Estija ar Jungtinė Karalystė: kur registruoti įmonę?

Dauguma steigėjų, lyginančių įmonės steigimą Estijoje ir JK, iš tiesų lygina dvi konkrečias verslo formas: Estijos uždarąją bendrovę OÜ ir JK uždarąją akcijomis ribotos atsakomybės bendrovę Ltd. Abi gali priklausyti užsieniečiams, abi galima įregistruoti maždaug per dieną. Praktinis klausimas siauresnis: ar norite ES įmonės, kurią galėtumėte administruoti iš bet kurios vietos ir mokėti mokestį tik tuomet, kai pelnas išmokamas iš įmonės, ar įmonės, veikiančios Britanijos rinkoje?

OÜ sukurta pirmajam atvejui – įsteigiama, sąskaitas išrašo ir atsiskaito internetu, veikia ES ir nemoka pelno mokesčio nuo įmonėje paliekamo pelno. Ltd skirta antrajam: JK klientams, JK sutartims, JK bankininkystei ir kasmetiniam Corporation Tax nuo uždirbto pelno. Steigėjams, kuriems pirmiausia reikia europinės struktūros, o ne britiško buvimo, prieš apsisprendžiant verta praktiškai suprasti įmonės steigimą Europoje.

Įmonės steigimas Estijoje ir JK: palyginimas greta

Estijos ir JK įmonės steigėjui atlieka skirtingas funkcijas, o tolesnis palyginimas prasmingas tik tai aiškiai įvardijus.

Estija yra administracinė bazė: jurisdikcija, sąmoningai pritaikyta įmonėms, kurių savininkai gyvena kitur. Steigėjas gauna juridinį asmenį Europos Sąjungoje – įsteigiamą, pasirašomą, sąskaitas išrašantį ir atsiskaitantį visiškai internetu, be įšaldyto kapitalo ir be vienos nacionalinės rinkos centre.

JK yra rinka. Jos patrauklumą lemia ne registras, o visa, kas su juo susiję: beveik 70 mln. gyventojų vidaus rinka, platus profesionalių paslaugų sektorius, Anglijos bendroji teisė, Londono finansai ir įmonės forma, kurią kiekvienas britų klientas bei viešųjų pirkimų skyrius atpažįsta be paaiškinimų. Ltd kuriate tuomet, kai norite prekiauti Britanijoje.

Problemos prasideda, kai viena forma pasirenkama kitos paskirčiai: JK Ltd steigiama vien į ES orientuotam internetiniam verslui, kuris niekada neturės JK kliento, arba tikimasi, kad Estijos OÜ veiks kaip britiškas fizinės prekybos taškas. Supratus skirtumą, abiejų klaidų galima išvengti.

Toliau pateiktoje lentelėje – sprendimą lemiantys punktai: mokesčiai, registracija, ES statusas ir metinės prievolės. Abiejų šalių tarifai, mokesčiai ir ribos keičiasi kartu su teisės aktais, todėl patikrinkite sąlygas, galiojančias steigimo dieną.

Pelno mokestis Estijoje ir JK: kada atsiranda sąskaita

Visa tai įrėmina sprendimą. Ši dalis lemia, kiek įmonė iš tiesų pasilieka.

Estijos pelno mokestis: 0 %, kol pelnas nepaskirstytas

Estija dažnai vadinama 0 % jurisdikcija, tačiau tai teisinga tik tol, kol pinigai lieka įmonėje. Pelno mokesčio tarifas nėra mažas; kitoks yra jo mokėjimo laikas. Estija mokestį atidėlioja.

Kol pelnas lieka įmonėje, pelno mokestis neskaičiuojamas. Prievolė atsiranda paskirstant pelną: įmonė moka 22/78 nuo grynųjų dividendų – apie 22 % bruto sumos – o iš akcininko niekas neišskaičiuojama. Papildomos naudos, dovanos ir su verslu nesusijusios išlaidos laikomos paskirstymu ir apmokestinamos tokiu pat pagrindu.

Pavyzdys: Estijos įmonės mokestis nuo €150,000 pelno

Tarkime, pelnas yra €150,000. Palikus jį įmonėje, tų metų mokestis nulinis – visa suma gali būti skirta atlyginimams, įrankiams, atsargoms ar rinkodarai. Nusprendus išmokėti €117,000 grynųjų dividendų, pati įmonė papildomai turi sumokėti €33,000 pelno mokesčio (117,000 × 22 ÷ 78), t. y. apie 22 % bruto sumos. Estijoje akcininkui paprastai daugiau mokėti nereikia, tačiau šalis, kurioje jis gyvena, gali apmokestinti pajamas pagal savo taisykles ir taikomą dvigubo apmokestinimo sutartį.

