Impozitul pe profit în Estonia vs țările nordice: cote, momentul plății și cât păstrează proprietarul

Fondatorii din Helsinki, Stockholm, Oslo și Copenhaga analizează Estonia din același motiv: mult-citatul 0% pentru profitul reinvestit. Doar după cotele nominale, Estonia nu se remarcă. Cota sa de 22% este peste 20% în Finlanda și 20,6% în Suedia și egală cu cea din Norvegia și Danemarca. Avantajul apare numai când puneți două întrebări suplimentare: când se percepe impozitul și ce se întâmplă cu banii după ce ajung la proprietar.

Acest ghid răspunde la ambele întrebări pentru o societate mică cu un singur proprietar. Pragurile indicate mai jos sunt ajustate anual; mecanismele din spatele lor se modifică mult mai rar.

Cotele impozitului pe profit în Estonia și țările nordice

Cota societară este cifra pe care fondatorii și-o amintesc și, într-o comparație între Estonia și țările nordice, este cea mai puțin utilă dintre cele trei coloane. Ceea ce separă Estonia de vecinii săi nordici este a doua coloană; ceea ce separă țările nordice între ele este a treia.

De ce momentul contează mai mult decât cota

În Finlanda, Suedia, Norvegia și Danemarca, o societate își încheie exercițiul financiar, își calculează profitul impozabil și plătește impozitul pe profit, de obicei în rate anticipate. Faptul că proprietarul retrage un dividend sau lasă fiecare euro în bancă nu schimbă această obligație.

Estonia a eliminat această etapă. O societate estoniană nu depune declarație anuală de impozit pe profit și nu face plăți anticipate. Profitul se acumulează neimpozitat în bilanț. Impozitul este declanșat numai de o distribuire: un dividend sau o plată pe care legea o tratează ca atare, precum o cheltuială personală plătită de societate. Partea din profit pe care o societate nordică o trimite anual autorității fiscale rămâne într-o societate estoniană drept capital de lucru până când asociații o retrag. Obligația este amânată, nu anulată, și se plătește la cota în vigoare în ziua distribuirii. Ghidul nostru despre impozitul pe profit în Estonia enumeră plățile considerate distribuiri.

Ce păstrează proprietarul: €100.000 profit

Tabelul ia în calcul o societate cu un profit de €100.000 și un proprietar care locuiește în aceeași țară ca societatea. Cifrele pentru țările nordice sunt rotunjite și indică ordinul de mărime, nu o obligație exactă; cea suedeză presupune un proprietar care primește și un salariu obișnuit.

Finlanda arată surprinzător de bine în al doilea rând datorită unei reguli care favorizează capitalurile proprii. Doar un sfert dintr-un dividend finlandez este impozabil, la cota de 30% pentru venituri din capital, atât timp cât dividendul rămâne în limita a 8% din activele nete ale companiei. Administrația Fiscală Finlandeză prezintă calculul prin exemple. Prin urmare, dividendul de 80.000 € din tabel necesită active nete de cel puțin 1 milion €. O companie tânără, cu capitaluri proprii reduse, plătește mult mai mult, deoarece partea care depășește pragul de 8% este impozitată ca salariu.

Suedia, Norvegia și Danemarca rețin aproximativ jumătate din profit până ajunge la proprietar. În Suedia, așa-numitele reguli 3:12 impozitează un dividend cu 20% doar până la un prag anual, de aproximativ 322.000 SEK pentru o companie cu o singură persoană, iar peste acesta îl impozitează ca salariu. Pragul neutilizat se reportează, astfel încât proprietarii care retrag profitul în etape plătesc mai puțin decât arată tabelul. În Norvegia, dividendul este înmulțit cu un factor de ajustare ascendent de 1,72 înainte de aplicarea cotei de 22%. În Danemarca, un dividend semnificativ se încadrează în mare parte în tranșa de 42%.

Când o societate estoniană nu economisește impozit

Modelul estonian reprezintă o amânare la nivelul societății. Nu mai funcționează în trei situații, iar primele două se aplică majorității fondatorilor nordici care rămân în țara lor.

Dacă societatea este condusă efectiv din Finlanda, Norvegia sau Danemarca, țara respectivă o poate trata drept propriul rezident fiscal, deoarece fiecare are o regulă privind locul conducerii efective. Suedia nu tratează o societate străină drept rezidentă, însă o societate administrată de la un birou suedez are de regulă acolo un sediu permanent, iar Suedia îl impozitează aproape în același mod. În toate cele patru cazuri, țara de origine impozitează profitul anual conform propriilor reguli, iar 0% estonian pentru profitul nerepartizat se pierde. Articolul nostru despre conducerea unei societăți estoniene în timp ce locuiți în străinătate explică ce înseamnă substanța economică în Estonia.

A doua situație este dividendul însuși. Un proprietar care locuiește într-o țară nordică plătește impozitul acelei țări pe un dividend de la o societate estoniană, conform acelorași reguli ca pentru unul local. Cota estoniană 22/78 este un impozit al societății, nu un impozit reținut la sursă pentru asociat, astfel că în mod normal nu se deduce din impozitul personal al proprietarului. Deoarece cota estoniană este egală sau mai mare decât cotele societare nordice, obligația cumulată ajunge aproape de cea plătită de o societate locală. Pentru un rezident nordic, avantajul este momentul aplicării, nu o cotă finală mai mică.

A treia situație este mai simplă. Dacă tot profitul este retras în fiecare an, amânarea nu are ce să amâne, iar comparația se reduce la cotele cumulate din tabel. Estonia rămâne cu mult înaintea celor trei țări scandinave și aproape de Finlanda, însă diferența este mai mică decât sugerează cota nominală de 0%.

Cine beneficiază cel mai mult de modelul estonian

Impozitarea societăților în Estonia recompensează un obicei: păstrarea profitului în societate. Este potrivită pentru fondatorii care reinvestesc timp de mai mulți ani înainte de a retrage bani și pentru societățile holding care acumulează randamente. Este potrivită și pentru proprietarii care își plătesc un salariu sau o remunerație de administrator și lasă restul în afacere, deoarece salariile sunt impozitate conform regulilor de salarizare și nu declanșează niciodată impozitul pe profit. Pentru ca toate acestea să fie valabile, societatea trebuie condusă din Estonia sau, cel puțin, nu de la biroul nordic al proprietarului.

Înființarea unei societăți estoniene cu Eesti Firma

Înregistrăm societăți în Estonia pentru fondatori din întreaga regiune nordică și organizăm contabilitatea astfel încât amânarea să rămână intactă, fără ca o plată către proprietar să devină o distribuire impozabilă accidentală. Dacă doriți să știți dacă societatea dumneavoastră ar fi impozitată în Estonia sau în țara de origine, specialiștii noștri fiscali pot evalua acest lucru înainte de înregistrare. Pagina despre înființarea societății în Estonia explică ce include serviciul, iar contabilii noștri preiau depunerile ulterioare.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente