2025 metais Estijoje įsigaliojo didžiausias per daugelį metų mokesčių pakeitimų paketas, apėmęs apmokestinimą, investavimo taisykles, prekybą ES viduje ir sąskaitų faktūrų išrašymą. Kai kurie pakeitimai buvo paskelbti, priimti įstatymu, o vėliau atšaukti dar prieš jiems įsigaliojant, todėl verta aiškiai žinoti, kas iš tiesų pradėta taikyti.
Šiame straipsnyje aptariami 2025 metais įsigalioję pakeitimai, jų praktinė reikšmė įmonėms ir plačiai aptarinėtos priemonės, kurios galiausiai buvo atšauktos.
Trumpai
Nuo 2025 m. sausio 1 d. pajamų mokesčio tarifas padidėjo iki 22 %, o lengvatinis dividendų tarifas buvo panaikintas; nuo 2025 m. liepos 1 d. standartinis PVM tarifas padidėjo iki 24 %. Investicinės sąskaitos režimas išplėstas įtraukiant kriptoturtą ir sutelktinį finansavimą, žemės mokesčio tarifų ribos padvigubintos, o ES smulkiojo verslo schema suteikė galimybę vykdyti tarpvalstybinę prekybą iki €100,000 apyvartos be vietinės PVM registracijos. Atskiras 2026–2028 m. planuotas saugumo mokestis buvo panaikintas dar prieš jam įsigaliojant.
2025 metais įsigalioję mokesčių tarifų pakeitimai
Tarifų pakeitimai paveikė beveik kiekvieną įmonę, tačiau įsigaliojo dviem skirtingomis datomis: pajamų mokesčio ir lengvatinių PVM tarifų pakeitimai pradėti taikyti sausio 1 d., o standartinio PVM tarifo padidinimas – liepos 1 d.
| Pakeitimas | Anksčiau | Nuo 2025 m. | Įsigaliojimo data |
|---|---|---|---|
| Gyventojų pajamų mokestis | 20% | 22% | 2025 m. sausio 1 d. |
| Pelno mokestis nuo paskirstytojo pelno | 20% (20/80) | 22% (22/78) | 2025 m. sausio 1 d. |
| Lengvatinis dividendų tarifas (14/86) | Taikomas | Panaikintas | 2025 m. sausio 1 d. |
| Standartinis PVM tarifas | 22% | 24% | 2025 m. liepos 1 d. |
| Apgyvendinimo paslaugų PVM | 9% | 13% | 2025 m. sausio 1 d. |
| Periodinių leidinių PVM (spausdintų ir elektroninių) | 5% | 9% | 2025 m. sausio 1 d. |
| Žemės mokesčio riba – gyvenamosios paskirties ir žemės ūkio paskirties žemė | 0.5% | 1% | 2025 m. sausio 1 d. |
| Žemės mokesčio riba – kita žemė | 1% | 2% | 2025 m. sausio 1 d. |
Čia lengva klaidingai suprasti du dalykus. Nurodyti žemės mokesčio tarifai yra didžiausi leistini: faktinį tarifą nustato kiekviena savivaldybė, o kelios iš jų, įskaitant Taliną, paliko galioti ankstesnius tarifus ir jų nepadidino iki naujos ribos. Be to, panaikinus lengvatinį 14/86 dividendų tarifą, ateityje tokiems dividendams nebetaikomas ir 7 % išskaičiuojamasis mokestis, tačiau jis tebėra taikomas išmokoms, kurios anksčiau buvo apmokestintos lengvatiniu tarifu.
Estijos sistemos pagrindas nepasikeitė: nepaskirstytasis ir reinvestuotas pelnas lieka neapmokestinamas, o pelno mokestis ir toliau mokamas tik paskirsčius pelną.
Saugumo mokestis: priimtas ir vėliau atšauktas
Plačiausiai aptarinėta šio laikotarpio priemonė taip ir nebuvo pradėta taikyti. Saugumo mokestis (julgeolekumaks) buvo numatytas kaip trijų dalių paketas: PVM tarifo padidinimas, gyventojų pajamų mokesčio tarifo padidinimas dviem procentiniais punktais ir – verslui didžiausią nerimą sukėlusi dalis – 2 % mokestis nuo įmonių apskaitinio pelno, kuris būtų pažeidęs Estijos principą apmokestinti pelną tik jį paskirsčius.
2025 m. birželio 19 d. Rygikogas panaikino 2026–2028 m. planuotą laikinąjį saugumo mokestį. Vietoje jo PVM tarifo padidinimas buvo išsaugotas ir tapo nuolatinis, o tuo metu buvo planuojama nuo 2026 m. iki 24 % padidinti ir pelno, ir gyventojų pajamų mokesčio tarifus. Šis padidinimas 2025 m. gruodį taip pat buvo atšauktas, todėl tarifas liko 22 %.
Kodėl tai vis dar svarbu
Daugelyje 2025 metais paskelbtų konsultacinių tekstų, darbo užmokesčio dokumentų ir planavimo medžiagos buvo daroma prielaida, kad nuo 2026 m. bus taikomas 24 % tarifas arba 2 % mokestis įmonių pelnui. Neįsigaliojo nei vienas, nei kitas. Jei jūsų mokesčių planai ar programinės įrangos nustatymai buvo parengti tuo laikotarpiu, verta juos dar kartą patikrinti pagal faktiškai taikomus tarifus.
