Deschiderea unei companii în Estonia în 2026: cele mai importante schimbări fiscale și de reglementare

Deschiderea unei companii în Estonia în 2026 arată diferit față de ceea ce descriu majoritatea ghidurilor mai vechi — în principal deoarece mai multe majorări fiscale anunțate nu au intrat niciodată în vigoare. Impozitul de 2% pe profitul companiilor a fost eliminat, impozitul pe venit a rămas la 22% în loc să crească la 24%, iar profitul păstrat în companie este în continuare neimpozitat la nivelul acesteia. Acest articol prezintă, într-un limbaj simplu, fiecare schimbare relevantă și precizează pe cine afectează.

Cea mai mare parte a schimbărilor a avut loc între mijlocul anului 2025 și mijlocul anului 2026. Fiecare punct de mai jos precizează ce s-a schimbat, când a intrat în vigoare și ce înseamnă, în practică, pentru o companie estoniană nouă.

Impozitul de 2% pe profit și impozitul pe venit de 24% din Estonia au fost anulate

Cea mai importantă veste este o taxă care nu a fost niciodată introdusă. Au fost necesare două decizii separate pentru a o elimina, motiv pentru care cele două cifre sunt atât de des confundate.

Mai întâi, la 19 iunie 2025, Riigikogu a abrogat pachetul privind taxa de securitate și, odată cu acesta, impozitul anual planificat de 2% pe profitul companiilor, care urma să se aplice din ianuarie 2026. Însă aceeași reformă l-a înlocuit cu o majorare permanentă de la 22% la 24% atât a impozitului pe venitul companiilor, cât și a celui pe venitul persoanelor fizice. Apoi, în decembrie 2025, Riigikogu a anulat și această majorare. Ambele creșteri au fost eliminate; cota a rămas la 22%.

Prin urmare, sistemul funcționează la fel ca înainte: o companie estoniană plătește impozit pe venitul companiei atunci când distribuie profit, în cuantum de 22/78 din suma netă plătită. Profitul reinvestit — banii păstrați în companie și utilizați în scopuri comerciale reale — nu este impozitat în această etapă.

Pe cine afectează: pe toată lumea. Dacă ați citit articole care promiteau un impozit pe profit de 2% sau o cotă de impozit pe venit de 24%, acestea nu mai sunt de actualitate. Modul în care funcționează în practică aceste cote este explicat în ghidul nostru despre impozitele companiilor estoniene.

Sursa: Riigikogu.

Cota standard de TVA din Estonia este acum 24%

Cota standard de TVA a crescut de la 22% la 24% la 1 iulie 2025 și a rămas la acest nivel. Cota pentru cazare este în continuare 13%, iar cea pentru anumite publicații, 9%.

Este un detaliu ușor de omis: numeroase șabloane, liste de prețuri și instrumente de facturare folosesc încă vechea cotă de 22%.

Pe cine afectează: orice companie care vinde clienților estonieni și pe oricine și-a configurat facturarea înainte de jumătatea anului 2025 fără să o mai verifice de atunci.

Sursa: Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei.

Regimul UE de TVA pentru IMM-urile care efectuează vânzări transfrontaliere

Întreprinderile mici stabilite în UE pot utiliza acum regimul transfrontalier de TVA pentru IMM-uri. Pe scurt: o companie eligibilă poate beneficia de scutirea de TVA pentru întreprinderile mici în alte țări participante din UE, fără a se înregistra separat în scopuri de TVA în fiecare dintre ele.

Două condiții sunt importante. Cifra de afaceri totală din UE trebuie, în general, să rămână sub €100,000, iar vânzările din fiecare țară trebuie să rămână sub plafonul național al țării respective.

Utilizarea sa necesită un pas în avans: vă notificați autoritatea fiscală din țara de origine, primiți un identificator TVA cu sufixul EX, iar de atunci depuneți un singur raport trimestrial care acoperă vânzările din toate statele membre, în locul unei declarații în fiecare țară.

Există și un compromis. În mod normal, o companie care folosește scutirea nu poate deduce TVA-ul aferent achizițiilor destinate vânzărilor scutite, astfel încât aceasta nu este automat opțiunea mai bună — trebuie comparată cu înregistrarea obișnuită în scopuri de TVA.

Pe cine afectează: micii vânzători cu clienți în mai multe țări ale UE.

Datele privind beneficiarii reali nu mai sunt publice

Din 10 iulie 2026, informațiile despre beneficiarii reali — persoanele reale din spatele unei companii — nu mai sunt accesibile publicului larg. Accesul depinde acum de cine sunteți și de motivul pentru care aveți nevoie de ele.

În practică, utilizatorii se conectează acum cu o identitate electronică — o carte de identitate estoniană, Smart-ID, Mobile-ID sau o altă identitate electronică din UE — iar accesul este acordat pe categorii: autorități competente, entități obligate în temeiul AML, parteneri contractuali și alții care pot justifica un interes legitim.

Aceasta este o îmbunătățire a protecției vieții private, nu o reducere a obligațiilor. Compania trebuie în continuare să își identifice beneficiarii reali și să actualizeze registrul ori de câte ori se modifică proprietatea sau controlul. Schimbarea urmează legislația UE privind combaterea spălării banilor și jurisprudența Curții de Justiție, potrivit căreia accesul public nerestricționat nu era justificat.

Pe cine afectează: proprietarii nemulțumiți de faptul că puteau fi căutați public și persoanele care se bazau pe registru pentru verificarea contrapărților.

Sursa: Registrul electronic al întreprinderilor.

Modificările uzuale în registru sunt acum mai rapide

În cursul anului 2026, Registrul electronic al întreprinderilor a introdus modele automate de decizii pentru chestiuni corporative de zi cu zi: alegerea unui membru al consiliului de administrație, revocarea acestuia, prelungirea mandatului sau modificarea actului constitutiv. În loc să redactați și să încărcați propria hotărâre, completați câmpurile obligatorii, iar sistemul generează un document solid din punct de vedere juridic.

Registrul a publicat primele rezultate în iunie 2026, iar acestea sunt remarcabile: cererile care foloseau un șablon au trecut mult mai des verificarea registrului de la prima încercare, iar durata mediană de procesare a scăzut la mai puțin de o zi. Timpul necesar pregătirii documentului a scăzut de la aproximativ 25 de minute la zece.

Funcționalitatea rămâne în versiune beta, iar tranzacțiile complexe necesită în continuare documente redactate corespunzător sau autentificate notarial.

Pe cine afectează: pe oricine face o modificare simplă a consiliului de administrație sau a actului constitutiv.

Sursa: Registrul electronic al întreprinderilor.

Clienții pot solicita acum o factură electronică autentică

Estonia nu a impus facturarea electronică pentru toate facturile din sectorul privat. Însă, din 1 iulie 2025, un cumpărător înregistrat în Registrul întreprinderilor ca destinatar de facturi electronice poate solicita vânzătorului să emită o factură electronică structurată.

Un PDF trimis prin e-mail ca fișier atașat nu este suficient. O factură electronică structurată conține date prelucrabile automat, care sunt transferate direct în sistemul contabil al cumpărătorului. Dacă părțile nu convin altfel, se aplică implicit standardul european EN 16931.

Aceeași reformă a relaxat regulile și în sens opus. Organismele publice erau obligate din 2019 să primească exclusiv facturi electronice; această obligație generală a fost înlocuită cu principiul alegerii de către cumpărător, astfel încât regula este acum aceeași atât pentru cumpărătorii publici, cât și pentru cei privați.

Pe cine afectează: companiile care vând organismelor publice estoniene, întreprinderilor mai mari sau oricărei entități cu o contabilitate automatizată. Verificați dacă programul de facturare sau contabilul dumneavoastră poate emite și primi facturi electronice conforme.

Taxa vamală de €3 a UE pentru coletele de valoare mică

De la 1 iulie 2026, UE a eliminat scutirea de taxe vamale pentru coletele în valoare de până la €150 trimise consumatorilor din UE din afara blocului comunitar. Aceasta este înlocuită de o taxă fixă de €3 pentru fiecare tip de articol, calculată în funcție de poziția tarifară, nu pentru fiecare colet sau unitate.

Distincția este importantă. O cutie cu cinci tricouri identice este supusă unei singure taxe de €3, deoarece acestea au aceeași poziție tarifară. Pentru o cutie care conține un tricou și un ceas se plătesc €6, deoarece sunt două articole diferite. Taxa vamală se adaugă TVA-ului la import, nu îl înlocuiește, și este percepută întreprinderii — vânzătorului, importatorului sau reprezentantului acestuia — în loc să fie încasată de la client la livrare.

Măsura este temporară. Se aplică până la 1 iulie 2028, după care se vor aplica tarifele normale pentru aceste bunuri. O taxă separată de procesare, de aproximativ 2 € pe colet, rămâne în negociere.

Pe cine afectează: activitățile de dropshipping, vânzările prin platforme online și pe oricine importă bunuri din afara UE. Contractele trebuie să precizeze clar dacă acest cost este suportat de vânzător sau de client.

Sursa: Administrația Fiscală și Vamală a Estoniei.

Taxa pentru e-Residency crește anul viitor

Taxa de solicitare a e-Residency urmează să crească de la €150 la €165 la 1 ianuarie 2027. De la acea dată se va aplica o taxă fixă, indiferent dacă ridicați cardul în Estonia sau de la o ambasadă, inclusiv pentru reînnoiri și înlocuiri. Dacă intenționați oricum să depuneți cererea, veți plăti puțin mai puțin dacă o faceți înainte de sfârșitul anului.

Alte costuri de înființare rămân neschimbate; situația actuală este prezentată în ghidul nostru despre costul înregistrării unei companii în Estonia.

Ce nu s-a schimbat: impozitarea profitului reinvestit și distribuit

Nucleul sistemului rămâne neschimbat. Profiturile nedistribuite nu sunt impozitate la nivelul companiei; profiturile distribuite sunt impozitate în momentul distribuirii. Înființarea în Estonia nu înseamnă automat impozitare în Estonia — dacă afacerea este administrată în mod real dintr-o altă țară, acea țară o poate impozita și ea, indiferent de ce indică registrul din Tallinn. Această chestiune este tratată în detaliu în ghidul nostru despre administrarea unei companii estoniene din străinătate.

Trei obligații rămân, de asemenea, neschimbate: să țineți contabilitatea corespunzător, să depuneți raportul anual în termen de șase luni de la sfârșitul exercițiului financiar și să păstrați actualizate datele din registru. Aplicarea legii a devenit mai strictă, iar companiile care ignoră notificările pot ajunge să fie amendate sau radiate.

Concluzie: mai merită Estonia?

Per ansamblu, anul a fost favorabil fondatorilor. Creșterile de taxe amenințate nu s-au materializat, modelul fiscal pentru care fondatorii vin aici este intact, iar partea administrativă a devenit puțin mai ușoară. Costurile care au crescut — TVA-ul, taxa pentru colete mici — afectează anumite modele de afaceri, nu pe toată lumea.

Înființarea în Estonia rămâne potrivită pentru afacerile digitale care au nevoie de o companie în UE și intenționează să reinvestească profitul. O structură pur formală, administrată integral din altă parte, rămâne o alegere nepotrivită. Dacă Estonia funcționează pentru dumneavoastră depinde de locul în care își desfășoară efectiv activitatea afacerea, iar serviciul nostru de înființare de companii în Estonia începe cu această întrebare.

Trimiteți o solicitare

Întrebări frecvente