Latvijas uzņēmumu nodokļi: ko SIA maksā papildus uzņēmumu ienākuma nodoklim

Uzņēmumu ienākuma nodoklis ir Latvijas nodoklis, par kuru vairums īpašnieku dzird vispirms, galvenokārt tāpēc, ka to piemēro tikai tad, kad peļņa atstāj uzņēmumu. Aktīva SIA, Latvijas sabiedrības ar ierobežotu atbildību, īpašniekam tas bieži ir gada mazākais nodokļu maksājums. PVN, darbaspēka nodokļi un daži Latvijai specifiski noteikumi, piemēram, valdes locekļa nosacītā alga, nosaka, ko uzņēmums maksā katru mēnesi.

Šī rokasgrāmata ir paredzēta ārvalstu īpašniekiem un dibinātājiem, kuri salīdzina Baltijas valstis. Mēs nereģistrējam Latvijas uzņēmumus, taču klienti, kas izvērtē Latviju un Igauniju, bieži jautā par nodokļiem Latvijā, tāpēc esam tos apkopojuši vienuviet. Par kaimiņvalsts sistēmu skatiet mūsu ceļvedi par Lietuvas uzņēmumu nodokļiem. Informācija aktuāla 2026. gada oktobrī.

Galvenie Latvijas uzņēmumu nodokļi īsumā

PVN un darbaspēka nodokļi attiecas gandrīz uz katru uzņēmumu ar pārdošanu vai darbiniekiem, savukārt uzņēmumu ienākuma nodoklis ir piemērojams tikai tad, kad uzņēmums sadala peļņu. Pārējie nodokļi ir atkarīgi no uzņēmuma īpašumiem un maksājumu saņēmējiem.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis vienā rindkopā

Latvijas uzņēmumam nav jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis par paturēto peļņu. Nodoklis rodas, kad peļņu izmaksā dividendēs vai izlieto lietām, kuras likums neuzskata par saimnieciskās darbības izmaksām. Likme ir 20% no bruto summas, kas atbilst 25% no dalībnieka saņemtās summas. Uzņēmums, kura īpašnieki ir tikai fiziskas personas, tā vietā var maksāt 15% un ieturēt 6% no dalībnieka. Nosacītā peļņas sadale, aizdevumu noteikumi un 15% iespēja ir skaidrota mūsu ceļvedī par uzņēmumu ienākuma nodokli Latvijā. Mūsu Baltijas uzņēmumu ienākuma nodokļa salīdzinājumā Latvijas likmes ir salīdzinātas ar Igauniju un Lietuvu.

Mikrouzņēmumu nodoklis: uzņēmumam tā nav iespēja

Latvijā ir mikrouzņēmumu nodoklis 25% apmērā no apgrozījuma, kas aizstāj ienākuma nodokli un sociālās iemaksas, taču to var izmantot tikai personas, kas veic saimniecisko darbību savā vārdā, piemēram, pašnodarbinātie un individuālie komersanti. SIA nevar tam reģistrēties neatkarīgi no tās lieluma. Dibinātājs, kurš vēlas šādu vienkāršību vienas personas uzņēmumam Latvijā, var reģistrēties kā pašnodarbinātais.

PVN Latvijā: likmes, reģistrācija un deklarācijas

Uzņēmumam, kas pārdod Latvijā vai pērk pakalpojumus no ārvalstīm, PVN parasti ir pirmais risināmais nodoklis. Standarta likme ir 21%. Samazināto 12% likmi piemēro zālēm, viesnīcu izmitināšanai, iekšzemes sabiedriskajam transportam, mājokļu apkurei un noteiktiem svaigiem pārtikas produktiem, bet 5% attiecas uz vairumu grāmatu un periodisko izdevumu. Preču eksportam un preču piegādēm PVN reģistrētiem uzņēmumiem citur ES piemēro 0% likmi, tāpēc PVN neiekasē, bet izmaksu PVN joprojām var atgūt. Finanšu, apdrošināšanas, medicīnas un izglītības pakalpojumi ir atbrīvoti, tāpēc ar tiem saistīto izmaksu PVN nevar atgūt.

Kad PVN reģistrācija kļūst obligāta

Latvijas uzņēmums var nebūt PVN reģistrā, kamēr tā ar nodokli apliekamie pārdošanas darījumi Latvijā kalendārajā gadā nepārsniedz €50,000. Aprēķins notiek no janvāra līdz decembrim, nevis par pēdējiem divpadsmit mēnešiem, un tajā neiekļauj pamatlīdzekļu pārdošanu un atbrīvotus darījumus. Ja pārdošana limitu pārsniedz ne vairāk kā par €5,000, uzņēmums var atlikt reģistrāciju līdz nākamā gada sākumam. Kad pārdošanas apjoms pārsniedz €55,000, uzņēmumam līdz nākamā mēneša 15. datumam jāiesniedz reģistrācijas pieteikums un no tā laika jāpiemēro PVN.

Slieksnis palīdz tikai uzņēmumiem, kas tirgojas vienīgi Latvijā. Uzņēmumam jāreģistrējas neatkarīgi no apgrozījuma, pirms tas pērk vairumu pakalpojumu no citu ES valstu uzņēmumiem vai pārdod tiem pakalpojumus. Tas pats attiecas, kad preču iegāde no citām ES valstīm kalendārajā gadā sasniedz €10,000. Tā kā vairums ārvalstu īpašumā esošo SIA maksā par programmatūru, hostingu vai reklāmu ārvalstīs, daudzām jāreģistrējas drīz pēc dibināšanas. Preču vai digitālo pakalpojumu pārdošanai patērētājiem citās ES valstīs piemēro atsevišķu noteikumu. Virs €10,000 gadā visā ES PVN piemēro pēc klienta valsts likmes, un ES One Stop Shop — viena Latvijā iesniegta deklarācija visiem šiem pārdošanas darījumiem — aizstāj reģistrāciju katrā valstī.

PVN deklarācijas

PVN deklarācijas iesniedz EDS — Valsts ieņēmumu dienesta Elektroniskās deklarēšanas sistēmā. Jaunreģistrēts uzņēmums pirmos sešus mēnešus deklarāciju iesniedz katru mēnesi. Pēc tam to iesniedz katru mēnesi, ja ar nodokli apliekamais apgrozījums pārsniedz €50,000 vai tas piegādā preces vai noteiktus pakalpojumus uzņēmumiem citās ES valstīs, bet citos gadījumos — reizi ceturksnī. Deklarācija jāiesniedz līdz nākamā mēneša 20. datumam, bet maksājums jāveic līdz 23. datumam.

Darbaspēka nodokļi Latvijā: cik darbinieks izmaksā uzņēmumam

Darbaspēks ir joma, kurā Latvijas uzņēmums ar darbiniekiem maksā lielāko nodokļu daļu, un tai ir trīs līmeņi. Papildus bruto algai darba devējs maksā 23.59% sociālajās iemaksās — valsts sociālās apdrošināšanas maksājumos pensijām, slimības naudai un bezdarba pabalstiem. Darbinieks maksā 10.5% sociālajās iemaksās un pēc tam 25.5% iedzīvotāju ienākuma nodokli no atlikuma. Vispirms atskaita €550 mēneša atvieglojumu, ja darbinieks uzņēmumu savā elektroniskajā algas nodokļa grāmatiņā ir norādījis par galveno darba devēju; šis ieraksts tiek glabāts katram nodokļu maksātājam EDS. Katrs tur norādītais apgādājamais palielina neapliekamo daļu par €250 mēnesī.

Lūk, kā veidojas bruto alga €2,000 mēnesī.

Aptuveni četrdesmit centi no katra eiro, ko uzņēmums tērē šai algai, nonāk valstij.

Ienākumiem, kuriem piemēro šīs likmes, ir arī augšējā un apakšējā robeža. Sociālās iemaksas beidzas pie €105,300 gada ienākumiem uz personu. Virs šī līmeņa uzņēmums un darbinieks tā vietā maksā solidaritātes nodokli. Gada laikā iemaksas joprojām ietur parastajās likmēs, bet valsts patur tikai 25% no ienākumiem virs limita un pārējo iemaksu daļu vēlāk atmaksā. Ienākuma nodoklis palielinās līdz 33% gada ienākumu daļai virs €105,300, ar papildu 3% no kopējiem ienākumiem virs €200,000, un abus nokārto darbinieka gada deklarācijā, nevis caur algu aprēķinu. Apakšējā robeža ir minimālā alga €780 mēnesī. Ja darbinieks no visiem darba devējiem kopā ceturksnī nopelna mazāk nekā trīs minimālās algas (€2,340), uzņēmums maksā savu daļu no trūkstošajām iemaksām par starpību, it kā darbinieks būtu nopelnījis €2,340.

Valdes locekļa alga Latvijā: nodoklis bez izmaksas

SIA valdes loceklim nav obligāti jāsaņem atlīdzība, un daudzi īpašnieki-vadītāji saņem tikai dividendes. Noteikumu piemēro jebkurā mēnesī, kad apgrozījums pārsniedz piecas minimālās algas (€3,900 pie minimālās algas €780) un neviens uzņēmumā nesaņem vismaz minimālo algu. Šādā mēnesī katru valdes locekli uzskata par minimālās algas saņēmēju. Uzņēmumam tad jāmaksā sociālās iemaksas un ienākuma nodoklis par šo nosacīto algu, lai gan neviens naudu nav saņēmis. Valdes loceklim maksājot mazāk par minimālo algu, no noteikuma neizvairās, jo uzņēmums joprojām maksā nodokļus par starpību līdz minimālajai algai.

Noteikums neattiecas uz uzņēmuma pirmo darbības gadu un uz valdes locekli, kuram jau maksā būtisku atlīdzību cits tās pašas grupas uzņēmums. Uzņēmumam bez apgrozījuma par to nekas nav jāmaksā, un uzņēmumam, kas vienā aktīvā mēnesī pārsniedz €3,900, nodoklis jāmaksā tikai par šo mēnesi. Maksātu valdes atlīdzību apliek kā algu, lai gan valdes loceklim, kas dzīvo citā ES valstī, saskaņā ar ES noteikumiem sociālās iemaksas var būt jāmaksā tur. Aktīvam uzņēmumam parasti saprātīgākais risinājums ir maksāt valdes loceklim vismaz minimālo algu. Tad uzņēmums maksā nodokli par naudu, ko valdes loceklis faktiski saņem, un valdes loceklis par to iegūst sociālo apdrošināšanu.

Ieturējuma nodoklis Latvijā: maksājumi uz ārvalstīm

Kad Latvijas uzņēmums maksā ārvalstu uzņēmumam vai fiziskai personai, tam var būt jāietur nodoklis, pirms nauda atstāj valsti. Vairumam maksājumu uz ārvalstīm ieturējumu vispār nepiemēro, un, ja to piemēro, nodokļu konvencija starp Latviju un saņēmēja valsti parasti samazina likmi.

Vadības maksas rinda ir svarīgākā ārvalstu īpašniekiem. Ja Jūs rēķinu savai SIA izrakstāt ar savas mītnes valsts uzņēmuma starpniecību, SIA jāietur 20% no katras maksas Latvijas nodokļu iestādei, ja vien savlaicīgi nesaņemat nodokļu rezidences apliecību. Maksājumiem līdz €5,000 gadā apliecībai nav vajadzīgs apstiprinājums, un tā ir derīga vienu gadu. Lielākām summām to jāapstiprina nodokļu iestādei, un tad tā ir derīga piecus gadus. Maksai jāatbilst arī tirgus līmenim: jebkuru summu, kas pārsniedz nesaistīta uzņēmuma prasīto, apliek tā, it kā tā būtu īpašniekam izmaksāta peļņa.

Maksājumus nerezidentiem paziņo nodokļu iestādei arī tad, ja nodoklis nav ieturēts. Maksājumus ar ieturētu nodokli paziņo līdz nākamā mēneša 20. datumam, bet pārējos — ar gada galīgo uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarāciju. Pašreizējās likmes un nodokļu oāžu sarakstu var pārbaudīt PwC Latvijas nodokļu kopsavilkumā.

Citi nodokļi: īpašums, automobiļi un iepakojums

Trīs papildu nodokļi mazos uzņēmumus skar biežāk, nekā to īpašnieki gaida.

Iesniegšanas kalendārs un vienotais nodokļu konts

Latvijas uzņēmumu nodokļus deklarē EDS un maksā vienotajā nodokļu kontā — vienā Valsts kases kontā, no kura nodokļu iestāde sadala naudu katram nodoklim, iestājoties tā termiņam. Praksē tas nozīmē vienu pārskaitījumu mēnesī, ar termiņiem no mēneša 17. līdz 23. datumam. Par kavētu maksājumu aprēķina nokavējuma naudu.

Ārvalstu īpašniekam praktiskā grūtība ir piekļuve. EDS galvenokārt darbojas latviski. Lai pieteiktos, vajadzīgs drošs identifikācijas rīks, piemēram, Smart-ID vai eParaksts; tikai ārvalstnieki, kuriem nav citas saiknes ar Latviju, tā vietā var izmantot nodokļu iestādes lietotājvārdu un paroli. Tāpēc vairums ārvalstu īpašumā esošo SIA deklarāciju iesniegšanu uztic Latvijas grāmatvedim, un maksa par to jāiekļauj budžetā līdzās pašiem nodokļiem.

Baltijas alternatīva ar tādu pašu nodokļu modeli

Ja Jums patīk Latvijas nodoklis par sadalīto peļņu, bet ne valdes locekļu nosacītā alga vai deklarāciju iesniegšana latviski, ir vērts apsvērt Igauniju. Arī tur uzņēmuma peļņu apliek tikai sadales brīdī, nav nosacītās algas noteikuma, un uzņēmumu var reģistrēt attālināti un pārvaldīt tiešsaistē angļu valodā. Mūsu salīdzinājumā Igaunija un Latvija abas valstis aplūkotas līdzās. Lasītājiem, kuri dzīvo Latvijā, mūsu ceļvedis par Igaunijas uzņēmumu Latvijas rezidentiem skaidro, kur apliek algu, valdes atlīdzību un dividendes, jo Jūsu dzīvesvieta joprojām ir svarīga Jūsu pašu ienākumiem. Ja Igaunija izrādās piemērotāka, mēs reģistrējam uzņēmumu, un mūsu grāmatveži pārņem deklarāciju iesniegšanu.

Nosūtīt pieprasījumu

Biežāk uzdotie jautājumi