Estijos dividendų mokesčio deklaravimas ir mokėjimas yra atskira tema – žr. mūsų vadovą apie dividendus Estijoje.

Kiek mokesčių moka JK ribotos atsakomybės bendrovė?

JK įmonė moka Corporation Tax nuo apmokestinamojo pelno už kiekvieną apskaitos laikotarpį, nesvarbu, ar pelnas paskirstomas. Mažų pelnų 19 % tarifas taikomas iki £50,000; pagrindinis 25 % tarifas – virš £250,000; tarp šių ribų ribinė lengvata lemia 26.5 % efektyvų tarifą tarpinei daliai. Mokestis mokamas praėjus devyniems mėnesiams ir vienai dienai nuo apskaitos laikotarpio pabaigos – anksčiau nei turi būti pateikta CT600 deklaracija.

Akcininko lygiu JK tvarka palyginti palanki: nuo dividendų nėra JK išskaičiuojamojo mokesčio, o užsienyje gyvenančio akcininko dividendų pajamos daugeliu atvejų JK apskritai nėra faktiškai apmokestinamos. Tai vienas stipriausių Ltd argumentų. Tačiau jis galioja tik po to, kai įmonės lygiu jau sumokėta iki 25 %, o akcininko gautos lėšos vis tiek apmokestinamos jo rezidavimo šalyje.

Pavyzdys: JK Corporation Tax nuo £300,000 pelno

Esant £300,000 pelnui, įmonė pagal pagrindinį tarifą sumoka £75,000 Corporation Tax, lieka £225,000, o prievolė atsiranda tiek paskirsčius pinigus, tiek juos iškart investavus į darbuotojų samdymą. Esant £40,000 pelnui, mokestis yra 19 %, arba £7,600. Išmokant dividendus užsienyje gyvenančiam akcininkui papildomo JK mokesčio nėra, tačiau jo gyvenamoji šalis pajamas gali apmokestinti.

Kas iš tiesų pigiau: Estijos OÜ ar JK Ltd?

Vieno atsakymo nėra, nes abi sistemos apmokestina skirtingu metu. Lemiamas klausimas – ar pelnas lieka įmonėje.

Kol pelnas reinvestuojamas, Estija laimi didele persvara. Verslas, per metus uždirbantis £200,000 ir skiriantis juos darbuotojams, produktui bei rinkodarai, Estijoje nemoka nieko; toks pats Ltd verslas tais metais HMRC atiduoda apie £49,000 – pinigus, kurie niekada netampa augimu, o skirtumas didėja įmonei augant.

Jei kasmet išmokamas visas pelnas, skaičiai suartėja – ir gali pasikeisti. Estija ima apie 22 % bruto sumos; JK įmonė mažų pelnų intervale moka 19 % ir JK lygiu daugiau nieko. Esant £300,000 pelnui, JK paima 25 %, palyginti su maždaug 22 % Estijoje, todėl Estija vėl pirmauja, tačiau nuo visiškai paskirstyto £40,000 pelno Ltd pagal skaičius išsilaiko.

Laikas yra visas pranašumas, ir jis išlieka tik tol, kol pelnas nuolat grįžta į verslą – būtent tokioje situacijoje yra dauguma šį pasirinkimą svarstančių steigėjų. Jei kiekvienas svaras kasmet išimamas, o sumos mažos, atidėjimas duoda mažai naudos; tuomet sprendimą turėtų lemti geografija: verslas europinis ar britiškas?

Ar galite gyventi ES ir be mokesčių valdyti JK įmonę?

Steigėjai šito klausia dažniau nei bet ko kito šiame puslapyje, todėl atsakymas turi būti aiškus: ne. JK įmonė neišbrauks jūsų šalies mokesčių administratoriaus iš lygties.

PVM po „Brexit“: pardavimas ES klientams iš Estijos ar JK

„Narystė ES“ skamba abstrakčiai, kol netampa PVM registracija ar muitinės deklaracija. Po „Brexit“ tai yra ryškiausias skirtumas tarp Estijos OÜ ir JK Ltd bet kuriam verslui, parduodančiam Europoje.

