Estija ar Lenkija: didelė rinka ar lengva ES bazė jūsų įmonei?

Lenkija yra didžiausia ekonomika, kurią daugumai steigėjų kada nors teks lyginti su Estija, todėl ši pora atrodo neįprasta. Vienoje pusėje – apie 37 mln. vartotojų, daug kvalifikuotų darbuotojų ir Vidurio Europos logistikos koridorius. Kitoje – 1,4 mln. gyventojų turinti šalis, leidžianti užsieniečiui turėti ir valdyti ES įmonę iš nešiojamojo kompiuterio bet kur pasaulyje. Estija ir Lenkija nėra du kandidatai toms pačioms pareigoms.

Šis vadovas skirtas steigėjui nerezidentui, sprendžiančiam, kokiai paskirčiai jam reikia įmonės ir ar tam tinka įmonės steigimas Estijoje, ar Lenkijoje. Jame aptariamos dvi įmonių formos, įstatinis kapitalas, abi mokesčių sistemos – įskaitant pačios Lenkijos Estijos modelio versiją – praktiniai kiekvienos įmonės valdymo iš užsienio aspektai ir atvejai, kai Lenkija tiesiog yra teisingas pasirinkimas. Jei platesnis klausimas apie įmonės steigimą Europoje dar neišspręstas, tame vadove apžvelgiama likusi žemėlapio dalis.

Rinka ar bazė? Ką iš tiesų reiškia pasirinkimas tarp Estijos ir Lenkijos

Daugumoje palyginimų „kur Europoje registruoti įmonę“ dvi šalys vertinamos pagal tuos pačius kriterijus ir paskelbiamas nugalėtojas. Estija ir Lenkija tam priešinasi, nes steigėjai jas renkasi dėl skirtingų priežasčių. Niekas nesirenka Estijos dėl jos vidaus rinkos, o Lenkijos niekas nesirenka todėl, kad ją lengva valdyti iš San Paulo. Viena pasirenkama kaip vieta parduoti, samdyti ir pristatyti; kita – kaip vieta registruoti, išrašyti sąskaitas ir teikti ataskaitas.

Todėl pirmasis filtras yra ne mokestis ar kapitalas, o vieta, kur vykdoma veikla. Ar įmonė turės Lenkijos klientų, Lenkijos darbuotojų, patalpų ar atsargų Lenkijoje? Jei taip, Lenkija tampa pagrindiniu pasirinkimu, nesvarbu, ką rodo toliau pateiktos lentelės. Jei atsakymas „ne, mums tiesiog reikia būti ES“, palyginimas susiaurėja iki paprastesnio klausimo: kiek administracinės naštos norite nešti? Čia atsiskleidžia Estijos sistemos pranašumas.

Estijos OÜ ir Lenkijos sp. z o.o. trumpai

Lentelėje lyginamos įprastos abiejų šalių ribotos atsakomybės įmonės – Estijos OÜ ir Lenkijos sp. z o.o. – pagal užsieniečiui, nuotoliniu būdu steigiančiam įmonę, svarbiausius aspektus. Zlotų sumos pateikiamos su apytiksliais ekvivalentais eurais.

Skaitant eilutes išryškėja aiškus modelis. Lenkijoje užsieniečiui įsteigti įmonę nėra sunku: kapitalas nedidelis, galima registruotis internetu, o mažos įmonės moka mažą mokesčio tarifą. Tačiau ši šalis nėra sukurta savininkui, kurio joje niekada nėra. Beveik kiekviena Lenkijos eilutė turi su vietos buvimu susijusią sąlygą – Lenkijos skaitmeninį parašą, lenkų kalba teikiamus dokumentus, Lenkijos buhalterį.

Dvi teisinės formos, dvi prielaidos: Estijos OÜ ir Lenkijos sp. z o.o.

Estijos OÜ

OÜ yra Estijos uždaroji ribotos atsakomybės bendrovė – forma, kurią renkasi beveik visi Estijoje verslą pradedantys užsieniečiai, – ir nuo pat pradžių daroma prielaida, kad savininkas gali būti bet kur. e-Residency suteikia užsienio steigėjui valstybės išduotą skaitmeninę tapatybę; su ja steigimo dokumentai, valdybos sprendimai ir metinės ataskaitos pasirašomi bei pateikiami internetu, nedalyvaujant notarui. Įstatinis kapitalas prasideda nuo vieno cento. Vienintelis vietinis elementas, kurio reikia nerezidentų valdybai, yra kontaktinis asmuo Estijos adresu – tai paslauga, kurią užsisakote, o ne darbuotojas, kurį samdote. Kaip vyksta pati registracija, aprašyta mūsų puslapyje apie įmonės steigimą Estijoje; čia pakanka pasakyti, kad ji retai užtrunka ilgiau nei vieną darbo dieną.