Išplėsta investicinės sąskaitos taikymo sritis
Investicinės sąskaitos režimas, leidžiantis fiziniam asmeniui rezidentui atidėti pajamų mokesčio mokėjimą iki lėšų išėmimo iš sąskaitos, buvo gerokai išplėstas. Į leidžiamo finansinio turto sąrašą įtrauktos padengtosios obligacijos, per reguliuojamas sutelktinio finansavimo platformas išleistos priemonės ir kriptoturtas, o nelicencijuotų mažųjų fondų vienetai iš jo pašalinti.
Kriptoturtui šis režimas taikomas nuo 2025 m. sausio 1 d. prasidėjusio mokestinio laikotarpio, jei jis įsigytas per pagal MiCA įgaliotą kriptoturto paslaugų teikėją arba emitentą. Dabar sąskaitas taip pat galima turėti investicinėse įmonėse, mokėjimo įstaigose ir elektroninių pinigų įstaigose bet kurioje EEE šalyje, o ne vien kredito įstaigose. Už investicinės sąskaitos ribų nuostolius dėl netekusių galios turtinių teisių – nuvertėjusio kriptoturto ar neatgautinų sutelktinio finansavimo paskolų – leista atskaityti iš apmokestinamųjų pajamų.
Visi šie pakeitimai privačių investuotojų apmokestinimą priartina prie jau taikomo investuojant per įmonę. Į tai verta atsižvelgti sprendžiant, ar investicijų portfelį valdyti asmeniškai, ar per Estijos įmonę.
Paprastesnė tarpvalstybinė prekyba smulkiajam verslui
Nuo 2025 m. sausio 1 d. ES smulkiojo verslo schema leido MVĮ prekiauti kitose valstybėse narėse vietoje nesiregistruojant PVM mokėtojomis, jei bendra apyvarta visoje Sąjungoje neviršija €100,000 ir laikomasi kiekvienoje paskirties šalyje nustatytos ribos. Nedidelei Estijos įmonei, prekiaujančiai keliose ES rinkose, tai pašalino realią patekimo į rinką kliūtį, tačiau schema turi atskiras ataskaitų teikimo pareigas, nes teisę ja naudotis reikia stebėti ir deklaruoti.
Elektroninės sąskaitos faktūros
Nuo 2025 m. liepos 1 d. Komerciniame registre kaip e. sąskaitų gavėjas įregistruotas pirkėjas gali reikalauti, kad tiekėjai išrašytų kompiuterio skaitomo formato sąskaitas faktūras. Praktiškai tai skatina automatizuoti dokumentų srautus: reikia mažiau duomenų įvesti rankiniu būdu, dokumentai apdorojami greičiau, o ginčų dėl to, kas ir kada buvo išsiųsta, kyla mažiau. Struktūrizuotų sąskaitų dar nenaudojusios įmonės turėjo patikrinti, ar jų apskaitos programinė įranga jas palaiko.
Ką tai reiškė verslui
Metų poveikis buvo dvejopas. Didesni PVM ir pajamų mokesčio tarifai mažino maržas ir didino kainodaros bei pelno paskirstymo sprendimų reikšmę, ypač įmonėms, kurios dividendų mokėjimą buvo suplanavusios pagal ankstesnį lengvatinį tarifą. Kita vertus, išplėstas investicinės sąskaitos režimas ir ES smulkiojo verslo schema suteikė anksčiau neturėtų galimybių.
Vis dėlto pagrindinė praktinė 2025 metų pamoka susijusi ne su konkrečiu tarifu, o su nepastovumu. Priemonės buvo skelbiamos, priimamos ir atšaukiamos vos kelių mėnesių laikotarpiu, o įmonės, kaskart pertvarkiusios savo planus pagal naują pranešimą, eikvojo laiką scenarijams, kurie taip ir neišsipildė. Patikimesni buvo sprendimai, pagrįsti tuo, kas faktiškai galioja, ir peržiūrimi pasikeitus teisės aktams.
Kaip gali padėti Eesti Firma
Kasdien padedame įvairaus dydžio ir struktūros įmonėms spręsti šių pakeitimų padarinius.
- Mokesčių planavimas: pelno paskirstymo laiko, atlyginimo bei dividendų santykio ir PVM padėties peržiūra pagal šiuo metu galiojančius tarifus.
- Apskaita ir ataskaitos: nuolatinis buhalterinės apskaitos tvarkymas ir mokesčių deklaracijų teikimas, įskaitant e. sąskaitų sistemos diegimą ir PVM registraciją Estijoje bei užsienyje.
- Tarpvalstybinė prekyba: vertinimas, ar ES smulkiojo verslo schema tinka jūsų pardavimo modeliui, ir pagal ją privalomų ataskaitų tvarkymas.
- Investavimo struktūros: investicijų arba kriptoturto portfelio valdymo asmeniškai ir per įmonę palyginimas.
- Teisinė pagalba: dėl taisyklių pakeitimų reikalingos įmonių teisės ir sutarčių paslaugos.
Susisiekite su mumis
Jei nesate tikri, kurie 2025 metų pakeitimai iš tiesų turi įtakos jūsų įmonei, arba ar jūsų planai vis dar grindžiami vėliau atšaukta priemone, atsiųskite mums užklausą. Išnagrinėsime jūsų situaciją ir pristatysime galimus sprendimus.