Estijos įmonė turi ES PVM mokėtojo kodą. Ji taiko atvirkštinį apmokestinimą B2B paslaugoms PVM mokėtojais registruotiems klientams visoje ES ir gali naudotis Sąjungos vieno langelio sistema, kad vienoje Estijoje pateikiamoje deklaracijoje deklaruotų B2C pardavimus visose valstybėse narėse. Prekės juda bendrojoje rinkoje be muitinės formalumų.

JK įmonė šiais tikslais laikoma trečiąja šalimi. B2C skaitmeninėms paslaugoms į ES vis tiek reikia ES PVM registracijos – per ne Sąjungos, o ne vietinę OSS sistemą. ES klientams siunčiamos prekės kerta muitinės sieną: taikomas importo PVM, reikalingos muitinės deklaracijos ir, siuntoms iki 150 €, IOSS sistema, kurią ne ES pardavėjas paprastai pasiekia per ES įsteigtą tarpininką. Nė vienas iš šių dalykų nėra neįmanomas; tai tiesiog papildomas registracijų ir dokumentų sluoksnis, kurio Estijos įmonei nereikia.

Yra ir JK spąstų priešinga kryptimi. 90 000 £ registracijos riba taikoma JK įsteigtoms įmonėms. Ten neįsteigtas verslas, vykdantis apmokestinamus tiekimus JK, privalo registruotis nuo pirmojo pardavimo, be jokios ribos.

Estijos OÜ, JK Ltd ar abi: tinkamos teisinės formos pasirinkimas

Beveik kiekvienas, svarstantis šį pasirinkimą, renkasi vieną iš dviejų teisinių formų – o Europos įmonei pradedant laimėti britų klientus atsiranda ir trečias variantas. Štai ką kiekvienas jų praktiškai reiškia.

JK ribotos atsakomybės bendrovė (Ltd): steigimas, ataskaitos ir bankininkystės kliūtis

Ltd – privati akcijomis ribotos atsakomybės bendrovė – yra standartinė britų prekybos verslo forma, kurią tikisi matyti JK klientai, tiekėjai ir bankai. Įsteigimas Companies House užtrunka apie dieną, praktiškai nereikalaujama minimalaus kapitalo ir nebūtinas JK rezidentas direktorius – popieriuje tai viena prieinamiausių įmonių formų Europoje.

Įsipareigojimai atsiranda vėliau: tikras JK registruotas biuras („tinkamas adresas“ – pašto dėžutė netinka), metinės ataskaitos net neveiklos atveju, patvirtinimo pareiškimas, CT600 forma HMRC ir – pagal Ekonominių nusikaltimų ir įmonių skaidrumo įstatymą – direktorių bei PSC tapatybės patvirtinimas viešame registre. JK įmonės negalima laikyti atokiau nuo už jos stovinčių žmonių.

Tuomet iškyla praktinis siaurasis taškas – verslo banko sąskaita. Tradiciniai JK bankai paprastai tikisi JK rezidento direktoriaus arba veikiančio verslo JK, o finansinių technologijų paslaugų teikėjai, kuriais naudojasi nerezidentai, taiko savus apribojimus JK įmonėms, neturinčioms jokio britiško pėdsako.

Estijos privati ribotos atsakomybės bendrovė (OÜ): nuotolinis steigimas per e. rezidentūrą

OÜ (osaühing) yra estiškas Ltd atitikmuo: privati ribotos atsakomybės bendrovė, kurią naudoja beveik kiekvienas šalyje užsieniečiams priklausantis verslas. Pakanka vieno cento įstatinio kapitalo vienam akcininkui, vienas steigėjas gali kartu būti akcininku ir valdybos nariu, užsieniečiams gali priklausyti 100 %, o nei savininkams, nei valdybos nariams nereikia gyventi konkrečioje vietoje.

Skirtingai nei Ltd, OÜ buvo sukurta galvojant apie kitur esančius savininkus: negalintis keliauti steigėjas pasirašo per e. rezidentūrą arba pagal notaro patvirtintą įgaliojimą, o tuo pačiu skaitmeniniu kanalu vėliau teikiami visi dokumentai. Už Estijos ribų įsikūrusiai valdybai reikia vietinio juridinio adreso ir licencijuoto kontaktinio asmens – tai paslaugų susitarimas, o ne kliūtis – ir prieš įmonei pradedant veiklą nereikia pereiti atskiro tapatybės patvirtinimo etapo.

