IOSS Estijos įmonėms: mažos vertės prekių importo PVM

Jei jūsų Estijos įmonė internete parduoda fizines prekes – tai gali būti tiesioginio pristatymo parduotuvė, spaudos pagal pareikalavimą prekės ženklas ar bet kuri parduotuvė, kurios tiekėjas siunčia užsakymus iš Kinijos, JK ar JAV, – anksčiau ar vėliau susidursite su klausimu, kurį kelia kiekvienas e. prekybos įkūrėjas: kas ir kada moka mažos vertės prekių importo PVM? IOSS, importo vieno langelio principu veikianti sistema, yra ES atsakymas.

Šiame vadove paaiškinama, ką daro importo schema, kada jos reikia Estijos OÜ, kaip vyksta IOSS registracija Estijoje ir kaip atrodo mėnesinė IOSS PVM deklaracija – nereikia jokios ankstesnės PVM patirties. Jis skirtas tiek įkūrėjams, kurie patys tvarko apskaitą, tiek tiems, kurie naudojasi Estijos įmonių apskaitos paslaugomis ir tiesiog nori suprasti, ką pateikia jų buhalteris.

Kas yra importo vieno langelio sistema (IOSS)?

Kiekvienai prekei, įvežamai į ES iš ne ES šalies, taikomas importo PVM. Prieš atsirandant importo schemai, šis PVM buvo renkamas pasienyje: kurjeris jį sumokėdavo, pridėdavo aptarnavimo mokestį ir prieš perduodamas siuntą prašydavo pirkėjo atsiskaityti. Pirkėjai nekentė netikėtų mokesčių, o pardavėjai – atsisakytų siuntų.

IOSS perkelia PVM į atsiskaitymo etapą. Jūsų internetinė parduotuvė jį taiko pardavimo momentu pagal pirkėjo šalies tarifą – 19 % Vokietijos klientui, 21 % Ispanijos klientui, 24 % Estijos klientui. Visą sumą vienoje mėnesinėje deklaracijoje sumokate EMTA, o ši kiekvienai šaliai perduoda jai tenkančią dalį. Siunta gabenama su jūsų IOSS numeriu, todėl muitinė ją išleidžia dar kartą nesurinkdama PVM. Schema neprivaloma, tačiau jos netaikant klientams vėl tenka mokėti PVM ir kurjerio mokesčius gavus siuntą.

Kada Estijos įmonei reikia IOSS?

Importo schema taikoma, kai tenkinamos visos šios sąlygos:

• Parduodate privatiems vartotojams (B2C), o ne PVM mokėtojais registruotoms įmonėms.
• Prekės siunčiamos iš už ES ribų klientui ES viduje.
• Kiekvienos siuntos vertė yra ne didesnė nei €150, neįskaitant siuntimo ir draudimo.
• Prekėms netaikomas akcizas – alkoholis ir tabakas negali būti deklaruojami per IOSS.

Jei jūsų atsargos jau yra ES – Estijos sandėlyje, Lenkijos užsakymų vykdymo centre ar „Amazon“ sandėlyje Vokietijoje, – IOSS netaikoma. Tai yra nuotolinė prekyba ES viduje, kuriai taikoma įprasta vieno langelio sistema (OSS). Šias dvi schemas lengva supainioti, todėl pateikiame pagrindinius skirtumus:

Yra dar viena išimtis. Jei parduodate per prekyvietę, pvz., „Amazon“, „eBay“ ar „Etsy“, platforma laikoma importuotų mažos vertės prekių tiekėja: ji PVM taiko naudodama savo IOSS numerį. Nuosavos IOSS registracijos reikia tik jūsų svetainėje pateiktiems užsakymams. Mūsų vadove apie prekybą „Amazon“ naudojant Estijos įmonę prekyviečių tema aptariama išsamiau.

Kaip IOSS veikia mažos vertės prekėms: žingsnis po žingsnio

Vieno tarpvalstybinio užsakymo kelias pagal importo schemą:

1. Klientas Prancūzijoje jūsų internetinėje parduotuvėje perka €60 vertės telefono dėklą. Atsiskaitymo metu taikomas 20 % Prancūzijos PVM, todėl klientas sumoka €72.
2. Jūsų tiekėjas Šendžene išsiunčia siuntą. Ant etiketės ir muitinės deklaracijoje nurodomas jūsų IOSS numeris.
3. Muitinė mato numerį ir išleidžia siuntą nesurinkdama PVM. Klientui nieko papildomai mokėti nereikia.
4. Iki kito mėnesio pabaigos EMTA pateikiate vieną IOSS deklaraciją, kurioje nurodote kiekvieną ES pardavimą pagal paskirties šalį ir tarifą, bei sumokate bendrą sumą, įskaitant €12 už Prancūzijos užsakymą.

Svarbiausias yra antrasis žingsnis: jūsų IOSS numerį turi gauti asmuo, rengiantis muitinės deklaraciją. Laikykite jį konfidencialiu – jei jis nutekės, kitų asmenų siuntos gali būti įformintos jūsų PVM sąskaita.