Lenkijos sp. z o.o.

sp. z o.o. yra Lenkijos ribotos atsakomybės bendrovė – rimta, gerai suprantama forma, prilygstanti Vokietijos GmbH ar Jungtinės Karalystės Ltd, ir neabejotinai dažniausias pasirinkimas užsienio investuotojams, registruojantiems įmonę Lenkijoje. Jai reikia PLN 5,000 įstatinio kapitalo, ji leidžia 100 % užsienio nuosavybę ir nereikalauja direktoriaus iš Lenkijos. Registruojama internetu, naudojant standartinius įstatus, arba per notarą, kai steigėjai nori individualiai parengtų įstatų.

Nerezidentams kliūtis yra prieiga, o ne kaina. Registruojantis internetu reikia Lenkijos skaitmeninio parašo, o vėliau kiekvienas direktorius turi elektroniniu būdu pasirašyti metines finansines ataskaitas – Lenkijos patikimu profiliu, kuriam reikia Lenkijos asmens kodo PESEL, arba pagal pasą išduotu kvalifikuotu e. parašu. Tai nekelia sunkumų steigėjui, gyvenančiam Lenkijoje ar turinčiam partnerį iš Lenkijos. Steigėjui Dubajuje ar Toronte tai reiškia, kad įmonės dokumentai nuo pirmos dienos tvarkomi per tarpininkus.

Lenkija turi savo „Estonian CIT“. Ar tai panaikina skirtumą?

Lenkija įmonėms siūlo pasirenkamą mokesčių režimą, kurį visi, įskaitant mokesčių administratorių, vadina Estonian CIT. Idėja tiesiogiai perimta iš Talino: jokio pelno mokesčio, kol pelnas lieka įmonėje, mokestis tik jį išmokėjus. Mažoms ir naujoms įmonėms taikomas 10 % tarifas, kitoms – 20 %, o kadangi akcininkui įskaitoma dalis įmonės sumokėto mokesčio, bendras mokestis išmokant pelną sudaro maždaug 20 % arba 25 %. Popieriuje tai bent tiek pat gerai kaip Estijos 22 %.

Skirtumas tas, kam leidžiama dalyvauti. Estonian CIT taikanti įmonė privalo samdyti bent tris žmones (naujoms įmonėms suteikiamas laikas šį reikalavimą įvykdyti), jos akcininkai turi būti fiziniai asmenys, o ne įmonės, ji negali turėti kitų įmonių akcijų ir privalo tvarkyti apskaitą pagal Lenkijos taisykles. Lenkijos įmonei su tikra komanda ir akcininkais fiziniais asmenimis tai puikus sprendimas. Vieno asmens konsultacinei veiklai iš užsienio ar bet kuriai kontroliuojančiajai bendrovei durys paprastai užvertos – vien trijų darbuotojų reikalavimas atmeta daugumą jų.

Estijos versijoje tokių durų nėra. Kiekvienai OÜ automatiškai taikoma sistema „moki paskirstydamas“, nesvarbu, ar ji samdo trisdešimt žmonių, ar nė vieno, ir nesvarbu, ar jos akcininkas yra fizinis asmuo, ar kita įmonė. Tai ir yra praktinis skirtumas: Lenkija siūlo Estijos modelį kaip atlygį už vietos veiklos kūrimą, o Estija – kaip numatytąją taisyklę.

Pelno mokestis Estijoje ir Lenkijoje: €90,000 pelno kelias

Paimkime mažą įmonę, kuri metus baigia gavusi €90,000 pelno, ir pasekime pinigų kelią Lenkijos bei Estijos pelno mokesčio sistemose. Steigėjo gyvenamosios šalies mokestis neįtraukiamas – jis taikomas visais atvejais ir priklauso nuo to, kur gyvenate.

Jei pelnas reinvestuojamas

Lenkijos įmonė pagal įprastas taisykles sumoka €8,100 taikant 9 % mažos įmonės tarifą – arba €17,100, jei ji pakankamai didelė, kad mokėtų 19 %, – prieš tai, kai bent vienas zlotas gali būti skirtas samdymui ar produktui. Estijos OÜ nemoka nieko. Lenkijos įmonė, taikanti Estonian CIT, taip pat nemoka nieko, tačiau tik jeigu ji atitinka pirmiau nurodytus užimtumo ir nuosavybės testus.