Vienintelis dalykas, kurio OÜ nesuteikia, yra britiška komercinė tapatybė.

Ltd, LLC ar OÜ – teisinga terminija

Tokio dalyko kaip „JK LLC“ nėra – LLC yra Jungtinių Valstijų forma. Britų ribotos atsakomybės priemonė prekybos įmonėms yra privati akcijomis ribotos atsakomybės bendrovė Ltd; LLP, arba ribotos atsakomybės partnerystė, yra atskiras juridinis asmuo, apmokestinamas kaip partnerystė ir daugiausia naudojamas profesinių paslaugų įmonėse. Jos estiškas atitikmuo yra OÜ, arba osaühing. Jei lyginate LLC su Estijos įmone, lyginate per Atlantą, o ne per Šiaurės jūrą – ši analizė pateikta mūsų vadove apie Estiją ir Delaverą.

Kai atsakymas yra abi: Estijos OÜ JK filialas arba dukterinė įmonė

Įmonei, kuri veikdama Europoje kuria britų klientų bazę, atsakymas apskritai nėra „Estija ar JK“. Estijos OÜ lieka veiklą vykdančia įmone, o JK veikla pridedama papildomai: Companies House registruotas filialas, kai pakanka formalaus buvimo, arba JK dukterinė įmonė, kai reikia vietinio subjekto darbuotojams, sutartims ar PVM. Bet kuriuo keliu atsiranda daugiau ataskaitų ir išlaidų, todėl tai verta daryti tuomet, kai JK apimtis tai pateisina, o ne steigimo dieną.

OÜ, Ltd, JK filialo ir JK dukterinės įmonės palyginimas

Kuri struktūra tinka kuriam steigėjui – mokesčiai, patekimas į rinką ir pagrindinis praktinis niuansas kiekvienu atveju.

Įmonės registravimas Estijoje ar JK nerezidentui

Įmonės registracija čia nieko nenusprendžia: abi vykdomos internetu ir užtrunka apie dieną – OÜ per Verslo registrą, Ltd per Companies House. Svarbi vėlesnė kasdienybė, ir tik Estijoje ji išlieka visiškai skaitmeninė; Eesti Firma teikia apskaitos paslaugas Estijoje ir metinių ataskaitų rengimo paslaugas nuotoliniu būdu valdomoms įmonėms.

Kur steigti įmonę: Estijoje ar Jungtinėje Karalystėje?

Du kontroliniai sąrašai – tas, kuris skamba kaip jūsų verslas, ir yra jūsų atsakymas.

Registruokitės Estijoje, jei…

• jūsų klientai yra ES arba keliose rinkose ir nėra susitelkę Britanijoje;
• jūsų pelnas grįžta į augimą, o ne kasmet išmokamas;
• norite ES PVM kodo, atvirkštinio apmokestinimo ES B2B paslaugoms ir prieigos prie Sąjungos OSS;
• norite registruoti ir valdyti įmonę nuotoliniu būdu, nesant savininkų ar direktorių rezidavimo reikalavimo;
• neturite JK klientų, JK darbuotojų ar veiklos JK, kuri pateisintų vietinį britų subjektą;
• norite, kad dokumentai liktų internete ir ES, o jūs viską valdytumėte iš bet kurios vietos.

Tai apibūdina daugumą steigėjų, lyginančių šias dvi jurisdikcijas – tarptautiniu mastu veikiančius ir skaitmeninius verslus, nuo laisvai samdomų specialistų, konsultantų bei agentūrų iki SaaS komandų ir skaitmeninių klajoklių, – kurie visi kuria įmonę, nesusietą su viena nacionaline rinka.

Registruokitės JK, jei…

• jūsų klientai, tiekėjai ir sutartys sutelkti Jungtinėje Karalystėje;
• įdarbinate žmones Britanijoje arba jums reikia JK darbo užmokesčio sistemos ir vietinės PVM registracijos;
• jūsų kontrahentai, įskaitant JK įmones ir viešojo sektoriaus įstaigas, tikisi Anglijos teisės ir vietinio JK subjekto kitoje sutarties pusėje;
• jūsų komercinis pozicionavimas priklauso nuo aiškiai matomo įsikūrimo JK;
• jūsų pelnas nedidelis, kasmet visiškai paskirstomas ir patenka į 19 % mažo pelno tarifą.