IOSS ir muitai: kas pasikeitė

IOSS taikoma tik PVM. Muitas yra atskiras mokestis, o anksčiau galiojusi iki €150 vertės siuntų atleidimo nuo muito tvarka nebetaikoma: mažos vertės siuntoms dabar taikomas fiksuotas muitas už kiekvieną prekės eilutę, net ir naudojant IOSS. Dauguma pardavėjų šį nedidelį mokestį įskaičiuoja į kainą arba paveda vežėjui jį sumokėti iš anksto. Dabartinę sumą patvirtinkite su vežėju, nes ES e. prekybos muitinės taisyklės keičiamos etapais.

IOSS registracija Estijoje: kaip gauti IOSS numerį

Pirmiausia būtina sąlyga: įmonė jau turi turėti Estijos PVM mokėtojo kodą. Jei jo neturi, šį veiksmą reikia atlikti pirmiau. Pati IOSS registracija internetu vykdoma EMTA e. paslaugų aplinkoje (e-MTA), specialiųjų PVM schemų skiltyje. Valdybos narys ar įgaliotas atstovas prisijungia naudodamas ID kortelę, e. rezidento kortelę arba „Smart-ID“, pasirenka importo schemą, patvirtina įmonės duomenis ir pateikia prašymą. EMTA suteikia IOSS numerį IM formatu, po kurio eina dešimt skaitmenų, – paprastai iš karto, – o schema taikoma nuo tos dienos.

Kadangi Estijos įmonė įsteigta ES, ji registruojasi tiesiogiai ir jai nereikia IOSS tarpininko – ES įsisteigusio atstovo, kurį privalo paskirti ne ES pardavėjai. Tai nedidelis, tačiau realus tarpvalstybinės e. prekybos vykdymo per Estijos OÜ, o ne JK ar JAV subjektą, pranašumas.

IOSS PVM deklaracija: mėnesinis teikimas ir apskaita

Gavus IOSS numerį, deklaravimo tvarka yra nustatyta:

• Viena IOSS PVM deklaracija per mėnesį, teikiama iki kito mėnesio pabaigos – net ir mėnesį be pardavimų reikia pateikti nulinę deklaraciją.
• Vienas mokėjimas eurais EMTA, apimantis PVM už pardavimus į kiekvieną ES šalį.
• Dešimt metų saugomi įrašai, kuriuose nurodyta paskirties šalis, PVM tarifas, vertė ir kiekvieno mažos vertės pardavimo data.

Ankstesnio mėnesio klaidos taisomos vėlesnėje deklaracijoje, o ne pateikiant pradinę iš naujo. Nepateikus deklaracijų ar pavėlavus sumokėti, galite būti pašalinti iš schemos; tuomet jūsų siuntoms pasienyje vėl bus taikomi mokesčiai.

IOSS ir Estijos PVM deklaracija (KMD)

IOSS nepakeičia įprasto PVM deklaravimo Estijoje – ji taikoma greta jo. Mėnesinė Estijos PVM deklaracija (KMD) ir toliau apima vidaus ir B2B veiklą; nuotolinė prekyba importuotomis prekėmis nurodoma tik IOSS deklaracijoje ir niekada neįtraukiama į KMD. Todėl jūsų buhalteriui reikia aiškiai atskirti IOSS užsakymus nuo visų kitų bei turėti kiekvieno jų pristatymo šalį ir PVM tarifą.

Pradedantieji dažnai praleidžia dvi detales. IOSS deklaracija visada teikiama eurais, todėl pardavimai doleriais ar svarais perskaičiuojami pagal Europos Centrinio Banko paskutinės mėnesio dienos kursą. Be to, IOSS deklaracijoje nėra pirkimo PVM eilutės – visa suma sumokama, o PVM už jūsų pirkimus, kaip įprasta, vis dar atskaitomas per KMD.

Dažnos IOSS klaidos, kurias daro e. prekybos pardavėjai

• Visiems pardavimams taikomas Estijos PVM. IOSS reikalauja taikyti kliento šalies tarifą, o ne 24 %.
• Pamirštamas numeris ant etiketės. Tuomet pirkėjas prie durų PVM sumoka antrą kartą.
• Painiojami IOSS, OSS ir KMD. „Amazon“ pardavimai priklauso pačios prekyvietės deklaracijai; iš ES sandėlio siunčiamos prekės nurodomos OSS deklaracijoje; nė vienos jų nereikia įtraukti į KMD.

Įsteikite Estijos e. prekybos įmonę ir tinkamai tvarkykite PVM

IOSS parodo, kodėl Estija tinka tarpvalstybiniams interneto pardavėjams: viena skaitmeninė registracija, viena mėnesinė deklaracija, jokių tarpininkų. Tačiau ES e. prekybos PVM taisyklės neatleidžia net nuo mažų klaidų. Mūsų komanda registruoja Estijos įmones tarptautiniams įkūrėjams, tvarko PVM ir IOSS registraciją su EMTA bei dirba jūsų buhalteriu Estijoje, kad mėnesinė deklaracija būtų pateikta teisingai ir laiku.

Pradėkite e. prekybos verslą Estijoje

Dažniausiai užduodami klausimai