Jei visas pelnas išmokamas dividendais

Pagal įprastas Lenkijos taisykles maža įmonė sumoka €8,100 pelno mokesčio, o savininkas tuomet nuo likusios dalies sumoka 19 % dividendų mokestį ir galiausiai gauna apie €66,300 – maždaug ketvirtadalis sumos prarandama mokesčiams. Estijoje įmonė nuo paskirstymo sumoka €19,800 pelno mokesčio, o savininką pasiekia €70,200; Estijoje daugiau mokėti nereikia. Estonian CIT reikalavimus atitinkanti maža Lenkijos įmonė pasirodo šiek tiek geriau – apie €72,000.

Iš to matyti dvi išvados. Pirma, maža Lenkijos įmonė, kuriai taikomas Estonian CIT režimas, pelną gali išmokėti kiek pigiau nei Estijos įmonė – šiame pavyzdyje maždaug dviem procentiniais punktais. Antra, šis pranašumas galioja tik režimo sąlygas atitinkančioms įmonėms ir tik pelno išmokėjimo momentu; jis niekaip nesumažina papildomos administracinės naštos ir išnyksta įmonei paaugus arba atsiradus įmonei akcininkei. Steigėjui, kuris pelną reinvestuoja daugelį metų, €19,800 Estijoje yra tolima ateities aplinkybė, o Lenkijoje be šio režimo – kasmetinė sąskaita.

Estijos ar Lenkijos įmonės valdymas nerezidentui

Abiejose šalyse registracija užtrunka kelias dienas; nuotolinis administravimas tęsiasi tiek, kiek gyvuoja įmonė. Todėl šis skyrius svarbesnis, nei leidžia manyti jo apimtis.

Estijoje įmonių registras, mokesčių administratorius ir bankai sukurti savininkui, kuris prisijungia, o ne atvyksta – tam ir buvo sukurta e-Residency. Metinės ataskaitos pasirašomos e. parašu ir pateikiamos nemokamai, mokesčių deklaracijos pildomos internetu, o direktoriaus pakeitimas yra e. parašu patvirtinamas registro įrašas, atliekamas per minutes. Anglų kalba yra visos sistemos darbo kalba. Nuolatinės lanksčios OÜ išlaidos – buhalteris ir nerezidentų valdybai skirta kontaktinio asmens paslauga.

Lenkijoje tos pačios funkcijos egzistuoja ir vis labiau skaitmenizuojamos – nacionalinė e. sąskaitų sistema, kuria privalo naudotis PVM mokėtojai, kai kuriais aspektais lenkia bet ką, ką valdo Estija. Tačiau sistema sukurta Lenkijos naudotojui. Sąskaitos, prašymai teismui, metinės finansinės ataskaitos ir mokesčių administratoriaus laiškai yra lenkų kalba, o kiekvienas jų turi būti pasirašytas elektroniniu būdu. Užsienio savininkas sp. z o.o. paprastai neadministruoja pats – jo vardu tai daro Lenkijos buhalteris ir dažnai Lenkijos įgaliotinis. Taip veikia tūkstančiai užsieniečiams priklausančių Lenkijos įmonių ir tai veikia gerai, tačiau tai yra nuolatinė priklausomybė, atsispindinti mėnesio biudžeto eilutėje.

Kada įmonę geriau registruoti Lenkijoje

Palyginimas, kuriame būtų išvardyta tik tai, kas Lenkijoje nepatogu, būtų prastas. Šiose situacijose Lenkijos įmonė yra ne tik priimtina, bet ir aiškiai geresnis instrumentas:

• Pardavimas Lenkijos klientams. 37 mln. rinka, aptarnaujama su Lenkijos PVM kodu, lenkiškomis sąskaitomis ir Lenkijos įmone sutartyje, pašalina trintį, kurią patirtų į Lenkiją parduodanti Estijos įmonė.
• Samdymas Lenkijoje. sp. z o.o. yra įprastas Lenkijos darbuotojų darbdavys. Estijos įmonei, turinčiai darbuotojų Lenkijoje, kiltų darbo užmokesčio ir mokesčių klausimų, kurių ji verčiau išvengtų.
• Sandėliavimas, gamyba ir platinimas. Lenkijos vieta tarp Vokietijos ir rytinių rinkų, jos logistikos infrastruktūra bei investicinių zonų mokesčių lengvatos yra tikri pranašumai fizinį verslą vykdančioms įmonėms.
• Mažos, vietoje darbuotojų turinčios įmonės. 9 % mažos įmonės tarifas ir Estonian CIT galimybė daro mažą Lenkijos verslą su tikra komanda viena iš lengviau apmokestinamų veikiančių įmonių ES.