Šiais atvejais JK išlaidos nėra pridėtinės sąnaudos – tai kaina už buvimą ten, kur yra verslas, o Estijos OÜ nepakeičia Anglijos teisės, įprastos įmonės formos ir brandžios vietinės mokėjimų rinkos.

Klaidų, kurių reikia vengti renkantis Estijos ar JK įmonę

• Steigimo kainos lyginimas. Į abi šalis įeiti pigu ir greita. Svarbus skaičius atsiranda kiekvienais metais vėliau: iki 25 % Corporation Tax nuo neišsiimto pelno, palyginti su nuliu, kol jis lieka Estijos įmonėje.
• JK Ltd laikymas ES įmone. PVM, muitų ir ES mokesčių direktyvų tikslais tai yra trečioji šalis – reali veiklos sąnauda kiekvienam, parduodančiam Europoje.
• Estijos 0 % supratimas kaip mokesčių rojaus pažado. Tai atidėjimas, ne atleidimas nuo mokesčio: paskirsčius pelną mokėtina tampa apie 22 %, o jūsų gyvenamosios šalies apmokestinimas vis tiek taikomas tam, ką gaunate.
• Įmonės steigimas bet kur, siekiant išvengti savo šalies mokesčių. Centrinis valdymas ir kontrolė, faktinio valdymo vieta bei CFC taisyklės priklauso nuo to, kur verslas iš tikrųjų valdomas.
• Banko sąskaitos palikimas pabaigai. Registracija yra sklandžiai vykstanti dalis. JK įmonei be realios veiklos Britanijoje banko sąskaitos atidarymas stringa, todėl išspręskite tai, kol struktūra dar yra sprendimas, o ne faktas.
• Estijos pasirinkimas, kai jūsų verslas iš tiesų britiškas. Jei klientai, darbuotojai ir sutartys yra JK, ES įmonė prideda atstumą ten, kur reikėjo artumo.

Esmė: Estija nuotoliniu būdu valdomai ES įmonei, JK – britų rinkai

Jei jūsų verslas yra skaitmeninis, orientuotas į ES ir valdomas iš užsienio, o pajamos lieka įmonėje augimui finansuoti, OÜ yra akivaizdus pasirinkimas: ES subjektas, skirtas būtent tokiam modeliui, su Europos PVM kodu nuo pirmos dienos ir mokesčiu, mokėtinu tik išsiėmus pelną.

JK išlieka tinkama priemonė savo atveju: tai kelias į britų rinką, su Anglijos teise ir be išskaičiuojamojo mokesčio nuo išmokamų dividendų, tačiau už tai mokamas 19–25 % Corporation Tax nuo uždirbto pelno. Verta, kai Britanija yra pats verslas, ir retai kada kitaip.

Viską išsprendžia du sąžiningi klausimai: kur gyvena jūsų klientai ir ar pelnas lieka įmonėje? Britų klientai ir visas kasmetinis išmokėjimas rodo į Ltd; Europos ar išsibarstę klientai ir reinvestuotas pelnas – į OÜ, o dauguma šį tekstą skaitančių steigėjų priklauso antrajai grupei.

Jei jūsų atvejis – Estija, verta pažiūrėti, kaip registruoti įmonę Estijoje taip, kad ji atitiktų jūsų klientus, struktūrą ir ilgalaikius planus. Jei svarstote daugiau nei vieną šalį, mūsų apžvalgoje apie Estiją, palygintą su kitomis jurisdikcijomis tie patys klausimai nagrinėjami kiekvieno serijos pasirinkimo kontekste, o mūsų vadove apie geriausią vietą steigti įmonę pateikiamas platesnis požiūris.

Kaip gali padėti Eesti Firma

Eesti Firma steigia ir administruoja Estijos įmones užsienyje esantiems steigėjams. Dauguma į mus besikreipiančių verslų – skaitmeniniai, orientuoti į ES, dirbantys keliose rinkose – turėtų būti Estijoje, ir mes tai pasakome. Kai tinkamesnis atsakymas yra JK įmonė, pasakome ir tai, nes su verslu kovojanti struktūra visiems kainuoja brangiai.

Veikiančiai ES įmonei – SaaS, konsultavimo, agentūrų, e. prekybos ar kitų tarpvalstybinių paslaugų verslui – tvarkome įmonės steigimą Estijoje, juridinį adresą ir kontaktinį asmenį, apskaitą bei nuolatinės atitikties prievoles.

Pateikti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai