.SAFへアップロードします。税務当局は会社間の売上・仕入請求書を自動照合するため、請求書の欠落や不一致はすぐに判明します。

リトアニアの給与税：従業員の雇用コスト

リトアニアの給与には一つ特徴があります。社会保険料のほぼすべてが会社の上乗せ負担ではなく、従業員の給与から差し引かれます。従業員は総給与の19.5%を、年金、疾病、出産、健康保険を対象とする国家社会保険基金Sodraへ拠出します。会社の追加負担は、無期契約なら1.77%、有期契約なら2.49%にすぎません。所得税は非課税控除後に20%が源泉徴収されます。最低賃金では月€747で、給与の増加に応じて減額され、約€2,677でなくなります。この控除はリトアニアの税務居住者にのみ適用されます。

これらの税率には上限と下限があります。高所得者は、年間所得の約€83,000超の部分に25%、約€138,700超の部分に32%の所得税を支払います。この水準でSodra拠出金も停止します。より多くの会社に影響するのは下限です。実際の給与が低くても、Sodra拠出金は月額最低賃金€1,153以上を基準に計算されます。例外は、24歳未満、退職者、障害者、または他の雇用主でも働く従業員のみです。

無期契約の居住者従業員について、月額総給与€2,000がどのようになるかを示します。

この給与に会社が支出する金額の3分の1強は国に納められます。会社は翌月15日までに、その月の拠出金をSodraへ、源泉徴収した所得税を税務当局へ報告します。拠出金も同日までに支払い、所得税は給与を支払う月に納付します。

取締役の給与

すべてのリトアニアUABには取締役がおり、有給の取締役は他の従業員と同様の従業員であるため、同じ拠出金と同じ下限が適用されます。月€400の報酬を受ける非常勤取締役でも、会社には€1,153を基準とするSodra拠出金がかかります。他のEU加盟国に居住し、そこで保険に加入している取締役は、A1証明書によりSodraを免除される場合があります。雇用契約と居住に関する問題は、リトアニア会社の取締役ガイドで扱っています。

配当と源泉税

法人所得税を支払った後、残余利益を分配できます。会社は、居住者か否かを問わず、個人の持分保有者へ支払う配当から15%の個人所得税を源泉徴収します。外国人所有者にとって、これがリトアニアでの最終税額となり、租税条約により税率がさらに下がる場合があります。外国会社への配当には、親会社が12か月間にわたり持分の少なくとも10%を保有している場合を除き、17%の源泉税がかかります。この場合、親会社が指定タックスヘイブンに所在しない限り、源泉徴収はありません。配当は承認済み決算書に示された利益から支払われます。実務上は、持分保有者総会後の年1回、または中間貸借対照表に基づく年央の支払いとなります。

外国事業者への一部の他の支払いにも源泉税がかかりますが、通常は租税条約により軽減されます。通常のサービス料、経営料、コンサルティング料にはかからず、海外から自身の会社に請求する所有者にとって重要です。

その他の税金：不動産、保険、包装

特に不動産を所有する会社や商品を販売する会社では、所有者が予想するより頻繁に発生する小規模な税金がいくつかあります。

リトアニアには契約や持分譲渡への印紙税、会社車両への年次税、会社資本への課税はありません。物品税の対象となるのは、アルコール、たばこ、燃料、加糖飲料を生産または輸入する会社のみです。

リトアニア会社の申告カレンダー

リトアニアの税金は、税務当局のEDSと社会保険のSodraポータルという2つのオンライン制度で申告し、期限は月内に分散しています。従業員1名とVAT番号を有する会社は、少なくとも月4件の申告を行います。

両制度はリトアニア語で運用され、申告には適格電子署名または会計士自身のアクセスが必要です。そのため、ほぼすべての外国所有会社は、申告カレンダーを管理する現地会計士を起用しています。この費用は最初から予算に入れてください。ゼロ申告も必要なため、休眠会社にとっても会計士費用が主な維持費となります。

Eesti Firmaによるリトアニア会社の設立

リトアニアの会社の税負担は、適切に整備すれば中程度です。開始時からのエストニアのVAT番号（KMKR）、Sodraの下限を守る取締役契約、期限どおりに申告する会計士が必要です。当社はリトアニアで会社を登録し、登記住所を提供し、取締役の雇用契約を作成するとともに、最初の期限前に会計・税務申告の体制について助言します。新会社と既製のリトアニアLLCのどちらにするかをご検討中なら、予定するリトアニアでの事業の簡単な説明をお送りください。税金の見込み費用をお伝えします。

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