Trys steigėjai, dvi šalys

Kriterijus lengviau taikyti, kai jie susiejami su žmonėmis. Štai trys tipiški steigėjai – konsultantė, e. prekybos pardavėjas ir programinės įrangos startuolis – bei šalis, kuri tinka kiekvienam iš jų.

Konsultantė, kuri negyvena vienoje konkrečioje vietoje

Lisabonoje įsikūrusiai strategijos konsultantei, turinčiai klientų Vokietijoje, Nyderlanduose ir Jungtinėse Valstijose, reikia ES įmonės sąskaitoms išrašyti ir vietos pelnui laikyti tarp projektų. Lenkijoje ji nevykdo jokios veiklos. OÜ suteikia jai įmonę per dieną, jokių Lenkijos dokumentų ir 0 % mokestį sumai, kurią ji atideda lėtesniems metams. sp. z o.o. mainais už nieką, kuo ji naudotųsi, pridėtų Lenkijos skaitmeninį parašą, Lenkijos buhalterį ir kasmetinę mokesčių sąskaitą.

E. prekybos prekės ženklas, siunčiantis prekes iš Lodzės

Steigėjas, visoje ES parduodantis namų apyvokos prekes, pasirinko sandėlio partnerį netoli Lodzės, planuoja įdarbinti du sandėlio darbuotojus ir tikisi, kad Lenkija taps didžiausia jo rinka. Viskas, kas fiziškai svarbu, yra Lenkijoje. sp. z o.o. yra tinkama priemonė: ji įdarbina darbuotojus, turi Lenkijos PVM kodą ir, pasiekusi tris darbuotojus, gali atitikti Estonian CIT reikalavimus. Registracija Estijoje reikštų Lenkijos veiklos vykdymą per užsienio apvalkalą.

SaaS startuolis su programuotojais Krokuvoje

Londone gyvenantis steigėjas kuria prenumeratos produktą su keturiais programuotojais Krokuvoje; visi jie dirba rangovais. Jei jie lieka rangovais ir steigėjas produktui nori lengvos ES įmonės, OÜ tinka ir išlaiko paprastumą. Jei programuotojai turi tapti darbuotojais, švaresnis kelias yra Lenkijos įmonė – kai komanda įtraukiama į darbo užmokesčio apskaitą Lenkijoje, įmonė taip pat turėtų priklausyti ten. Sprendimą lemia komanda, o ne mokesčių tarifai.

Estija ar Lenkija: kurioje šalyje registruoti įmonę?

Požymiai, kad jums reikia Lenkijos sp. z o.o.

• jūsų klientai, darbuotojai, atsargos ar patalpos bus Lenkijoje;
• Lenkija yra rinka, į kurią žengiate, o ne viena iš dvidešimties, kurias aptarnaujate internetu;
• turite steigėją iš Lenkijos arba patikimą vietos komandą administracijai vykdyti;
• įmonė turės tikrą komandą ir akcininkus fizinius asmenis, todėl jai bus prieinamas Estonian CIT režimas;
• verslo partneriai Lenkijoje tikisi vietos įmonės sutartyje.

Požymiai, kad pakanka Estijos OÜ

• verslą valdote iš bet kurios vietos, kur gyvenate, ir ketinate taip tęsti;
• jūsų klientai išsidėstę po ES ar pasaulį, o Lenkijoje jų nesusitelkę daug;
• reinvestuojate didžiąją pelno dalį ir nenorite kasmet mokėti nuo jo mokesčio;
• nenorite priklausyti nuo vietos įgaliotinio, lenkiškai kalbančio buhalterio ar Lenkijos skaitmeninio parašo;
• vieno cento kapitalas, vienos dienos registracija ir administravimas anglų kalba jums svarbesni nei didelė rinka, kurios neplanuojate aptarnauti.

Jei susidaro tarpvalstybinio verslo, kurio steigėjas nori išlikti mobilus, vaizdas, Estija yra efektyvesnė buveinė, o kitas žingsnis – sužinoti, kaip įmonės steigimas Estijoje veikia jūsų situacijoje. Jei tai Lenkijos veikla su Lenkijos darbuotojais ir Lenkijos klientais, steigkite įmonę Lenkijoje – ir, jei atitinkate sąlygas, joje naudokite Estijos modelį.

Pateikti užklausą

Dažniausiai užduodami klausimai