Un OÜ estonian are doar câteva date de raportare, dispuse pe niveluri. Fiecare companie are un termen anual. Dacă plătiți un salariu sau o remunerație de administrator, pe listă intră și data de 10 a fiecărei luni. Dacă adăugați un cod de TVA, apare și data de 20. Dacă dețineți terenuri, exploatați vehicule sau expediați bunuri în UE, apar alte câteva scadențe. Mai jos sunt enumerate toate termenele de raportare. Găsiți nivelul care vi se aplică și ignorați restul.
Cele trei date care acoperă majoritatea companiilor
Raportul anual, majandusaasta aruanne, se depune la Registrul Comercial Estonian până la 30 iunie. Formularul TSD, care include impozitul pe salarii, remunerații de administrator și dividende, se depune și se plătește până în data de 10 a lunii următoare. Declarația de TVA, formularul KMD, se depune și se plătește până în data de 20, împreună cu raportul VD privind vânzările intracomunitare. Tot ce ține de autoritatea fiscală se face prin portalul e-MTA. Estonia nu are deloc o declarație anuală de impozit pe profit: o companie estoniană este impozitată pe profit numai atunci când acesta este distribuit.
Termenul raportului anual estonian: 30 iunie, pentru fiecare companie
Fiecare companie înscrisă în Registrul Comercial Estonian depune un raport anual în termen de șase luni de la încheierea exercițiului financiar. Pentru exercițiul standard care se încheie la 31 decembrie, termenul este 30 iunie; un exercițiu încheiat la 31 martie are termenul la 30 septembrie. Un OÜ fără cifră de afaceri, angajați și cont bancar are același termen de depunere. Raportul se depune la registru, nu la autoritatea fiscală, și nu implică plata vreunui impozit. Ghidul nostru despre raportul anual pentru companiile estoniene explică ce trebuie să includă situațiile financiare anuale.
Termenele TSD și KMD: data de 10 și data de 20 ale fiecărei luni
Toate cele trei declarații se transmit către Autoritatea Fiscală și Vamală Estoniană (EMTA, sau MTA în estonă) și se depun în portalul său e-MTA, pe care un e-rezident îl accesează cu același card e-Residency folosit pentru administrarea companiei. Fiecare scadență este atât termen de depunere, cât și termen de plată.
| Termen | Ce se depune | Declanșat de |
|---|---|---|
| Data de 10 a lunii următoare | Formularul TSD (tulu- ja sotsiaalmaksu deklaratsioon), declarația lunară de salarii — impozit pe venit, contribuție socială, asigurare de șomaj și contribuții la pensie, cu anexa 7 pentru dividende și anexa 2 pentru plăți către nerezidenți | Orice plată impozabilă către o persoană fizică sau o distribuire de profit |
| Data de 20 a lunii următoare | Formularul KMD (käibedeklaratsioon), declarația lunară de TVA, împreună cu anexa KMD INF | Deținerea unui cod estonian de TVA |
| Data de 20 a lunii următoare | Formularul VD — declarația recapitulativă pentru livrările intracomunitare | Vânzări către întreprinderi înregistrate în scopuri de TVA din alte state UE |
O companie care nu plătește pe nimeni nu are nimic de depus pe 10. Un cod de TVA înseamnă un KMD pe 20 în fiecare lună, inclusiv în lunile fără tranzacții, deoarece o declarație fără valori — un KMD cu zero — rămâne tot o declarație. Termenele care cad sâmbăta, duminica sau într-o zi de sărbătoare legală se mută în următoarea zi lucrătoare.
Regimuri TVA, terenuri și vehicule: termene trimestriale și anuale
| Termen | Obligație | Cui i se aplică |
|---|---|---|
| Sfârșitul lunii de după fiecare trimestru | Declarația și plata OSS pentru vânzările transfrontaliere către consumatori | Vânzătorilor înregistrați în One Stop Shop |
| Sfârșitul lunii următoare | Declarația IOSS pentru bunurile importate de valoare mică | Vânzătorilor înregistrați pentru TVA la import prin IOSS |
| Data de 20 a lunii de după fiecare trimestru | INF 14 partea IV — împrumuturi către și de la părți afiliate | Companiilor care acordă împrumuturi în cadrul grupului |
| Data de 14 a lunii următoare | Raportul Intrastat privind expedierile | Companiilor care expediază bunuri în alte țări UE peste pragul actual de €325,000 pe an |
| 1 februarie | INF 14 părțile I–III și celelalte formulare INF — compensații pentru autoturisme personale, cheltuieli de formare și sănătate | Companiilor care au efectuat astfel de plăți în anul precedent |
| 31 martie și 1 octombrie | Impozitul pe teren, maamaks | Proprietarilor de terenuri din Estonia |
| 15 iunie și 15 decembrie | Impozitul pe autovehicule, mootorsõidukimaks | Proprietarilor de vehicule înscrise în registrul auto |
| 15 ianuarie, aprilie, iulie și octombrie | Impozitul pe vehicule grele, raskeveokimaks | Proprietarilor de vehicule de marfă de cel puțin 12 tone |
Impozitul pe teren și cele două impozite pe vehicule sunt stabilite de EMTA: o decizie apare în e-MTA până la 15 februarie, iar dumneavoastră trebuie doar să efectuați plata. Impozitul pe teren de până la €100 per municipalitate se plătește integral până la 31 martie; peste această sumă, cel puțin jumătate este scadentă la 31 martie, iar diferența la 1 octombrie. Impozitul pe autovehicule se percepe pentru vehiculele aflate în registru la 1 ianuarie, jumătate până la 15 iunie și jumătate până la 15 decembrie.
Termene declanșate de un eveniment, nu de o dată
- Înregistrarea în scopuri de TVA: trei zile lucrătoare. După ce cifra de afaceri impozabilă de la începutul anului calendaristic depășește €40,000, cererea trebuie să ajungă la EMTA în trei zile lucrătoare. Dacă ratați termenul, autoritatea poate înregistra compania retroactiv din acea zi, ceea ce lasă TVA de plată pentru facturile emise fără TVA. Majoritatea proprietarilor solicită un cod de TVA cu mult înainte de prag.
- Angajat nou: înainte de prima zi de muncă. Înscrierea se face în registrul de ocupare înainte ca persoana să înceapă munca, nu odată cu primul TSD.
- Dividende: luna în care se transferă banii. O distribuire creează o obligație TSD pentru luna în care este plătită, cu scadență pe 10 ale lunii următoare. Nu există o declarație de dividende separată și nici regularizare anuală. Ghidul nostru despre impozitarea dividendelor în Estonia explică cota și documentele necesare.
Ce se întâmplă dacă ratați un termen fiscal în Estonia
Plata cu întârziere și depunerea cu întârziere atrag sancțiuni diferite, iar întârzierea raportului anual este o categorie aparte.
| Ce a fost omis | Consecință |
|---|---|
| O plată către EMTA | Dobândă de 0.06% pe zi, aproximativ 22% pe an, din ziua următoare termenului până la stingerea datoriei |
| O declarație către EMTA | O amendă; după șase declarații de TVA consecutive nedepuse, EMTA poate elimina compania și din registrul de TVA |
| Raportul anual | Amenzi de la €200 la €3,200 pentru companie și personal pentru fiecare membru al consiliului de administrație, aplicate fără avertisment prealabil și repetate până la depunerea raportului; procedura de radiere poate începe la aproximativ trei luni după termen |
Două presupuneri care costă bani
- „Fără activitate, nimic de depus.” O companie înregistrată în scopuri de TVA depune un KMD cu zero în fiecare lună, iar fiecare companie depune raportul anual.
- „Fiecare termen se mută dacă pică în weekend.” Declarațiile și plățile către EMTA se mută. Termenele Intrastat și OSS nu se mută.
Cine gestionează calendarul fiscal
Pentru o companie fără angajați, cod de TVA și active, calendarul fiscal are o singură linie: un raport pe an, depus online. După ce datele de 10 și 20 intră lunar în joc, munca este redusă, dar nu iartă greșelile; este prima sarcină pe care clienții o încredințează echipei noastre de contabilitate. Ținem contabilitatea, depunem TSD, KMD și VD, pregătim raportul anual și semnalăm pragul de TVA înainte de a fi depășit, nu după.
Întrebări frecvente
Formularul TSD se depune până pe 10 ale lunii de după efectuarea plății, iar formularul KMD până pe 20 ale lunii de după perioada pe care o acoperă. Fiecare dată este simultan termen de depunere și de plată: impozitul declarat trebuie să ajungă la Autoritatea Fiscală și Vamală Estoniană în aceeași zi cu declarația.
La șase luni după încheierea sa. Un exercițiu încheiat la 31 martie are termenul la 30 septembrie, iar unul încheiat la 30 iunie are termenul la 31 decembrie. Doar companiile cu exercițiul calendaristic standard depun până la 30 iunie.
Declarațiile și plățile datorate către EMTA se mută în următoarea zi lucrătoare, astfel încât un termen pe 10 care cade duminică devine luni, 11. Termenele Intrastat și OSS nu se mută, deci trebuie respectate în ultima zi lucrătoare anterioară.
Pe 10 ale lunii următoare, declarat în anexa 7 la formularul TSD. Data depinde de momentul în care banii au părăsit efectiv compania, nu de data la care acționarii au hotărât distribuirea.
Până pe 20 ale lunii următoare lunii înregistrării. Prima declarație de TVA este obligatorie chiar dacă OÜ nu a emis facturi în perioada respectivă. Obligația lunară începe la data înregistrării, nu la prima vânzare.
Trei zile lucrătoare din ziua depășirii pragului. Dacă cererea este depusă târziu, EMTA poate înregistra compania retroactiv de la acea dată și poate considera că facturile deja emise includ TVA.
